Оценка структуры целевого рынка

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение……………………………………………………………………………….4

1. Общетеоретическая часть бизнес-планирования……………………………….6

1.1 Цели, функции, виды бизнес-плана………….……………………………6

1.2 Разработка бизнес-плана……………………………………………………7

1.3 Структура бизнес-плана………………………………………………….....8

2. Бизнес-план аптеки…………………………………………......………………...16

2.1 Резюме…………………………………….………………………………..16

2.2 Описание предприятия…………………………………………………….17

2.3 Описание услуги…………………………………………………………...17

2.4 Описание отрасли………………………………………………………….18

2.5 Маркетинговый план……………………………………………………...19

2.6 Производственный план…………………………………………………..21

2.7 Организационная структура………………………………………………24

2.8 Финансовый план………………………………………………………….25

3. Совершенствование бизнес-планирования……………………………………..28

3.1 Методы анализа рисков: количественные методы………………………28

3.1.1 Количественный оценка рисков………...…………..……………………..28

3.1.2 Факторный анализ рисков ООО «Лекарь»………………………………...30

3.2 Показатели экономической эффективности ООО «Лекарь»………….....34

3.3 Стратегические направления фирмы……………………………………..49

3.4 Построение системы финансового планирования на предприятии…..43

Заключение…………………………………………………………………………...46

Список используемой литературы……………………………...…………………..47

ВВЕДЕНИЕ

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь чётко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

Планирование – это деятельность, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей способов и средств его достижения – залог успеха предпринимателя в условиях рыночной экономики.

Бизнес-план является планом развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса.[1]

С развитием рыночных отношений и в России необходимость применения бизнес-планов стала очевидной. Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нём характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнётся, и определяются способы решения.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться.

Так как по своему характеру бизнес-план представляет собой «гибридный» документ – частью прогностические пометки, частью средство рекламы, его содержание и тон изложения должны быть строго выдержаны. Информация должна быть точной и вместе с тем внушать чувство оптимизма и энтузиазма.

В данной курсовой работе будут рассмотрены теоретические вопросы, касающиеся составления бизнес-плана, а также во второй части курсовой работы будет предложен бизнес-план нового предприятия.

Целью работы является пратическое применение бизнес-плана для организации и определение стратегических и тактических ориентиров фирмы.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Лекарь» - аптеки с производством.

Предметом исследования является процесс разработки бизнес-плана фирмы на ближайшие периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Для написания курсовой работы использовались книги таких авторов как: Балабанов И.Т., Шеремет А.Д., Алексеева М.М., Халтаева С.Р., Яковлева И.А, Липсиц И. В.

 

 

ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

Планирование - это деятельность, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей способов и средств его достижения.

С точки зрения предприятия, на микроэкономическом уровне, планирование – это способ осуществления действия, основанный на сознательных, волевых решениях субъектов микроэкономики, механизм, который заменяет цены и рынок.[19]

Существует две формы планирования деятельности фирмы:

q планирование деятельности фирмы на рынке;

q внутрифирменное планирование.

Как правило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.

Необходимо отметить, что по-настоящему планирование может быть рациональным только тогда, когда отношения фирмы с контрагентами на рынке носят не случайный и разовый характер, а приобретают устойчивый и долговременный характер.

Планирование деятельности предприятия позволяет:

v осуществить четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

v побудить руководителей конкретнее определить свои цели и пути их достижения;

v определить показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;

v подготовить предприятие к внезапным изменениям рыночной конъюнктуры;

v четко формализовать обязанности и ответственность всех менеджеров фирмы.

Основным инструментом планирования фирмы является бизнес – план финансово-хозяйственной деятельности.

ЦЕЛИ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ БИЗНЕС-ПЛАНА

Грубое, но верное определение того, что означает бизнес – план для предпринимателя дал специалист по бизнес – планированию Г. Райен: «Понять себя и продать себя».[1] Другими словами целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайшие и отдалённые периоды.

Бизнес-план предусматривает решение следующих основных задач:

v Определение конкретных направлений деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

v Формулирование долговременных и краткосрочных целей фирмы, стратегии и тактики их достижения;

v Выбор состава и определение показателей товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям;

v Оценка соответствия кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

v Определение состава маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.

v Оценка материального и финансового положения фирмы и соответствие финансовых и материальных ресурсов достижению поставленных целей;

В современной практике бизнес – план выполняет следующие основные функции, а именно:[19]

Первая из них из них связана с возможностью его использования для разработки концепции ведения бизнеса. Появляется возможность тщательно отображать стратегию и избегать ошибок ещё «на бумаге», а не в реальности, рассмотреть свою компанию со всех сторон – маркетинга, финансов и производственной деятельности.

Вторая функция – планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы. Бизнес-план является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности компании за определённый период.

Третья функция позволяет привлекать извне денежные средства – ссуды, кредиты.

И, наконец, четвёртой функцией бизнес-плана является его возможность привлечь к реализации планов компании потенциальных партнёров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отображающего развитие компании на определённый период времени.

Таким образом, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью функционирования любого предприятия, независимо от его размера. Бизнес-план обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и даёт чёткое представление о том, каким образом руководители данной компании намерены использовать этот потенциал.

В зависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес – планы могут быть различны.

Бизнес – планы разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения: по бизнес – линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или уже действующему). Бизнес – план может быть нацелен как на развитие предприятия, так и на его финансовое оздоровление. Также может планироваться деятельность всего предприятия или его отдельного подразделения.

 

РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА

В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как внутри фирмы, так и вне её. Он особенно необходим руководству для ориентации в условиях акционерной собственности, так как именно при помощи бизнес-плана руководители компании принимают решения о накоплении прибыли и распределении части в виде дивидендов между акционерами.

Этот план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационной структуры фирмы, в частности, для обоснования уровня централизации управления и ответственности сотрудников. Бизнес-план помогает координировать деятельность партнёрских фирм, организовывать совместное развитие групп фирм, связанных кооперированием и изготовлением одинаковых или взаимодополняемых продуктов.

