Банківська таємниця та протидія відмиванню коштів у Швейцарії

 

Швейцарські правила про банківську таємницю забороняють банкам розголошувати будь-яку інформацію про рахунок клієнта. Цей режим охорони банківської таємниці є одним із найбільш жорстких у світі, він має давні традиції. Охорона таємниці банківських вкладів регламентується швейцарським законодавством. Банкіра, який розкрив інформацію про клієнта без його згоди, можуть ув'язнити на кілька місяців.

Швейцарське банківське співтовариство, одне з найбільших у світі, іноді обвинувачують у приховуванні "брудних" грошей, посилаючись на таємність банківських операцій. Насправді, якщо є докази, що вклад відповідно до швейцарського законодавства отримано злочинним шляхом, то місцевий суддя може в будь-який час віддати наказ про надання йому повної інформації про стан рахунка або накласти арешт на незаконні гроші.

Останнім часом швейцарські банки потрапили під посилену увагу в зв'язку з проблемами відмивання грошей, неактивних депозитних рахунків жертв голокосту і відхилення від оподаткування ЄС.

Незважаючи на значні зміни законодавства і кодексів поведінки, спрямовані на запобігання кримінальних операцій, а також пропагандистську діяльність Швейцарської асоціації банкірів (Swiss Bankers Association – SBA) та інших організацій, у світі поширені помилкові уявлення, пов'язані з міфом про "секретні" рахунки. Всупереч широко розповсюдженій думці, яку підтримують більшість респондентів, швейцарські кодовані банківські рахунки не є анонімними. До 1991 року юристи і менеджери, що здійснюють довірче управління, могли відкривати рахунки від імені своїх клієнтів за умови засвідчення, що їм відома їхня особистість і що за анонімністю не приховуються кримінальні цілі. В даний час із прийняттям правила "знай свого клієнта", що діє стосовно всіх рахунків швейцарських банків, це стало неможливим. Вкладник при відкритті кодованого рахунка повинен надати банку ту ж інформацію, що й при відкритті звичайного рахунка, інакше кажучи, банк вимагає ідентифікації власника рахунка і власника коштів. Вагома риса кодованих рахунків полягає в тому, що ця інформація доступна тільки обмеженому колу вищих посадових осіб банку. Хоча Швейцарія користується в цьому найбільшою популярністю, можливість відкриття кодованих рахунків існує і в інших європейських країнах (наприклад, в Австрії та Люксембурзі).

У Швейцарії право на недоторканність особистого життя гарантовано федеральною конституцією і законодавством, воно поширюється на відносини банку і клієнта і розглядається як аналог конфіденційності відносин між лікарем і пацієнтом чи юристом і клієнтом. Відповідно до цивільного кодексу Швейцарії федеральним законом про банки й інші нормативні акти банки, їхні співробітники, представники, агенти й аудитори зобов'язані дотримуватись норми конфіденційності у відношенні будь-якої фінансової й особистої інформації, отриманої банком при обслуговуванні клієнта. Порушення конфіденційності є карним злочином і карається до шести місяців позбавлення волі і (чи) штрафом до 50 тис. швейцарських франків.

Разом з тим, всупереч думці більшості респондентів, банківська конфіденційність не є абсолютною. Вона може бути припинена у випадку серйозного карного і більшості цивільних судових розглядів, наприклад, у справах про податкове шахрайство, про спадщину, розлучення, погашення заборгованості, банкрутство, відмивання грошей, участь у злочинному співтоваристві, розкрадання і вимагання. Швейцарія є учасником багатьох двосторонніх і багатосторонніх міжнародних договорів і конвенцій (у тому числі Європейських конвенцій 1959, 1990 і 1993 років), відповідно до яких можливе припинення банківської конфіденційності. Федеральний закон країни про міжнародну взаємодопомогу у кримінальних справах також містить положення про припинення банківської таємності і надання юридичної допомоги іншим країнам за певних умов.

Одним із джерел недовіри у світі щодо конфіденційності є питання, пов'язані з ухилянням від сплати податків і податковим шахрайством. У Швейцарії податкове шахрайство (використання помилкової і фальсифікованої звітності) є карним злочином, при якому таємність може бути припинена. Ухиляння від сплати податків не вважається карним злочином і карається адміністративними заходами, при цьому банківська конфіденційність зберігається. У січні 2003 року був підписаний спільний зі США документ у рамках Конвенції про запобігання подвійного оподаткування, по якому швейцарська влада може надавати адміністративну допомогу податковим органам США в цій галузі.

