При расчете
48.Налоговые органы РФ
С 2008 г. РФ действует федерация налоговой службы (ФНС) и ее подразделения, которые были преобразованы из Министерства по налогам и сборам МНС. Помимо ФНС таким же полномочиями обладают МинФин РФ (в вопросах нормального регулирования налогового законодательства).
Определенные подразделения при МВД РФ Я (к ответственности привлекаются налогоплательщики за сокрытие налогов в особо крупных размерах), таможенные органы (при проверке правильности начисления таможенных платежей). С 1 января 2010 г. по «взносам в гос. внебюджет» взносы налогоплательщики должны быть подконтрольны региональным фондам РФ. Также аудитор-е службы.
49.Земельный налог. Земельный налог взимают на основании главой 23НК. Налог является местным, поэтому порядок уплаты льготы устанавливают местные органы самоуправления. Плательщиками налога являются – собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендатора. За земли, переданные в аренду, взимается только арендная плата. Объектом, НО является земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, а также Москвы и С.-Пб.
Не признаются объектами НО:
Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
Земельные участки, которые занятые историка – культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
Земельные участки, для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
Участки занятые лесным и водным фондом.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка. Она определяется по специальным методикам в соответствии с земельным законодательством РФ. Налоговую базу рассчитывают в отношении каждого земельного участка на основании сведений государственного земельного кадастра. Налоговая база может быть уменьшена в отношении следующих категорий плательщиков:
Для героев СССР и РФ
Инвалидам с детства
Ветеранам и инвалидам ВОВ
Ветеранам и инвалидам боевых действий
Физическим лицам, перенесшим лучевую болезнь
В ЧР на основании закона №3 приняты 2 ставки налога:
0,3% - в отношении земельных участков:
1)отнесенных к землям с/х назначения или используемые для с/х производства;
2)занятых жилищным фондом или для жилищных строительства;
3) для ЛПХ, садоводство, животноводства или дачного хозяйства;
1,5% - в отношении прочих земельных участков.
Льготы по земельному налогу:
1)организации и учреждения уголовно – исполнительной системы Минюста РФ;
2)организации в отношении земельных участков занятых государственными автодорогами общего пользования;
3)религиозные организации в отношении участков, на которых расположены строения религиозного назначения;
4)организации художественных промыслов;
5) физического лица, относящиеся к коренным малочисленным народам севера в отношении земельных участков используемых для промысла;
6) общероссийские общественные организации (в которых инвалиды 80%).
Порядок и сроки уплаты: юридические лица рассчитывают налог самостоятельно уплачивают в течении года в виде авансовых платежей. С 1 янв.2009г. отменены квартальные формы, но авансовые платежи уплачиваются из ¼ годовой суммы. Физические лица налог на основании требований, высылаемых налоговыми органами.
50.Специальные налоговые режимы.- особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и порядке, установ-х НКРФ и принимаемыми в соотв-и с ним федер. законами. В наст. Время действ-ют спец. налоговые режимы:1) ЕСХН;2)УСН;3) ЕНВД;4)соглашение о разделе продукции.
Единый сельскохоз-й налог устанавливается НКРФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения. Сельхоз товаропроизводителями, в целях налогообложения, признают организации и ИП, добровольно перешедшие на этот режим, которые производят сельхоз продукцию и осуществляют её первичную и последующую переработку из собственного сырья. И реализации этой продукции при условии, что в общем доходе, доход от реализации с/х продукции и переработке собственного сырья составит не мене 70%. Ставка 6%. При переходе особож-ся ЮЛ от НДС, налог на прибыль орган-и, наимущ-во орган-и, ЕСН; для ИП: НДс, НДФЛ, от ЕСН, налог на имущ-во ФЛ.