Разработка бизнес-плана может происходить в разных направлениях. Фирмы, работающие в стабильной ситуации и производящие продукт для достаточно устойчивого рынка при росте объёмов производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. Однако все эти фирмы постоянно просматривают мероприятия по модернизации производимой ими продукции. Фирмы, выпускающие продукцию при постоянном риске, прежде всего систематически работают над освоением новых видов продукции, переходам на новые поколения изделий и т.д.

Если фирма, наметив значительный рост производства вновь осваиваемых или традиционных продуктов, не имеет достаточно собственных мощностей для их производства, то она может пойти либо путём привлечения капитальных вложений для создания новых мощностей, либо путём поиска партнёров, которым она передаст изготовление определённых узлов, деталей, выполнение технологических процессов. Второй путь, как правило, обеспечивает ускоренное решение задач и требует меньших средств.

Важно отметить, что разработка бизнес – плана происходит в семь шагов.[1]

1. Определение источников нужной информации.

2. Определение целей его подготовки.

3. Определение своих целевых читателей.

4. Установление общей структуры.

5. Сбор информации

6. Непосредственное написание бизнес – плана.

7. Предприниматель предлагает готовый бизнес – план для прочтения.

Различные специалисты по бизнес – планированию единодушны в том, что суммарное время, необходимое для этого, составляет около 200 часов.

 

СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА

1. Титульный лист и оглавление.

Оглавление – это наиболее читаемая часть бизнес плана, после титульного листа и резюме. Оно должно дать четкое представление о всем содержании бизнес - плана. Оглавление не должно быть перенасыщено деталями, однако необходимо выделить подзаголовки наиболее значимых отделов плана и не забыть пронумеровать страницы.

2. Первым разделом бизнес-плана является исполнительное резюме. Резюме составляется для большинства документов, относящихся к деятельности компании. Оно особенно необходимо для бизнес-плана. Фактически резюме является предельно сокращённой версией плана: ни изложение его основ, ни введение к нему, а своего рода «уведомление о намерениях».

Многие из тех, кому адресуется бизнес-план, завалены предложениями. Поэтому резюме обязательно должно дать возможность тому, кому оно адресуется, получить достаточно чёткое предварительное представление о материале. После прочтения исполнительного резюме рецензент должен иметь относительно ясное понимание того, что будет представлено в более детальной форме в остальной части плана.

Хотя исполнительное резюме ставится в самом начале плана, его следует писать после завершения работы. Только после того как план полностью продуман и написан, можно в сжатой форме изложить его основное содержание.

Таким образом, исполнительное резюме должно возбуждать немедленный интерес у рецензента. Его тон должен быть деловитым и в тоже время не лишённым эмоциональности, чтобы вызывать заинтересованность, придавать ощущение значимости проекта. Интерес адресата должны вызывать концепция, норма прибыли и просто стиль изложения.

В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:

· возможности для бизнеса;

· привлекательность бизнеса;

· важность для предприятия и региона;

· необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);

· срок окупаемости проекта;

· возможный срок возврата заемных средств;

· условия инвестирования;

· ожидаемая прибыль и ее распределение

3. История бизнесасоставляется в том случае, если предприятие уже существует и прошло определенный путь развития.

Раздел должен рассказать о том, когда бизнес был основан, каковы основные этапы его развития, какие продукты/услуги были предоставлены для рынка, какова роль высшего руководства в развитии бизнеса, как распределены основные роли в фирме.

4. Цель раздела «Рыночные исследования и анализ сбыта» – представить достаточные фактические материалы, чтобы убедиться в конкурентоспособности рассматриваемого проекта, а также помочь руководителю определить, кто будет покупать товар фирмы и где её ниша на рынке. Этот раздел является одним из наиболее трудных и важных, так как он построен на рыночных оценках, которые оказывают непосредственное влияние на финансовый и производственный планы компании.

В данном разделе следует осветить следующие вопросы:

o Типы рынков, на которых действует фирма;

o Основные сегменты рынков по каждому виду товаров или услуг;

o Факторы, влияющие на спрос по каждому из сегментов рынка;

o Перспективы изменения потребностей покупателей и возможная реакция компании на эти изменения;

o Реальное состояние и прогнозы развития ёмкости используемых сегментов рынка на ближайшее время и на более отдалённую перспективу;

o Реакция рынка на новые товары.

Анализ каналов сбыта

Каналы продаж, или сбыта, - это цепочка, связывающая производителей с конечными пользователями. Эта посредническая функция обычно выполняется специализированными пред­приятиями, агентствами или представителями, использующими свои собственные инструменты маркетинга. Кроме того, эти каналы являются также линиями передачи информации между производителями и потребителями. И по отдельности, и в комбинации существуют три основных „маршрута" к конечному потребителю: через оптовиков к розничным торговцам, только через розничных торговцев и напрямую к потребителям. Выбор каналов сбыта должен основываться на результатах исследования рынка.

Сбыт через оптовых торговцев

Этот канал осуществляет особо ценную функцию, когда в оборот включается большой ассортимент товаров и они должны быть доведены до большого числа мелких розничных точек. Преимущества этого канала сбыта:

• Оптовик часто принимает большие партии товаров, чтобы складировать их и создавать запасы

• Оптовик охватывает большинство мелких торговцев

• Транспортные проблемы производителя, оформление счетов и кредитный контроль сравнительно просты

• Относительно небольшой круг продавцов, с которым производителю необходимо поддер­живать связь

Сбыт через розничных торговцев

Сбыт может быть не связанным никакими ограничениями или выборочным. Первое возможно для некоторых марочных товаров, таких как сигареты, которые покупаются очень широким кругом потребителей через короткие промежутки времени, и для некоторых немарочных товаров, приобретаемых подобным же образом. Выборочный сбыт пригоден для продуктов высокого качества, имеющих торговую марку и рекламируемых в национальном или региональном масштабе, а также для тех, установка которых может потребовать высокой квалификации и послепродажного обслуживания. Некоторые товары длительного пользования целесообразно реализовывать именно таким способом. Преимущества выборочного сбыта, кроме всего прочего, состоят в том, что производитель находится ближе к потребителю и связи между производителем и розничным торговцем более тесны.