Заходи для запобігання відмивання грошей та інших кримінальних дій з використанням банківської системи базуються, насамперед, на угоді про особливу обачність при прийнятті інвестиційних рішень (Due Diligence Agreement – DDA), що прийнята в 1977 році й періодично переглядається, і федеральному законі про відмивання грошей 1998 року. DDA являє собою кодекс банківської поведінки, що містить правила, які зобов'язують підтверджувати особистість клієнта і власника рахунка, не надавати допомогу у випадку витоку капіталу й ухиляння від сплати податків. Його дотримання контролюється незалежною спостережною комісією, створеною SBA. У випадку порушень комісія може накладати штрафи в розмірі до 10 млн. шв. франків, найменованим одержувачем яких є Міжнародний комітет Червоного Хреста і Червоного Півмісяця зі штаб-квартирою в Женеві. Федеральний закон про відмивання грошей зобов'язує усі фінансові установи дотримуватись правила "знай свого клієнта", повідомляти про усі випадки підозр у відмиванні грошей і заморожувати відповідні рахунки й активи, а також установлює низку вимог у відношенні документації і підготовки персоналу. Крім того, зазначені нормативні акти містять заходи для боротьби з тероризмом.

В останнє десятиліття банківське законодавство Швейцарії відчуло новий тиск із боку ЄС, викликане побоюваннями щодо можливості приховання громадянами країн – членів ЄС активів і доходів від оподаткування в цих країнах за допомогою швейцарських банків. Європейська комісія, працюючи над проблемою гармонізації оподаткування, зайняла позицію, відповідно до якої швейцарські банки повинні припинити практику конфіденційності для резидентів ЄС і дотримуватись положень податкової політики у відношенні прозорості, спільно прийнятих країнами ЄС. Швейцарія, усвідомлюючи необхідність співіснування зі своїми сусідами, не пішла на компроміс, що загрожує праву на конфіденційність і здатний підірвати найважливіший сектор її економіки.

У 2003 році після тривалих переговорів ЄС і Швейцарія уклали попередню угоду, відповідно до якої швейцарські посередники в платежах (банки, що є посередниками у виплаті відсотків і дивідендів) стали дотримуватись податкових зобов'язань, аналогічних посередникам країн ЄС, і "утримувати" частину процентних та інших доходів від іноземних заощаджень, що сплачуються резидентам ЄС. З цих утримуваних сум 75 % будуть передаватися відповідним країнам ЄС без зазначення власників та іншої інформації про рахунки. Оскільки Швейцарія вже стягує податок у розмірі 35 % на відсотки і дивіденди, що мають швейцарське походження, ця угода стосується доходів із закордонних джерел, виплачуваних резидентам ЄС через швейцарських посередників. Із січня 2005 року податок на ці доходи склав уже 15 %, а з 2008 року – 20 % і ще через три роки став 35%.

Серйозний удар знаменитій швейцарській банківській таємниці було завдано в 2011 році, коли американська влада змусила банк UBS видати дані приблизно про 4,5 тис. вкладників, підозрюваних в ухилянні від податків. Все це відбулося за згоди уряду країни. Крім того, кредитор дав згоду на виплату США 780 млн. дол. штрафів в рамках досудового врегулювання спору. Це створило прецедент, який істотно підірвав віру в конфіденційність заощаджень у Швейцарії, і багато вкладників того ж UBS почали масово вилучати свої гроші і переводити їх в інші країни.

На початку січня 2013 р. стало відомо, що заснований ще 1741 р. найстаріший приватний банк Швейцарії Wegelin&Co припинить своє існування після гучного скандалу з податковими махінаціями. Раніше представники банку визнали на суді в Нью-Йорку, що Wegelin&Co допомагав ряду американських клієнтів приховувати від податкових служб великі суми грошей, розміщуючи ці кошти на прихованих рахунках. Банк зобов'язали виплатити уряду США 57,8 млн. дол. штрафу за допомогу своїм американським клієнтам в ухиленні від сплати податків.

Швейцарія після багатьох років переговорів підписала Конвенцію про взаємне адміністративне сприяння з податкових питань, скасувавши банківську таємницю. У Швейцарії набув чинності закон "Про міжнародну допомогу в податкових питаннях". Згідно з ним, дані про дії іноземних клієнтів швейцарських банків уже з 1 лютого 2013 р. можуть стати надбанням правоохоронних органів держав, з яких ті приїхали. Приводом для розкриття банківської таємниці можуть стати підозри в порушенні податкового законодавства.

Альпійська конфедерація стала 58-ю країною, що приєдналася до конвенції. Відповідно до підписаної конвенції, влада Швейцарії має передавати дані про вкладників своїх банків за запитами податкових органів інших країн. В найближчому майбутньому влада Швейцарії має підписати угоди про автоматичний обмін даними вкладників.

Втім, як зазначає SwissInfo, поки ще Конвенцію не ратифіковано швейцарською стороною, оскільки для цього потрібна згода парламенту. Цілком можливо, що всупереч волі уряду, федеральна асамблея Швейцарії відмовиться від участі в угоді, оскільки в червні 2013 року парламентарії вже відмовлялися скасовувати банківську таємницю. Це може призвести до загострення конфлікту Швейцарії з Євросоюзом: на початку 2013 року єврокомісар з податків Альгірдас Семета заявив, що ЄС може запровадити санкції проти Швейцарії, якщо влада країни не відмовиться від банківської таємниці.

