Идентификация и оценка надежности средств контроля

№ рабочего документа аудитора

Идентификация и оценка надежности средств контроля

Период проведения аудита

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

№	Участок хозяйственной деятельности	Идентифицированные средства контроля	Надежность средств контроля
Высокая	Средняя	Низкая
	Приобретение и хранение основных средств и материально-производственных запасов	Наличие материально-ответственных лиц;
Наличие специальных помещений для хранения
Проведение плановых и внеплановых ревизий
	Производство продукции, работ, услуг	Наличие норма расхода материалов
Наличие утвержденных смет расходов
Наличие разрешительных подписей на документах на отпуск материалов
	Оплата приобретенных активов, работ, услуг	Наличие финансового плана
Наличие разрешительных подписей в документах на оплату
	Кассовые операции	Материальная ответственность кассира
Проведение ревизий кассы
	Оплата труда	Наличие системных документов (положения об оплате труда, положения о премировании и т.д.)
Ведение табеля
	Расчеты с подотчетными лицами	Наличие разрешительных подписей на выдачу авансов с указанием суммы, цели и срока выдачи
	Расчеты по дебиторской задолженности	Наличие финансового плана
Принятие мер по взысканию просроченной задолженности
Оформление приказом списаний
	Финансовые вложения	Наличие разрешительных подписей на осуществление финансовых вложений
	Прочие операции
	Итого оценок
	высоких
	средних
	низких
	Итоговая оценка надежности средств контроля

Подписи ответственных лиц

Дата

Оценка аудиторского риска

Оценка неотъемлемого риска

№ рабочего документа аудитора

Оценка неотъемлемого риска

Период проведения аудита

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы

№	Фактор	Оценка фактора
высокая	средняя	низкая
Внешние факторы
	Характеристика и состояние отрасли, к которой относится предприятие клиента	Отрасль традиционная, состояние здоровое, стабильное		Промежуточные состояния		Отрасль новая, состояние нестабильное
	Стабильность хозяйственного права	Законодательные и нормативные акты, связанные с бизнесом, не изменялись в течении ряда лет		Подвергалась изменениям незадолго до проверяемого периода		Изменялась в течении проверяемого периода
Факторы, характеризующие бизнес клиента
	Вид деятельности	Производство		Торговля		Внешнеэкономическая деятельность
	Масштаб бизнеса	Малый		Средний		Крупный
	Финансовое положение предприятий	Надежное устойчивое		Промежуточное		Ненадежное, неустойчивое
Внутренние факторы
	Стиль и основные принципы управления	Высокая оценка		Средняя оценка		Низкая оценка
	Кадровая политика	Высокая оценка		Средняя оценка		Низкая оценка
	Организация (надежность) системы бухгалтерского учета	Высокая оценка		Средняя оценка		Низкая оценка
	Итого оценок
	высоких
	средних
	низких
	Итоговая оценка неотъемлемого риска	Высокий		Средний		Низкий
	Шкала оценки неотъемлемого риска	100-91%		90-86%		Низкий 85-80%
	Итоговая оценка неотъемлемого риска в %

Подписи ответственных лиц

Дата

Расчет риска необнаружения аудиторского риска

 

№ Рабочего документа

Наименование аудиторской организации

Наименование аудируемого лица

Период проверки

Ответственное лицо

Дата расчета

Определение компонентов аудиторского риска

1)Планируемый аудиторский риск

2) Уровень риска существенного искажения(неотъемлемый риск *риск средств контроля)

3)Расчет риска необнаружения (Аудиторский риск/Риск существенного искажения)

4)Вывод об объемах аудиторских процедур, выбор областей применения выборочного метода, определение рисковых областей проверки.

 

Подписи

ответственного лица