Сбыт непосредственно потребителям

Прямая продажа - обычный канал для реализации промышленной продукции и товаров производственного назначения, для которых характерна наибольшая величина показателя „затраты - эффективность", хотя в определенных отраслях может оказаться необходимым наличие дистрибьюторов. Агенты производителей могут назначаться существующим или создаваемым производственным предприятием, более крупным предприятием, входящим на отдаленные рынки, или предприятием, действующим в условиях рынка с определенными ограничениями. Такие агенты могут отвечать за сбыт, но обычно - не за складирование товаров. Они заказывают с завода то, что продают, получая за это комиссионные. На экспортной территории функции агента производителя выполняет импортер, на которого могут быть возложены и другие обязанности (например, разрешение таможенных формальностей); однако импортер покупает товары для перепродажи.

Если производитель берет на себя все функции сбыта, это может дать преимущества в отношении более тесных связей с потребителями и лучшего их обслуживания. Другие каналы прямых продаж - продажа вразнос и заказы по почте.

Иногда в отдельный раздел бизнес-плана выделяется оценка конкуренции на рынках сбыта. Этот раздел посвящён анализу рыночной конъюнктуры, характеристики конкурентов, их стратегии и тактики. Когда конкурентная стратегия выбрана, предпринимателю необходимо дать ответ на следующие вопросы:

Ø Как лучше ее реализовать?

Ø Нужна ли для осуществления стратегии реорганизация структуры предприятия (переоборудование производства, привлечение новых специалистов и т.п.)?

Ø Какой должна стать финансовая структура, необходимая для осуществления стратегии?

Ø Нужно ли уходить с традиционного рынка (если речь идет уже о действующем предприятии)? Если традиционный рынок дополняется новым, то на каком из них нужно сфокусироваться?

Ø Возможно ли повышение прибыли без изменения текущей конкурентной позиции фирмы (для действующего предприятия)? Для оценки фирм-конкурентов целесообразно составить таблицу, содержащую их основные характеристики: место расположения, доля рынка, объёмы продаж. Для оценки степени риска необходимо также указать предполагаемые потери, которые может понести компания, при наличии свободной ниши для вступления на рынок нового действующего агента.

5. В разделе «План маркетинга» фирме необходимо объяснить потенциальным партнёрам или инвесторам основные элементы своего плана маркетинга.

В данном разделе целесообразно изложить: какая принята на фирме стратегия маркетинга, как будет продавать товар – через собственные фирменные магазины или через оптовые торговые организации; как будут определяться цены на товары и какой уровень прибыльности на вложенные средства предполагается реализовать; как предполагается добиваться постоянного роста объёмов продаж – за счёт расширения объёма сбыта или за счёт поиска новых форм привлечения покупателей; как предполагается добиться хорошей репутации товаров и самой фирмы в глазах общественности.

Раздел, посвящённый маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в ней непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах, благодаря которым, можно рассчитывать на успех. Говоря точнее, цель этого раздела – разъяснить как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нём обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара.

Предприниматель должен подготовить такой маркетинг-план, который способен пробуждать мысль. Он должен не просто представлять концепцию, но и «продать бизнес» как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами, или как предложение выгодной продажи продукта или услуги.

Таким образом, в раздел «План маркетинга» следует обязательно включить такие пункты как:

ü Цели и стратегии маркетинга;

ü Ценообразование;

ü Схема распространения товаров;

ü Методы стимулирования продаж;

ü Организация послепродажного обслуживания клиентов;

ü Реклама;

ü Формирование общественного мнения о фирме и товарах.

Принимая во внимание широкое поле возможностей построения плана маркетинга, предпринимателю следует проявить особую тщательность в выборе формы его представления, которое соответствовало бы характеристикам предполагаемого бизнеса.

Оценка структуры целевого рынка

Первый шаг в анализе рынка и спроса - определение целевого рынка для бизнес-плана, описание и анализ структуры этого рынка.

Четкая индентификация и качественный анализ структуры рынка являются фундаментом для его исследования. Важно оценить и описать все значимые связи между элементами системы маркетинга, то есть структуру промышленности (поставщиков, типы предприятий, организацию промышленности или отрасли), характеристики потребителей, особенности занятости и конкуренции, а также структуру сбыта.

Анализ потребителей и сегментация рынка

После оценки структуры рынка следует идентифицировать потребителей, их потребности и поведение. Должны быть проанализированы следующие аспекты:

· Что покупается на рынке?

· Почему покупается? Каковы мотивы покупки?

· Кто является покупателем, кто принимает решение о покупке, участвует в принятии этого решения?

· Когда покупают (процесс принятия решений, покупательские привычки, например, сезонные покупки)?

· Сколько покупают (количество и частота покупок)?

· Где совершают покупку?

Эти вопросы должны быть тщательно исследованы перед формированием плана маркетинга в бизнес-плане. Различные рынки имеют различные характеристики поведения покупателей: вполне естественна разница между рынками потребительских товаров и товаров производственного назначения.

