Проверяемая организация
Период аудита
Количество чел.о- часов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы:
Планируемый аудиторский риск 5%(в том числе риск необнаружения)
Планируемый уровень существенности
Фрагмент «Проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики»
| №п/п | Перечень проверяемых вопросов и аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Аудиторское доказательство | Рабочий документ аудитора | Примечания |
| Аудит организации бухгалтерского учета | ||||||
| 1.1 | Оценка организационной системы бухгалтерского учета | |||||
| 1.2 | Оценка формы бухгалтерского учета | |||||
| 1.3 | Аудит системы документации и документооборота | |||||
| 1.4 | Аудит автоматизации бухгалтерского учета | |||||
| 1.5 | Оценка эффективности системы бухгалтерского учета | |||||
| Анализ содержания учетной политики | ||||||
| 2.1 | Наличие и состав распорядительных документов, определяющих учетную политику | |||||
| 2.2 | Проверка соответствия формы и сроков принятия документов по учетной политики требованиям нормативных актов | |||||
| 2.3 | Проверка соответствия раскрытия учетной политики требованиям нормативных актов | |||||
| 2.4 | Проверка соблюдения учетной политики в проверяемом периоде |
Руководитель аудиторской группы (подпись)
Руководитель аудиторской фирмы
Составление отчета о планировании
№ документа
Наименование аудиторской организации
Ответственное лицо
Дата заполнения
Отчет о планировании
Общие сведения о клиенте
1.1. Организационно - правовая форма предприятия открытое акционерное общество
1.2.Учредителеи:
1.3 Особенности структурного состава и месторасположения предприятия.
1.4.Общая численность работников предприятия
1.5.Численность работников бухгалтерии
1.6.Адрес основного офиса
1.7. Исполнительный директор
1.6.Главный бухгалтер
1.9. Начальник финансового отдела
1.10 Телефон
1.11 Факс
1.12 Устав зарегистрирована (дата)
1.13 Регистрационный номер с уставным капиталом
1.14 Изменения к уставу
1.15 Уставный капитал:
начальный
изменения
1.16. Основные акционеры
Каждому принадлежит, номиналом
1.17 Высший орган управления
1.18 Совет директоров
1.19 Ревизионная комиссия:
1.20 Филиалы и дочерние предприятия (местонахождение, руководители, телефон, факс)
1.21 Коммерческие организации, в уставном капитала (УК) которых клиент имеет долю по состоянию на
Организационная структура и структура управления организацией
2.1 Высший орган управления
2.1 Совет директоров
1.20 Филиалы и дочерние предприятия (местонахождение, руководители, телефон, факс)
1.21 Коммерческие организации, в уставном капитала (УК) которых клиент имеет долю по состоянию на 01.01.20ХХ
1.22.Организационно-управленческая структура(схема)
Бизнес клиента
3.1.Отраслевая принадлежность
3.2.Отраслевые особенности (технологическая, законодательная, нормативная, экономическая и т.д.)
3.3.Основыне виды деятельности
3.4.Лицензии на виды деятельности
3.5. Основные типы финансово - хозяйственных операций
3.6.Основые поставщики
3.7.Основыне покупатели
3.8.Результаты экспресс-анализа
Организация учета
4.1.Учетная политика имеется приказ об утверждении учетной политики руководителем предприятия. См предыдущие задания.
4.2 Рабочий план счетов
4.3 График документооборота
4.4. Форма учета
4.5 Организация бухгалтерской службы (отделы, количество сотрудников бухгалтерии, обязанности бухгалтеров каждого отдела)
4.6. Обязанности и квалификационный уровень главного бухгалтера
4.7. Организация хранения документов в архиве.
Оценка состояния внутреннего контроля
5.1. Внутренний аудитор (или руководитель службы внутреннего контроля)
5.2 Ревизионная комиссия
5.3 Степень надежности внутреннего контроля
Проблемные области и риски
Уровень существенности
Объем и стоимость аудита, аудиторская группа
План и программа аудиторской проверки (№ документа)
Подпись ответственного за планирование
Подпись руководителя аудиторской организации
