Баланс ООО "Исток" на 01 апреля 20__г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Основные средства | 3 000 | Уставный капитал | 7 500 |
| Материалы | 7 500 | Нераспределённая прибыль | 3 000 |
| Незавершённое производство | 3 000 | Краткосрочная ссуда банка | 4 500 |
| Готовая продукция | 1 500 | Амортизация основных средств | |
| Касса | Долгосрочные займы | 3 000 | |
| Расчётный счёт | 7 800 | Расчёты с поставщиками Расчёты по оплате труда Расчёты по социальному страхованию и обеспечению Расчёты с бюджетом | 2 250 4 500 1 500 1 500 |
| Валютный счёт | 3 000 | ||
| Расчёты с покупателями и заказчиками Расчёты с подотчётными лицами | 1 650 | ||
| Баланс | 28 250 | Баланс | 28 250 |
Хозяйственные операции за апрель 201_ г.
| № п/п | Содержание операции | Проводка | Сумма | |
| Дт | Кт | |||
| Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы | 8 500 | |||
| С расчётного счёта частично оплачен счёт поставщика | ||||
| Отпущены в основное производство материалы | 5 000 | |||
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 10 300 | |||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на социальное страхование и обеспечение | 3 502 | |||
| Начислена амортизация основных средств | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция | 15 000 | |||
| На расчётный счёт поступила от покупателей задолженность за продукцию | 1 650 | |||
| Удержан налог на доходы физических лиц | ||||
| С расчётного счёта в кассу поступили деньги для выплаты заработной платы | 9 304 | |||
| С расчётного счёта перечислено: - страховые взносы во внебюджетные фонды; - бюджету налог на доходы физических лиц | 3 502 | |||
| Получен долгосрочный кредит | 18 000 | |||
| Выдана из кассы зарплата работникам организации | 9 304 | |||
| Погашен краткосрочный кредит | 2 496 | |||
| Выдано из кассы в подотчёт на хозяйственные расходы | ||||
| Итого | ? |
Упражнение 21
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и составления оборотно-сальдовой ведомости.
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Прима» на 1 апреля 201_ г., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. Открыть счета бухгалтерского учёта.
3. Отразить на счетах операции способом двойной записи.
4. Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам и составить баланс.
Результаты решения отразить аналогично упражнению 20.
Данные для выполнения задания
Остатки по счетам ООО «Прима» на 1 апреля 201_ г.
| Код счёта | Наименование счёта | Сумма (тыс. руб.) |
| Основные средства | 1 260 | |
| Материалы | ||
| Касса | ||
| Расчётный счёт | 2 400 | |
| Расчёты по налогам и сборам | ||
| 73-1 | Расчёты с персоналом по прочим операциям Расчёты по предоставленным займам | |
| 75-2 | Расчёты с учредителями Расчёты по выплате доходов | |
| Уставный капитал | 4 020 | |
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
Хозяйственные операции за апрель 201_ г.
| № п/п | Содержание операции | Проводка | Сумма (тыс. руб.) | |
| Дт | Кт | |||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции | ||||
| Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы физических лиц | ||||
| За счёт нераспределённой прибыли прошлых лет начислены доходы учредителям организации | ||||
| Из начисленных учредителям доходов удержан налог на доходы физических лиц | ||||
| Получены денежные средства в кассу для выдачи: - заработной платы полностью - доходы учредителям | ? ? | |||
| Выдано из кассы: - заработная плата полностью - доходы учредителям | ? ? | |||
| От поставщика получено и оприходовано на склад топливо | ||||
| Перечислено с расчётного счёта: - в оплату счетов поставщиков - платежи в бюджет | ? ? | |||
| Отпущено топливо в производство на технологические нужды | ||||
| Итого | ? |
Упражнение 22
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и составления оборотно-сальдовой и шахматной ведомости.
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
1. Открыть счета бухгалтерского учёта.
2. Отразить на счетах операции способом двойной записи.
3. Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам.
4. Составить сальдовую, оборотную и шахматные ведомости по счетам синтетического учёта, бухгалтерский баланс.
Результаты решения отразить в таблице, приведённой в упражнении 20.