Рынок потребительских товаров имеет следующие характеристики:

• Потребитель имеет комплексные потребности, которые зачастую осознает лишь частично

• Предлагаемый товар имеет для потребителя не только функциональное, но и эмоциональное значение

• Зачастую не происходит настоящего процесса принятия решения; потребитель скорее ориентируется на торговую марку, руководствуется установившимися привычками или внезапно возникшим желанием покупки

• Мнение потребителя крайне важно

Рынок товаров производственного назначения имеет следующие характеристики:

· Закупаемые изделия предназначаются для дальнейшего использования в производственном процессе

· Потребности потребителей чаще всего основываются на ясно определенной цели

· Процесс принятия решения зачастую сложен и происходит внутри организаций с большим числом лидеров, имеющих свое мнение

· Покупатель часто имеет глубокое или специальное знание продукта

· Проходит относительно много времени между первым контактом с потребителем и заключением контракта

Сегментация рынка

Анализ может проводиться как для рынка в целом, так и для каждого сегмента отдельно. Целесообразно, однако, делить рынок на определенные сегменты на основе дифференцированного поведения потребителей. Более того, сегментация рынка - главное предварительное условие эффективного использования инструментов маркетинга.

Сегмент рынка должен отвечать трем требованиям:

• Поведение потребителей в сегменте должно быть возможно более единообразным

• Сегмент должен быть четко отличим от других

• Размеры сегмента должны быть достаточно большими, чтобы предприятие, действующее на дифференцированном участке рынка, смогло окупить затраты.

6. Раздел «Производственный план» включается в бизнес-план только теми фирмами, которые собираются заниматься производством товаров. Главная задача в этом разделе – убедить потенциальных партнёров, что фирма будет в состоянии производить необходимое количество товаров требуемого качества в нужные сроки. Иными словами, фирма должна показать, что она действительно в состоянии организовать эффективное производство.

Помимо технического описания план производства должен включать экономические расчеты издержек производства. Кроме этого должны быть даны ответы на следующие вопросы:

Ø Каковы основные методы производства и технологии?

Ø Какова общая структура производственного процесса, операции по выпуску товара? Возможно ли достижение преимущества в операциях?

Ø Какое сырье и материалы необходимы? Кто основные поставщики фирмы?

Ø Выявлены ли критические факторы «узкие места»?

Ø Какие мощности не обходимы для организации производства?

Как документ для внутреннего планирования, бизнес-план должен быть подробным планом производственной деятельности. Однако в случае, когда он является, по сути, рекламным документом, предназначенным для ознакомления посторонних, содержание производственного плана, по возможности, должно быть наиболее простым.

В некоторых случаях само производство может оказаться одной из наиболее привлекательных сторон бизнеса. Тогда это обстоятельство может послужить доводом в пользу более подробного его описания. Однако избыток технических подробностей может затруднить изучение плана, а это отрицательно скажется на результатах.

7. В разделе «Организационный план» приводится информация, характеризующая организационную структуру фирмы, а также сведения о персонале, работающем на ней. Здесь необходимо достаточно подробно описать организационную схему фирмы, из которой должно быть чётко видно: кто и чем будет заниматься, как все службы будут взаимодействовать между собой и как намечается координировать и контролировать их деятельность.

Поскольку из-за организационной неразберихи нередко терпят крах даже самые многообещающие проекты, такого рода информация будет интересовать инвесторов.

В содержании данного раздела можно выделить следующие группы вопросов:

Ø Организационная структура фирмы;

Ø Рабочая сила, не связанная с управлением;

Ø Управленческий персонал.

Ø Кадровая политика фирмы:

То в какой мере удастся пробудить у рецензента интерес к бизнесу, да и веру в успех самого бизнеса, часто зависит от деловых качеств персонала и его организации.

Предприниматель должен начать с объективной оценки своих собственных сильных и слабых сторон и потребностей компании. Исходя из этой оценки, можно определить структуру компании, и, как следствие, её штат.

8. В разделе «Оценка риска и страхования» освещаются проблемы, которые могут возникнуть у фирмы в процессе реализации проекта и основные методы защиты от потенциальных трудностей.

На этой стадии, после суммирования всех результатов маркетингового исследования, можно сформулировать как возможности рынка, делающие проект реальным, так и рыночные риски, угрожающие ему. Эти потенциальные возможности и риски, являющиеся критическими переменными проекта или его альтернатив, обеспечивают базу для последующей разработки стратегии проекта и концепции маркетинга, а также для любого решения, связанного с окончательным выбором рамок проекта, трудовых и материальных ресурсов, месторасположения, проектирования и технологии, управления, организации, а также для финансовой оценки и экспертизы инвестиционного проекта.

Данный раздел содержит следующие части:

ü Перечень возможных рисков с указанием вероятностей их возникновения или ожидаемого ущерба от этого;

ü Организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков;

ü Программа страхования от рисков.

9. Раздел бизнес-плана, касающийся финансового плана, необходимо посвятить оценке потенциала фирмы и планированию её финансовой деятельности с целью достижения жизнеспособности компании и эффективного использования имеющихся денежных средств. В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объёмов реализации продукции на рынках в последующие периоды.

Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему плановых данных, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, так как именно из него он узнает, на какую прибыль может рассчитывать.

В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчёт о доходах, отчёт о денежных потоках и балансовый отчёт.

Оперативный план (отчёт) отражает результаты взаимодействия фирмы и её целевых рынков по каждому товару и рынку за определённый период. Совокупность показателей, представленных в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнить их между собой по экономической эффективности.

В структуру отчёта о доходах и расходах включается выручка от продажи товара, производственные издержки, налоговые и другие отчисления, и на основе этих показателей рассчитывается прибыль, оставшаяся в распоряжении фирмы после выплаты дивидендов. По данным плана можно установить, приносит ли конкретный товар прибыль фирме, сравнить различные товары по прибыльности с тем, чтобы определить целесообразность их дальнейшего производства. Просуммировав данные по всем товарам и услугам, реально оценить общую прибыль фирмы.

План-отчёт о движении денежных средств показывает руководству фирмы, сколько в его распоряжении имеется денежных средств и какова потребность в них компании. В структуру плана-отчёта входят показатели, которые отражают, в частности, планируемые и фактические капиталовложения в деятельность компании за отчётный период.

Значительным документом финансового плана является балансовый отчёт. Его особенность заключается в том, что он не отражает результатов деятельности компании за определённый период, а фиксирует её сильные и слабые стороны с точки зрения финансов на данный момент, что позволяет судить о финансовом положении фирмы.