Окрім того, як зазначає Reuters, питання про ратифікацію конвенції може бути винесено на національний референдум.

В ОЕСР погрожували внести Швейцарію до свого "чорного списку" країн, що несуть загрозу для світової фінансової системи. У червні 2013 року до цього списку входили такі країни як Туреччина, Індонезія, Ємен, Пакистан, Сан-Томе і Прінсіпі, Еквадор тощо.

ВИСНОВОК

 

Підводячи підсумок, можна дійти висновку, що банківська система Швейцарії має дворівневий характер. На першому рівні діє центральний банк. Другий рівень представлений універсальними та спеціалізованими банками, що мають ряд особливостей.

Функція нагляду в Швейцарії не входить до функцій центрального банку, а здійснюється спеціально створеними органами, зокрема Швейцарською федеральною банківською комісією SFBC.

Основними перевагами швейцарської банківської системи загальновизнано являються стандарти високої якості обслуговування, ефективне управління фінансовими ресурсами, конфіденційність у відносинах фінансового консультанта і клієнта.

Головна запорука успішної роботи швейцарських фінансових інститутів - історично сформована довіра до неї клієнта, викликана сукупністю наступних умов і факторів.

Історико-геополітичні переваги: політична стабільність і нейтралітет (країна живе за одним і тим же законом в межах кордонів, встановлених згідно з постановами Венського конгресу в 1815 р., і котрі не змінювалися більше 180 років); держава має географічно вигідне розташування - знаходиться в центрі Європи, найбільші банківські центри Базель і Женева розташовані в безпосередній близькості до кордонів Франції та Німеччини; країна не веде війн, зберігає нейтралітет, не постраждала ні під час франко-пруської війни (1870-1871 рр..), ні в одній з двох світових воєн і ніколи не була окупована.

Економічна і правова стабільність: з 1848 у Швейцарії сильна національна валюта - швейцарський франк, починаючи з Першої світової війни по 1971 рік він девальвувався всього один раз (в 1936 р.) і до 2000 був забезпечений золотом; країна відрізняється більш високою накопичувальною здатністю в порівнянні з іншими розвиненими державами, має активний зовнішньоторговий баланс; Закон про Національний банк діє з 1907 р.; Закон про банки - з 1934 р.

Ефективне державне регулювання: низька інфляція - близько одного відсотка на рік (високою вважається інфляція більше двох відсотків на рік); антимонопольна спрямованість законодавства; щадне оподаткування: ставка ПДВ 7,6 % - найнижча в Європі, федеральний податок на прибуток - 7,8 %.

Надійна і зручна платіжна система: після введення євро для зручності розрахунків з країнами ЄЕС і ЄЦБ у Франкфурті-на-Майне створений швейцарський кліринговий банк.

Традиції високої якості послуг та конфіденційності: спеціалізація великих банків на продуктах і послугах найбільш високого рівня; вдосконалення індивідуального підходу до клієнта шляхом розширення консультаційної діяльності з різних питань; оперативне реагування на виникнення нових реалій зростання інтересу до інвестицій в предмети мистецтва і експансія ісламських фінансових інструментів; відсутність вимог до традиційних банків індивідуального обслуговування про публікації звітності; закріплення правової гарантії банківської секретності (Банківської таємниці) в Конституції, Цивільному і Кримінальному кодексах, Законі про банки; визнання порушення конфіденціальності банківської таємниці кримінальним злочином, яке карається до шести місяців ув'язнення та / або штрафом до 50 тис. швейцарських франків.

Унікальний людський фактор: багатомовний склад добре підготовлених працівників банків, які спілкуються з клієнтами французькою, німецькою, італійською мовами (три з чотирьох офіційних мов країни); відмінні риси національного характеру - витривалість і працездатність, триваліший в порівнянні з іншими розвиненими державами робочий день.

Впровадження міжнародних стандартів нагляду і кращої міжнародної наглядової практики: відсутність квот на участь іноземного капіталу в банківському секторі та обмежень на придбання нерезидентами часток, акцій банків на вторинному ринку; введення системи нагляду за фінансовими групами і фінансовими холдингами, включаючи страхові компанії; багатоваріантність розрахунку кредитного, ринкового та операційного ризиків для включення в розрахунок достатності капіталу (банкам дозволено застосовувати один з декількох запропонованих підходів в залежності від особливостей їх діяльності); встановлення різних режимів нагляду залежно від віднесення фінансового інституту до одного з наглядових класів; авторитетність органу банківського нагляду; заохочення саморегулювання банків, здійснюваного через активну ініціативну діяльність численних банківських асоціацій.