Тема 4. Разработка бюджетов как инструмент оперативного контроллинга.

Цели и задачи формирования бюджетов на предприятии. Понятие бюджета. Характеристика работ по составлению бюджетов. Структура системы бюджетов на предприятии. Разработка бюджета реализации, бюджета переходящих запасов, производственной программы, бюджета потребности в материалах, бюджета прямых затрат, бюджета обще­производственных расходов, бюджета коммерческих расходов, бюджета об­щехозяйственных расходов, финансового плана. Модель прогнозирования необходимых темпов роста выручки.

Классификация подходов к разработке бюджетов на предприятии. Ха­рактеристика гибких и фиксированных бюджетов. Особенности разработки бюджетов «с нуля».

Тема 5. Анализ отклонений в системе контроллинга.

Формирование факторных систем в процессе детерминированного мо­делирования. Характеристика аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных моделей. Способы преобразования кратных моделей.

Способы измерения влияния факторов в процессе детерминированного анализа. Характеристика алгоритма и условия применения способа цепной подстановки, индексного метода, метода абсолютных и относительных разниц, способов пропорционального деления, интегрального способа.

Методики факторного анализа прибыли и рентабельности по системе «директ-костинг».

Тема 6. Методы стратегической диагностики деятельности предприятия

Стратегическое планирование. Эволюция понятия «стратегия». Уровни принятия управленческих решений в системе разработки стратегии экономи­ческой организации. Выбор корпоративной стратегии на основе портфельно­го анализа. Организация реализации стратегии. Обеспечение равновесия ме­жду текущими и будущими проблемами. Характеристики модели «вырас­тающей организации».

Контроль реализации стратегии. Структура системы оценки эффектив­ности стратегии. Факторный анализ рентабельности продаж, рентабельности активов и рентабельности собственного капитала, добавленной стоимости.

Особенности контроллинга инвестиционных проектов. Задачи, решае­мые службой контроллинга в процессе исследования инвестиционной дея­тельности. Разработка системы критериев для оценки эффективности инве­стиционных проектов.

Тема 7. Финансовый контроллинг, как инструмент оперативного контроля за деятельностью предприятия

Анализ финансовой устойчивости предприятия. Условия финансовой устойчивости предприятия. Характеристика типов финансовой устойчивости. Принципы построения баланса неплатежеспособности. Способы восстанов­ления финансовой устойчивости предприятия.

Анализ ликвидности баланса предприятия. Группировка активов и пассивов баланса предприятия. Условие абсолютной ликвидности баланса предприятия. Управление стоимостью компании.

Календарный график изучения дисциплины

Лекции

График изучения теоретической части дисциплины для студентов 5 лет обучения представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Программа лекций для студентов 5 лет обучения

	Содержание лекционного материала	Объем в часах	Номер недели
	Концепция контроллинга
1.1	История возникновения и развития контроллинга, его сущность, задачи и функции. Роль контроллинга в системе управления предприятием. Взаимосвязь контроллинга с другими функциями управления предприятием. Создание системы контроллинга на предприятии
1.2	Классификация затрат в контроллинге. Методы выделения постоянных и переменных затрат предприятия. Условия применения методов выделения затрат.
1.3	Понятие центров ответственности и их классификация. Принципы выделения центров ответственности на предприятии. Характеристика деятельности по организации учета в центрах ответственности.
	Информационная поддержка управленческих решений
2.1	Определение точки безубыточности на основе анализа суммы покрытия. Графические модели определения точки безубыточности. Система пороговых точек при планировании объема производства.
2.2	Понятие «узкого места» на предприятии. Планирование ассортиментной программы при отсутствии узких мест. Выпуск продукции предприятием при наличии одного узкого места, нескольких узких мест.
2.3	Экономическое обоснование решения о собственном производстве или закупок на стороне. Выпуск изделия предприятием при отсутствии опыта собственного производства. Принятие решения в условиях наличия опыта самостоятельного производства изделия на предприятии.
2.4	Цели и задачи формирования системы бюджетов на предприятии. Роль бюджетов в принятии финансовых решений. Этапы процесса бюджетирования на предприятии. Бюджет продаж. Бюджет производства продукции. Планирование расходных статей основного бюджета. Формирование сводного бюджета доходов и расходов. Принципы построения финансовых бюджетов. Бюджет движения денежных средств. Организация работы по исполнению бюджетов. Понятие стратегии предприятия, виды стратегий. Организация реализации стратегии предприятия. Контроль реализации стратегии предприятия. Особенности контроллинга инвестиционных проектов. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рентабельности, ликвидности, платежеспособности. Показатели и факторы неплатежеспособности предприятия. Анализ банкротств и их последствий
2.5	Курсовое проектирование
Итого по дисциплине в целом

Курсовое проектирование

Важным этапом изучения дисциплины «Контроллинг на предприятии» является выполнение курсового проекта. Курсовой проект должен выполняться на новейшем теоретическом и конкретном (фактическом) материале, способствовать выявлению резервов и эффективному управлению использования ресурсов предприятия.

Курсовой проект выполняется в течение срока изучения дисциплины «Контроллинг на предприятии». Наряду с лекциями, написание курсового проекта способствует углублению знаний студентов по изучению дисциплины «Контроллинг на предприятии».

Поскольку выполнение курсового проекта является важным моментом подготовки специалиста и дисциплина «Контроллинг на предприятии» изучается на заключительном этапе обучения, то целесообразно выбирать тему курсового проекта с учетом возможности ее дальнейшей разработки и использования в дипломной работе. Тема курсового проекта выбирается студентом самостоятельно с учетом личного практического опыта на основе конкретных проблем, существующих на рассматриваемом предприятии. Далее тема формулируется и согласуется с научным руководителем.