Помимо вышеуказанных планово-отчётных документов, в финансовую часть бизнес-плана целесообразно включить анализ безубыточности, который демонстрирует, каким должен быть объём продаж, чтобы компания могла без посторонней помощи выполнять свои обязательства.

 

2. БИЗНЕС-ПЛАН АПТЕКИ ООО «Лекарь»

РЕЗЮМЕ

Целью проекта является:

1. Обоснование финансово-экономической целесообразности предприятия, ООО "Лекарь".

2. Привлечение инвестиций в организацию аптеки.

3. Обосновать прибыльность и рентабельность инвестиционного проекта организации.

4. Доказать возможность возвратности кредитных средств на заданных условиях и фиксированные сроки кредитования.

Срок окупаемости проекта- 6 месяцев.

ООО «ЛЕКАРЬ» (именуемое дальше как ООО) создано физическим лицом. Уставной капитал составляет 10 000 рублей. Основными направлениями работы являются торгово-закупочная деятельность, реализация лекарственных препаратов населению.

ООО «ЛЕКАРЬ» представляет собой несколько структурных подразделений: аптек и аптечных пунктов.

Вид деятельности – обеспечивать население, учреждения здравоохранения и другие учреждения, предприятия и организации лекарственными средствами, предметами санитарии, гигиены и ухода за больным, перевязочными материалами и другими предметами аптечного ассортимента. Выход на рынок планируется с помощью проведения рекламной компании.

Для создания ООО планируется взять кредит в банке в размере 200 000 рублей под 12 % годовых. 180 000 рублей пойдут на приобретение основных средств, а остальные на прочие расходы. ЧДД = 1341445,97 рублей

Проект является мало бюджетным и в силу этого достаточно мобильным, что позволяет избежать многих рисков. Но, несмотря на это, быстро окупается и приносит сравнительно высокую прибыль.

Объем спроса на наши услуги определяет объем производства, так как объем производства зависит от количества поступивших заказов на изготовление порошков, мазей, болтушек, свечей и т.д. Проведенный анализ показал, что после начала функционирования предприятия, не может быть достигнут желаемый уровень спроса и желаемый уровень прибыли. Он может быть достигнут только на шестом месяце работы на данном рынке услуг и составит в среднем 295 заказов.
Планируемая прибыль на конец 6 месяца функционирования фирмы должна составить 24 825,6 рубля и не уменьшаться в последующие периоды, так как в ближайшие несколько лет не намечается грандиозных перемен в данной сфере услуг, только повышаться благодаря хорошей работе и увеличению заказов. А реклама и использование передовых технологий позволят удержать место на рынке.

Рентабельность продукции 50% и продаж 37%, что говорит о выгодности и реальности проекта.Полученные деньги будут использованы для образования оборотного капитала, финансирования маркетинга, создания фонда расширения и резервного фонда. А для снижения риска банкротства функционирование и развитие планируется исключительно в рамках самоокупаемости.

 

ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Аптека 36,6".

Сокращенное наименование: ООО "Лекарь".

Располагаться созданное предприятие будет на территории арендуемого помещения, состоящего из 5-и комнат, общей площадью 250 м², которую планируется отгородить под офис и производственное помещение.

Адрес: ул. Московская,103

Предприятие образовано 20.04.08г.

Размер уставного капитала 10 000 руб.

Регистрационное свидетельство № Ю11 /896857.

Основной вид деятельности предприятия – обеспечивать население лекарственными средствами и изготавливать лекарственные формы.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности - частная.

Банковские реквизиты: Сберегательный банк РФ, р/счет 40702810510000011474.

Руководство деятельностью предприятия ведет Учредитель и Генеральный директор, Мазихина Алина Игоревна. Возраст 25 лет. Она также является главным бухгалтером данного предприятия.

В дальнейшем предполагается увеличение объемов производства и создание сети аптек в близлежащих районах.

ОПИСАНИЕ УСЛУГИ

Аптека проводит следующие виды работ:

- изготавливает, контролирует и отпускает лекарства населению по оформленным в соответствии с установленными правилами рецептам;

- продаёт населению лекарственные средства, разрешенные к отпуску без рецептов, а также перевязочные материалы, предметы санитарии, гигиены и ухода за больными, минеральные воды и другие медицинские изделия;

- снабжает медикаментами и прочими медицинскими изделиями лечебно-профилактические учреждения, детские сады, санатории;

- проводит санитарно-просветительную работу среди населения;

-активно ведет информационную работу среди врачей и других медицинских работников о новых лекарственных средствах и способах их применения, о заменителях отсутствующих препаратов, о возможной стандартизации часто повторяющихся рецептурных прописей;

- оказывает в необходимых случаях доврачебную медицинскую помощь.

Для успешного выполнения этого плана нам необходимы: помещение, набор инструментов и оборудование, газель.

Жизненный цикл отрасли услуг по ремонту технических средств имеет семь этапов.
1. Зарождение.

2. Внедрение на рынок.

3. Рост.

4. Насыщение рынка.
5. Спад.
6. Модернизация.
7. Новый спад и прекращение деятельности.
На российском рынке данный вид услуг находится на третьем этапе (рост). Спрос на них не удовлетворен полностью, поэтому в данной отрасли нет необходимости снижения цен.
Желательно, чтобы аптека была расположена в районе близ автобусной остановки, либо в торговом центре для реализации данного вида услуг. Формирование спроса будет производиться с помощью рекламы в местных печатных изданиях и объявлений.
Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод ценообразования - "средние издержки + прибыль". Характеристика ценовой политики представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Ценовая политика аптеки

№	Постановка вопроса при исследовании объекта или метода его анализа	Характеристика и оценка фактического состояния дел
	Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него?	В полной мере
	Какова вероятная реакция покупателей на повышение цены?	При повышении цены часть клиентов уходит к конкурентам
	Как оценивают покупатели уровень цен на товары?	Уровень цен приемлем
	Используются ли предприятием политика стимулирующих цен?	Планируется цена ниже среднерыночной
	Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены?	Планируется проводить постоянный контроль
	Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?	Нет (до проведения рекламной компании)

ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ

Фармацевтическая промышленность принадлежит к числу отраслей, чей удельный вес в индустриальном потенциале России невелик.

