Организация: ООО «Аметист»;
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 2721071999
Код организации по ОКПО 13288742
Расчётный счёт № 40702810900080001224 в ОАО КБ «Далькомбанк» г. Хабаровск
Банковский идентификационный код (БИК) 042502720
Корреспондентский счёт банка в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ – 3101801000000000720
Руководитель организации Сосновский Владимир Николаевич
Главный бухгалтер Соколова Ирина Петровна
Кассир Семёнова Наталья Ивановна.
Заполните чек № 75692310 на получение денежных средств в банке на выплату заработной платы за июнь 201_ г. на сумму 65 000 руб. и на командировочные расходы – 6000 руб.
Упражнение 29
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните приходный кассовый ордер № 106 на оприходование 71 000 руб., полученных из банка по чеку № 75692310 для выдачи заработной платы за июнь – 65 000 руб., на командировочные расходы – 6000 руб.
Упражнение 30
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните расходный кассовый ордер № 165 на выдачу 6 000 руб. под отчёт на командировочные расходы экспедитору Петренко Андрею Михайловичу (приказ о командировке № 5 от 15.06.200_ г.)
Упражнение 31
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните платёжное поручение на оплату 17.06.201_ г. счета № 65 от 05.06.201_ г. за товары согласно договору № 16 от 01.01.201_ г. в сумме 61 360 руб. (в том числе НДС 18% – 9 360 руб.). Плательщик ООО «Аметист». Получатель ООО «Меркурий».
Реквизиты получателя:
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 2722071429
Код организации по ОКПО 13289245
Расчётный счёт № 40702810900080001245 в Дальневосточном банке Сбербанка РФ г. Хабаровск
Банковский идентификационный код (БИК) 042502760
Корреспондентский счёт банка в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ – 3101801000000000760
Упражнение 32
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните авансовый отчёт секретаря Степановой Ольги Леонидовны за произведённые ею хозяйственные расходы. К авансовому отчёту прилагаются следующие документы:
1. Товарный чек № 17 на канцелярские товары на сумму 500 руб.
2. Квитанция почты за перевод на сумму 150 руб.
Упражнение 33
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните акт инвентаризации денежных средств в кассе ООО «Аметист», проведённой 25 июля 201_ г.
Приказом № 6 от 24 июля была создана рабочая инвентаризационная комиссия (см. упражнение 34)
Последние номера: приходных документов – 106
расходных документов – 165
В результате инвентаризации установлено: наличных денег 340 руб., почтовых марок на сумму 160 руб. Излишков или недостач выявлено не было.
Упражнение 34
Цель задачи – усвоение порядка заполнения инвентаризационной описи.
Задание
Заполните инвентаризационную опись № 3 товарно-материальных ценностей по результатам инвентаризации, проведённой 25 июля 201_ г. по приказу № 7 от 24 июля 201_ г. в ООО «Аметист». В результате инвентаризации были выявлены:
Шпатлёвка – 20 кг по 85 руб./кг;
Краска – 40 кг по 150 руб./кг;
Линолеум – 130 п/м по 200 руб./м;
Кафельная плитка – 1 600 шт. по 15 руб./шт.
По данным учёта:
Шпатлёвка – 20 кг по 85 руб./кг;
Краска – 60 кг по 150 руб./кг;
Линолеум – 130 п/м по 200 руб./м;
Кафельная плитка – 2 000 шт. по 15 руб./шт.
Инвентаризация проводилась комиссией в составе: председатель – Трофимов С.Н., члены комиссии – Соколова И.П., Семёнова Н.И., кладовщик – Тимошин Г.Е.
Контрольные вопросы и задания
1. Дайте определение бухгалтерских документов.
2. Какое место в системе управления организацией занимает первичная документация?
3. По каким признакам классифицируются первичные документы?
4. Дайте определение «документооборота».
5. Какие требования предъявляются к оформлению первичной учётной документации?
6. Перечислите основные реквизиты первичных документов.
Тестовые задания
Укажите номер правильного ответа:
1. Первичное наблюдение осуществляется с целью:
1) составления первичных документов;
2) контроля и анализа хозяйственной деятельности;
3) последующей обработки наблюдаемых фактов хозяйственной деятельности.
2. Первичный учётный документ – любой материальный носитель данных:
1) об объектах бухгалтерского учёта;
2) зафиксировавший операцию в момент её совершения;
3) об объектах бухгалтерского учёта, который позволяет юридически подтвердить факт совершения операции.
3. Документы при классификации по назначению подразделяются:
1) на оправдательные и разовые;
2) накопительные, оправдательные, распорядительные;
3) распорядительные, оправдательные, бухгалтерского оформления, комбинированные.
4. Для осуществления бухгалтерских записей основанием являются документы:
1) оправдательные;
2) распорядительные;
3) бухгалтерского оформления.
5. Арифметическая проверка документов – проверка:
1) полноты заполнения реквизитов;
2) правильности их оформления;
3) правильности подсчёта стоимостных показателей.
6. Инвентаризации в зависимости от основания проведения подразделяются:
1) на частичные и полные;
2) плановые и внезапные;
3) частичные и плановые.
7. Недостача материалов на складе, выявленная в ходе инвентаризации, отражаются записью:
1) Дебет счёта 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит счёта 10 «Материалы»;
2) Дебет счёта 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит счёта 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
3) Дебет счёта 10 «Материалы» Кредит счёта 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
8. Первичное наблюдение – это:
1) информационное обеспечение системы бухгалтерского учёта;
2) оценка и отбор данных о фактах хозяйственной деятельности;
3) передача данных для дальнейшей обработки.
9. Формальная проверка документов – проверка:
1) полноты и правильности заполнения реквизитов;
2) правильности подсчёта стоимостных показателей;
3) законности совершения операций.
10. Проверка по существу отражаемых в документах операций – проверка:
1) полноты заполнения реквизитов;
2) законности и целесообразности совершения операций;
3) правильности их оформления.
Тема 6. Стоимостное измерение и текущий бухгалтерский учЁт
Упражнение 35
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание
1. Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ткацкой фабрики и выписки из данных аналитического учёта.
2. Зарегистрировать в журнале операции и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции ткацкой фабрики за июль 201_ г.
3. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июль и сальдо на 1 августа в счетах синтетического и аналитического учёта.
4. Составить оборотные ведомости за июль по счетам синтетического и аналитического учёта.
5. Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта ткацкой фабрики за июль 201_ г.
6. Составить баланс ткацкой фабрики на 1 августа 201_ г.