Во время изучения студенты имеют возможность проконсультироваться с научным руководителем по курсовому проектированию. Время консультаций согласовывается в личном порядке с научным руководителем.

Защита курсового проекта осуществляется после проведения лекционных занятий. Защита курсовой работы проводится путем собеседования с научным руководителем.

Примерная тематика курсовых проектов, содержание и порядок выполнения курсового проекта приведены в пособии «Контроллинг», а также в разделе 4 Рабочей программы.

Оформляется курсовой проект в соответствии с «Правилами оформления текстовых студенческих работ», разработанных кабинетом стандартизации.

Основные требования к курсовым проектам указаны в Положении «О промежуточной и итоговой аттестации студентов заочной формы, обучающихся с использованием элементов дистанционных технологий на факультете …

Объем, структура и содержание самостоятельной работы студентов, график ее выполнения

Структура самостоятельной работы студентов характеризуется сле­дующим возможным составом ее компонентов:

• подготовка к лекциям;
• выполнение домашних практических заданий;
• выполнение курсового проекта;
• самостоятельное изучение отдельных разделов
  дисциплины;
• подготовка к мероприятиям, ориентированным на контроль резуль­татов текущей учебной деятельности студентов.

В таблице 3 представлен график выполнения самостоятельной работы.

Таблица 3– График самостоятельной работы студентов 5 лет обучения

Вид недельной загрузки/неделя							Всего
Подготовка к лекциям
Выполнение домашних заданий
Самостоятельное изучение разделов дисциплины
Выполнение и защита курсового проекта
Итого

На самостоятельное изучение студентам выносятся теоретические разделы и задачи практического характера по следующим темам курса (дисциплины):

Тема «Теория возникновения и развития концепции контроллинга»

Сущность, задачи и функции контроллинга. Причины возникновения контроллинга. Роль контроллинга в системе управления предприятием. Цикл управления с учетом возможностей контроллинга. Взаимосвязь контроллинга с другими функциями управления предприятием. Виды контроллинга. Основное направление в развитии концепции контроллинга. Формирование единого внутрифирменного информационного пространства на основе концепции контроллинга. Организация системы контроллинга на предприятии. Место службы контроллинга в организационной структуре предприятия. Организация службы контроллинга в корпорации. Информационные потоки на предприятии в системе контроллинга. Возможные варианты внедрения контроллинга. Управленческий учет как основа контроллинга. Задачи управленческого учета. Достоинства и недостатки различных методов управленческого учета. Оценка методов управленческого учета затрат для решения задач контроллинга.

Тема «Классификация объектов контроллинга»

Классификация методов учета затрат, используемых в системе контроллинга. Понятие релевантных затрат. Группы затрат по степени регулируемости. Понятие факторов возникновения затрат. Методы разделения затрат на постоянные и переменные. Функция Microsoft Excel ЛИНЕЙН. Позаказное и попроцессное калькулирование, как методы распределения затрат на прямые и косвенные. Основные модели учета и анализа линейной зависимости затрат на производство и продажу продукции. Организация учета по центрам ответственности. Характеристика деятельности по организации учета по центрам ответственности. Учет расходов по местам затрат и центрам ответственности. Использование данных группировки затрат по видам, местам формирования и объектам калькулирования для принятия управленческих решений. Стандарт –кост, нормативный учет затрат, директ – кост. АВС – метод. Анализ объема заказов. Оптимизация объемов заказов при закупке.

Тема «Принятие управленческих решений на основе анализа взаимосвязи объема производства, себестоимости и прибыли»

Принятие решения об объеме производства. График критического объема производства. Аналитические модели определения критического объема производства. Метод расчета сумм покрытия. Система пороговых точек при планировании объема производства. Планирование объема продаж в условиях неопределенности. Планирование ассортиментной программы производства. Анализ возникающих на предприятии «узких мест». Принятие решения об организации собственного производства. Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага. Анализ чувствительности.

Тема «Разработка бюджетов на предприятии, как инструмент оперативного контроллинга».

Цели и задачи формирования системы бюджетов на предприятии. Формирование структуры бизнеса. Методы составления бюджета продаж. Планирование объема реализации продукции. Бюджет переходящих запасов готовой продукции. Определение экономически обоснованного объема незавершенного производства. Бюджет производства. Бюджет закупок сырья и материалов. Методы планирования при разработке бюджета общепроизводственных расходов. Планирование коммерческих расходов. Подготовка отчета о финансовых результатах. План денежных потоков предприятия. Прогнозирование отдельных статей баланса: дебиторская задолженность, производственные запасы, стоимость основных средств, нераспределенная прибыль, уставный капитал. Организация бюджетного планирования на предприятии. Характеристика бюджетирования в процессе согласования целей предприятия. Сферы применения различных типов бюджетов. Достоинства и недостатки бюджетирования.

Тема «Анализ отклонений в системе контроллинга»

Формирование факторных систем в процессе детерминированного моделирования. Способы измерения факторов в процессе детерминированного анализа. Выявление отклонений. Оценка отклонений. Выявление причин отклонений. Использование системы «стандарт-кост» для выявления отклонений. Измерение отклонений в отчете центра прибыли. Факторный анализ отчета центра инвестиций.

Тема «Методы стратегической диагностики деятельности предприятия».

Сравнительная характеристика рыночного и ресурсного подхода к диагностированию стратегической позиции предприятия. Формирование ресурсно-рыночного портфеля предприятия. Организация реализации стратегии. Основы инвестиционного анализа: анализ капитальных и долгосрочных финансовых вложений. Оценка и прогнозирование эффективности инвестиционных проектов. Критерии оценки инвестиционных проектов в контроллинге.