В настоящее время лицензией на выпуск медикаментов обладают около 370 предприятий, 127 из которых являются базовыми предприятиями отрасли и обеспечивают основной объем производства.

Ассортимент лекарственных средств представлен 98 фармакотерапевтическими группами, 71% объема потребления которых приходится на 4 группы: анальгезирующие, жаропонижающие и противовоспалительные средства (28%), витамины (18%), сердечно-сосудистые препараты (13%) и антибактериальные средства, включая антибиотики, сульфаниламидные и противотуберкулезные (12%). Недостаток лекарственных препаратов отечественного производства компенсируется продукцией, ввозимой из-за рубежа, в структуре которой преобладают расфасованные для розничной продажи лекарства (до 95%). Значительные объемы приходятся на импорт препаратов крови, рентгеноконтрастных веществ, инсулинов, иммунодепрессантов и онкологических препаратов.

Производство лекарственных средств подразделяется на два сегмента:

- выпуск субстанций лекарственных средств (антибиотиков, витаминов и др.);

- выпуск готовых лекарственных средств (ГЛС).

В 2005 году объем рынка продукции медицинского назначения в России составил 30 млрд. руб. При этом объем фармацевтического рынка России составил 21,4 млрд. руб. Доля лекарственных средств отечественного производства в стоимостном выражении составила более 40%. Особенности фармацевтического рынка России заключается в том, что около 70% всех обращающихся на нем лекарственных средств (в том числе 100% медикаментов, применяемых для диагностики и лечения в больницах) оплачиваются за счет бюджетов всех уровней или фондов обязательного медицинского страхования.

МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Соответственно информации, полученной в результате исследования, проведенного в рамках данного бизнес-плана, сегодня в Муроме сфера услуг по изготовлению лекарственных средств не обладает высоким уровнем конкуренции и вход и выход из нее не затруднен.

ООО будет функционировать на рынке монополистической конкуренции. Рынок состоит из множества покупателей и не многих продавцов данных услуг, совершающих сделки не по единой рыночной цене, а в широком диапазоне цен. Наличие диапазона цен объясняется способностью продавцов предложить покупателям разные варианты услуг, отличающиеся друг от друга качеством, свойствами, временем обслуживания.

Основными конкурентами являются аптеки, занимающиеся производством лекарственных форм (конкурент №1) и продажей лекарственных препаратов - конкурент №2. Сильные и слабые стороны услуг ООО "ЛЕКАРЬ" по сравнению с конкурентами отражены в таблице 2.

Соответственно данным таблицы 2 основным конкурентом является конкурент № 1, который уступает нам только в цене, количестве обслуживаемых фирм и близости к клиенту. Это компенсируется тем, что адрес организации указывается при покупке лекарственных средств, и, если клиент не знает других аптек по изготовлению лекарственных форм, то он обращается по указанному адресу. Учитывая этот фактор, ООО следует использовать рекламу для привлечения заказчиков. Конкурент №2 имеет ряд недостатков, которые не могут компенсироваться низкой ценой, в связи с этим он не представляет особой опасности. ООО следует предпринять дополнительные меры по улучшению качества услуг, чтобы превзойти конкурента № 1 по многим показателям и завоевать симпатии клиентов. Наш плюс - близость к потребителю, широкий спектр услуг и приемлемая цена услуг. Это позволит обеспечить достаточный уровень спроса, положение на рынке и тенденцию к последующему развитию и росту.

Таблица 2 – Сравнение конкурентов по методу ранжирования

Фактор	ООО «ЛЕКАРЬ»	Конкурент 1	Конкурент 2
1. Производственные мощности	Средние (ранг2;0,66)	Небольшие (ранг3;0,33)	Большие (ранг1;1)
2. Ассортимент	Широкий (ранг1;1)	Средний (ранг2;0,66)	Узкий (ранг3;0,33)
3. Качество	Высокое (ранг1; 1)	Высокое (ранг1; 1)	Высокое (ранг1; 1)
4. Цена	Средняя (ранг2; 0,66)	Низкая (ранг1;1)	Высокая (ранг 3;0,33)
5. Участие в заказах МПЗ	Частичное (ранг2;0,66)	Нет (ранг3;0,33)	Стабильное (ранг1;1)
6. Система скидок	Нет (ранг3;0,33)	Развито (ранг1;1)	Развито слабо (ранг2;0,66)
7. Оперативность, работа с потребителями	Затруднена (ранг2;0,66)	Высокий уровень (ранг1;1)	Затруднена (ранг 2;0,66)

Третий ранг = 0,33

Второй ранг = 0,66

Первый ранг = 1.

 

Таблица 2.1 – Расчет конкурентоспособности

 

Фактор	ai	ООО «ЛЕКАРЬ»	Конкурент 1	Конкурент 2
pi	ai pi	pi	ai pi	pi	ai pi
1.	0,15	0,66	0,1	0,33	0,05		0,15
2.	0,2		0,2	0,66	0,13	0,33	0,07
3.	0,15		0,15		0,15		0,15
4.	0,2	0,66	0,13		0,2	0,33	0,07
5.	0,1	0,66	0,07	0,33	0,03		0,10
6.	0,1	0,33	0,03		0,10	0,66	0,07
7.	0,1	0,66	0,07		0,10	0,66	0,07
Итого:			0,75		0,76		0,66

 

Наиболее опасным для ОО «ЛЕКАРЬ» является конкурент №1. Для повышения уровня конкурентоспособности, необходимо улучшить работу с потребителями и при возможности формировании системы скидок и снижение цен.