Плат-ки УСН –это ЮЛ и ИП, могут выбрать один из 2 объектов:доходы по ставке 6%, доходы за минусом расходов по ставке 12%(15%)Освобожд-ся от уплаты тех же налогов, что и при ЕСХН.Переход яв-ся добровольным.На 2009 г. предельный размер выручки для перехода на усн= 30 760 000 р. в год., а с 1 янв.=60 000 000 р.Если орган-ия переходит с другого режима, то заяв0е д.б. подано не позднее 30 ноября года.
ЕНВД реглам-ся гл. 26 НКРФ и в ЧР прим-ся с 1 янв. 2004 г.Применим для след-х видов п/п деят-ти: бытовые услуги, ветеринар.услуги, услуги по ремонту ТО и мойки транс-х ср-в, услуги по хранению транс.ср-в, розничеая торговля, автотрансп.услуги, распр-е и разм-е рекламы. Налогоплат-ки должны уплачивать ЕНВД по итогам каждого квартала не позднее 25 числа, след-го за отчетным. Переход на ЕНВД позволяет получить осовобожд-е от тех же налогов, что и при ЕСХН. Соглашение о разделе продукции- это договор, по которым Государство передает российской или иностранной фирме или предпринимат.права на разведку и добычу полезных ископаемых на определенной территории. Вместо уплаты большинства налогов такой плательщик передает Государству часть добытого сырья, указанного в договоре. Налогоплательщик должен вести раздельный учет финансово-хозяйственной деятельности по каждому соглашению. Плательщик в течении срока действия договора платит след.налоги: (НДС, налог на прибыль, ЕСН, налог на добычу полезных ископаемых, плата за негативное воздействие на окр.среду; плата за пользование водными объектами; Госпошлина; Тамож.сборы; земельный налог; акцизы.) Большую часть этих налогов государство возмещает, исключение составляет: налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окруж.среду. Региональные и местные органы могут освободить такого плательщика от уплаты региональных и местных налогов. Если такое освобождение не предусмотрено, то доля продукции, переданной государству должна быть уменьшена на величину фактически уплаченных региональных и местных налогов.
Экзаменационные вопросы по налогам
1. Роль налогов в формировании финансов государства
2. Особенности расчета НДС.
3. Налоговые вычеты по НДФЛ.
4.Схемы налогообложения сельхозтоваропроизводителей
5.Организация налогового контроля
6.Таможенные пошлины и сборы
7. Характеристика региональных налогов
8. Элементы налогообложения
9.Сущность налогов и принципы налогообложения
10.Косвенное налогообложение
11.Характеристика местных налогов
12.Методика расчета налогового бремени (налоговой нагрузки) экономического субъекта
13.Единый налог на вмененный доход
14. Порядок формирования взносов на ОПС
15.Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
16.Налоговая декларация
17.Водный налог
18.Налоги, относимые на затраты
19.Ответственность за налоговые правонарушения
20.Проблемы реформирования налоговой системы РФ
21.Упрощенная система налогообложения
22.Государственная пошлина
23.Права и обязанности налогоплательщиков
24.Налог на игорный бизнес
25.Налоги, включаемые в цену товаров, работ, услуг
26.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
27.Налоги, относимые на финансовые результаты
28.Характеристика Налогового Кодекса РФ
29.Транспортный налог
30Права и обязанности налоговых органов
31.Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства
32.Функции, элементы и способы налогообложения
333.Налог па добычу полезных ископаемых
34.Ресурсные платежи
35.Единый сельскохозяйственный налог
36.Налог на имущество организаций
37Налоговая система РФ
38.Налог на доходы физических лиц
39.Классификация налогов
40.Налогообложение иностранных юрид. и физ. лиц
41. Налог на дарение
42. Налог на имущество физ.лиц
43.Налоговая политика государства
44.Единый социальный налог (страховые взносы)
45.История развития налогов в России
46.Акцизы
47Налог на прибыль организаций
48. Органы налоговой системы РФ
49. Земельный налог
50. Специальные налоговые режимы