Поскольку в городе уже существует такая аптека, то на первом этапе для привлечения клиентов необходима широкая и всесторонняя реклама. Для рекламы будут использоваться объявления и местная газета "Все дела". В последствии рекламные акции будут проводиться раз в месяц. По мере необходимости и получении дохода будут подключаться новые, на наш взгляд, весьма эффективные средства рекламы.

ООО рассчитано на то, чтобы первый раз пришедший покупатель, становился постоянным клиентом. И по возможности рассказал о нас всем своим знакомым.
Для получения информации о конкурентах и их новых услугах, предполагается периодичное проведение анализа конкурентов и рынка.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Создание аптеки планируется с использованием заемных средств, т.е. банковского кредита. Размер кредита зависит от стоимости основных производственных фондов, которая отражена в табл. 3. Из таблицы видно, что необходимых средств для создания аптеки требуется 200000 рублей. Поэтому берется кредит под 1% ежемесячно. Его планируется выплатить в течение 2 лет.

Таблица 3 – Перечень необходимого оборудования, основные средства.

№ п/п	Вид и наименование основных фондов	Количество, ед.	Цена единицы, руб.	Сумма всего, руб.
	Автоклав
	Сушильный шкаф
	Прилавки горизонтальные 100*100*50
	Набор инструментов и приспособлений
	Кондиционер
	Рабочий стол
	Прочая мебель
	Газель
	Итого

Таблица 4 - Оборотные средства

Наименование материала	Норма расхода	Стоимость ед, Руб.	Сумма
Порошок (0,5 кг)	2 (кг)	25 (за 0,5 кг)
Дистиллированная вода, литр
Масло-какао, гр
Вазелин, шт.
Растворы, литр
Итого

 

Аптека занимается изготовлением лекарственных средств, поэтому объем производства будет зависеть от количества заказчиков на данный вид услуг. В среднем планируется обслуживать 10 человек в день. В первые месяцы, когда предприятие будет еще не известно на рынке, мы не сможем достигнуть необходимого количества заказов, но к ноябрю планируется достигнуть необходимого количества заказов при помощи проведения рекламной компании.

Чтобы более наглядно определить планируемый объем заказов было проведено анкетирование жителей по вопросу: «Как часто Вы обращаетесь в аптеку?». Из анализа данных можно сделать вывод, что из 300 человек опрошенных 60% обращались за текущий месяц. Мы прогнозируем объем заказов 295 человек в месяц, как видно это вполне реально и возможно. Рост заказов также можно обосновать рекламой предлагаемой услуги и тем, что клиент, обратившийся в данную фирму, впоследствии расскажет о ней друзьям и знакомым, которые при необходимости воспользуются нашими услугами по совету друга. Показатель объема заказов планируется каждый месяц увеличивать на 25 человек.

Таблица 5 – Планируемый объем заказов

Виды продукции	Объем заказов по месяцам (шт.)
январь	февраль	март	апрель	май	июнь
Лекарственные средства

Потребность в ресурсах и издержки производства тоже зависят от количества лекарственных средств, полученных для изготовления. В переменные издержки включаются лишь затраты на расходный материал. В табл. 6 отражены постоянные и переменные издержки на июнь.

Таблица 6 – Издержки производства за 1 - июнь

№	Постоянные издержки	Сумма, руб.	Переменные издержки	Сумма, руб.
	Аренда помещения		% по кредиту и часть кредита	9918,4
	Коммунальные платежи		Бензин
	Зарплата		Материалы: оборотные средства
	Провизор
	Два фармацевта	2*6000
	Налоги на зарплату
	Пенсионный фонд
	Страхование от несчастных случаев
	Транспортный налог
	ЕНВД
	Амортизационные отчисления
	Реклама
	ИТОГО:	32 381		16 918,4
ВСЕГО: 49 299,4

Общая сумма издержек за июнь составит 49 299,4 рублей. Для расчета выбран июнь, так как только к июню будет достигнута запланированная норма заказов.

ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ

Арендная плата в размере 3000 руб. и коммунальные платежи в размере 1000 руб., выплачивается в соответствии с договором на аренду.
Заработная плата согласована с работниками в трудовых контрактах. В данной организации налоговая система ЕНВД. Используя эту налоговую систему Единый социальный налог, налог на прибыль и налог на имущество не уплачивается. В нашем случае ЕНВД составляет 9617,4 рублей за квартал (расчет ниже). ЕНВД уплачивается 1 раз в квартал не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

ЕНВД = Б* (N1+N2+N3)* К1*К2 *15%

где Б – базовая доходность в месяц по определенному виду деятельности (7500 руб.)

N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода (N1=N2=N3=4)

К1 – коэф-т-дефлятор, утанавливаемый на календарный год (=1,096)

К2 – коэф-т, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельностью (=0,65).

ЕНВД: 7500*(4+4+4)* 1,096*0,65*15% = 9617,4 рублей за квартал

В месяц оплата налога составит 9617,4 /3 = 3205,8 рублей, данная сумма может быть снижена на сумму выплат обязательного пенсионного страхования, но при этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Поэтому выплата составит 1603 рублей.

При данной налоговой системе уплачиваются такие налоги как обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. Обязательное пенсионное страхование составляет 14% от суммы зарплаты работников в месяц и составит 2940 рублей, предприниматель выплачивает за себя пенсионный взнос в размере 462 рублей в квартал, это 154 рубля в месяц. Таким образом, выплаты на обязательное пенсионное страхование составят 3094 рубля. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев 0,4% от суммы заработной плат наемных работников: 21000*0,004 = 84 рубля. Выплачиваются ежемесячно.

Транспортный налог. По тарифам Владимирской области ставка транспортного налога на грузовые автомобили с мощностью от 100 до 150 лошадиных сил –38 рублей за лошадиную силу.(Налог на грузовые автомобили со сроком пользования от пяти лет и выше составит от 19 рублей до 65 рублей). В год транспортный налог составит 150 л.с.* 38 рублей = 5700 рублей, в месяц налог составит 5700/12 = 475 рублей.

Амортизационные отчисления производятся из расчета - износ оборудования и транспортных средств 7,5 % годовых. За год они составляют 13500 руб., то есть 1125 руб. ежемесячно, амортизация на здания не учитывается, т.к. помещение арендуемое.

К постоянным налогам также отнесем налоги на рекламу в первые месяцы нужно вкладывать значительные средства в рекламу, т.к. зависимость объема заказов частично зависит от распространенности фирмы среди населения. Поэтому минимальная сумма на рекламу 1000 рублей, объявления в газете «Все дела» 350 рублей и на радио «Динамит» 650 рублей.

ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ.
Материалы в себя включают: расходные материалы, бумагу, канцелярские принадлежности, также оборотные средства, которые представлены в таблице 4.

Т.к. данная фирма предоставляет услуги доставки лекарственных средств в другие аптеки, больницы, то также учитываются затраты на бензин, если предприятие будет пользоваться спросом у клиентов, живущих в населенных пунктах близ города, то расходы на бензин придется увеличить.

 

ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью как компания одного лица. Учредитель, генеральный директор фирмы, а также главный бухгалтер. Оплатой ее труда является прибыль предприятия, фиксированного дохода у нее нет, т.к. она является владельцем данного предприятия. Она ведет руководство деятельностью предприятия, самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Генеральный директор несет ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов. Также она занимается вопросами сбыта, маркетинга, рекламы.
Провизор отвечает за организацию работ и наем рабочих и их работу. Наравне с фармацевтами он занимается производством лекарственных форм, но в меньшем количестве. Это должна быть женщина с высшим фармацевтическим образованием и опытом работы более 3-х лет. Заработная плата - 9 000 руб.

Фармацевты занимаются изготовлением и продажей лекарственных препаратов. К ним предъявляются следующие требования: женщина с медицинским образованием и опытом работы более 3-х лет. Заработная плата – 6 000 руб.

Качества, необходимые сотрудникам:
- добросовестность
- дисциплинированность
- ответственность
- трудолюбие
- честность
- вежливость
- коммуникабельность
- серьезность
- высокий профессионализм.
ООО создается на основе стабильного состава, что является одним из залогов успеха.
Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса.

Удельный вес численности управленческих работников в общей
численности - 0,5 (1/2) – 50%.

Рис. 2 – Структура персонала

 

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Организация нового производства производится на деньги, полученные в кредит под 12 % годовых, оплаты будут производиться в размере 1% ежемесячно. Кредит необходим, так как у учредителя недостаточно собственных денежных средств.

Кредит планируется вернуть в течение 1 года.

Схема возврата кредита представлена в табл. 7.

Таблица 7 - Погашение кредита

месяц	Уменьшения кредита, руб.	% по кредиту ежемесячно, руб.	Сумма обяза­тельных вы­плат, руб.	Суммарный обязательный ежемесячный платеж, руб.
		916,7		9250,7
		833,3		9167,3
		666,6		9000,6
		583,3		8917,3
		416,6		8750,6
		333,3		8667,3
		249,9		8583,9
		166,6		8500,6
		83,3		8417,3
Всего:		6499,6		106507,6

Помимо долгосрочного банковского кредита для финансирования проекта будут использованы и другие средства, которые отражены в таблице 8.

Таблица 8 – Источники финансирования проекта

Источники финансирования	Сумма, руб. по месяцам
	январь	июнь
1.Собственный капитал: a. уставный капитал, b. нераспределенная прибыль, c. амортизационные отчисления, d. взнос собственного капитала		a. 10000 b. 24 825,6 c. 1125
2. Привлеченный капитал: долго­срочные кредиты, долгосрочные займы, краткосрочные кредиты, краткосрочные займы
3. Прочие источники финансиро­вания
ИТОГО:		35 950,6

Таблица 9 – Расчет денежных потоков на первое полугодие 2010 г.

Показатели	Сумма по месяцам, руб.
январь	февраль	март	апрель	май	июнь
1 Выручка от реализации (объем*цена)
2 Затраты, всего, в т.ч.(п.2.1+п.2.2)			49174,3	49090,9		49299,4
2.1. Постоянные затраты
2.1.1 Амортиза­ционные отчис­ления
2.2. Переменные затраты			17168,3	17084,9		16918,4
2.2.1 Выплата процентов(см.табл.7)			1833,3
3 Чистая при­быль от реали­зации	-6841	-506	5825,7	12159,1		24450,6
4 Чистый де­нежный поток,всего: (п.4.1+п.4.2+п.4.3+)			15285,7	21619,1		34285,6
4.1 Чистая при­быль	-6841	-506	5825,7	12159,1		24450,6
4.2 Амортизаци­онные отчисле­ния
4.3 Рост (пога­шение) задол­женности(см.табл.7)
5 Остаток де­нежных средств на начало пе­риода
6 Накопленная денежная на­личность (п.4+п.5)			35285,7	41619,1		53910,6

Выручка от реализации = цена * количество заказов

Затраты = постоянные затраты +переменные затраты

Чистая прибыль = выручка – затраты

Остаток де­нежных средств на начало пе­риода = 200000 - 180000

На начальном этапе функционирования ООО будет только покрывать из­держки, имея минимальную прибыль. В дальнейшем, когда предприятие начнет собирать необходимое число заказов, будет создан фонд расширения и резерв­ный фонд, а также будет проводиться премирование сотрудников.
Планируемая прибыль на июнь. Прибыль, полученная в июне, пре­высит прибыль предыдущих месяцев и должна будет составить 24 450,6 руб. Дан­ная прибыль будет являться доходом учредителя и распределена соответственно его пожеланиям. При этом надо учесть, что часть ее пойдет в фонд накопления, а часть в фонд потребления.

Форма Ф 2 – План-