по учебной дисциплине налоги и налогообложение хозяйственной деятельности

 

1. В процессе освоения данной дисциплины обучающийся формирует и демонстрирует следующие компетенции:

Индекс компетенции	Уровни освоения компетенции	Перечень компонентов
ОК-3	Начальный Описать порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; выбрать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта   Базовый Объяснить порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; порядок исчисления налогов, подлежащих уплате; показать навыки исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности   Продвинутый Аргументировать порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; порядок исчисления налогов, подлежащих уплате	знать: -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.     знать: -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; уметь: -исчислять налоги, подлежащие уплате; владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.   знать: -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; уметь: -подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность. владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.
ОПК-1	Начальный Осуществить поиск, хранение, обработку информации в области налогообложения с учетом имеющихся процедур сбора, накопления и обработки информации Базовый Проводить обработку и анализ информации в области налогообложения и на основе этого организовывать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта   Продвинутый На основе анализа имеющейся информации в области налогообложения подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	знать: - порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта владеть: -навыками поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения   знать: - порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта владеть: -методикой поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения знать: - порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; -исчислять налоги, подлежащие уплате; -подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность. владеть: -методикой поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.
ПК-19	Начальный Описать нормативно-правовую базу в области налогообложения предприятий продаж сферы производства и услуг     Базовый Объяснить порядок применения нормативно-правовой базы в области налогообложения   Продвинутый Организовывать налогообложение в соответствии с нормативно-правовой базой	знать: -нормативное регулирование налогообложения хозяйственной деятельности, порядок и сроки исчисления и перечисления налогов уметь: -исчислять налоги, подлежащие уплате владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности. знать: -нормативное регулирование налогообложения хозяйственной деятельности, порядок и сроки исчисления и перечисления налогов; -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; -исчислять налоги, подлежащие уплате владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.   знать: -нормативное регулирование налогообложения хозяйственной деятельности, порядок и сроки исчисления и перечисления налогов; -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; -исчислять налоги, подлежащие уплате; -подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность. владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.

 

 

2. Этапы формирования компетенций дисциплины

Контролируемые модули, модульные единицы	Формируемые компетенции	Результаты освоения компетенций	Оценочные средства	Технология формирования
Модуль 1. «Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации»	ОК-3 ОПК-1, ПК-19	знать: - порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; -нормативное регулирование налогообложения хозяйственной деятельности, порядок и сроки исчисления и перечисления налогов; -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; -исчислять налоги, подлежащие уплате владеть: -методикой поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.	Вопросы к экзамену, смешанные тестовые задания из текущего контроля, контрольные задания	Лекции, практические занятия, самостоятельная работа.
Модуль 2. «Виды и сущность налогов как основы налоговой системы»	ОПК-1, ПК-19	знать: -нормативное регулирование налогообложения хозяйственной деятельности, порядок и сроки исчисления и перечисления налогов; -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; -исчислять налоги, подлежащие уплате владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.	Вопросы к экзамену, смешанные тестовые задания из текущего контроля, контрольные задания	Лекции, практические занятия, самостоятельная работа.
Модуль 3. «Специальные налоговые режимы»	ОПК-1, ПК-19	знать: -нормативное регулирование налогообложения хозяйственной деятельности, порядок и сроки исчисления и перечисления налогов; -порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства; уметь: -выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; -исчислять налоги, подлежащие уплате владеть: -навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности.	Вопросы к экзамену, смешанные тестовые задания из текущего контроля, контрольные задания	Лекции, практические занятия, самостоятельная работа.

3. Показатели и критерии оценивания компетенций, шкала оценивания

Компетенции	Показатели оценивания	Критерии оценивания компетенций
Высокий (верно и в полном объеме) 5 б.	Средний (с замечаниями) 4 б.	Низкий (на базовом уровне, с ошибками) 3 б.	Недостаточный (содержит большое количество ошибок/ответ не дан) 2 б.
ОК-3	Теоретические показатели
Знает порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства;	Сформированные систематические знания о порядке применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства	Сформированные, но содержащие отдельные пробелы знания о порядке применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства	Общие, но не структурированные знания отдельных пробелов знания о порядке применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства	Отсутствие знаний или фрагментарные знания о порядке применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства
Практические показатели
Умеет выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	Сформированное умение выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	В целом успешные, но содержащие отдельные пробелы в умении выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	В целом успешно, но не систематически осуществляемые умения выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	Отсутствие умений или частично освоенное умение выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность
Владеет практическими навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	Успешное и систематическое применение навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	В целом успешное, но содержащее отдельные пробелы применение навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	В целом успешное, но не систематическое применение навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	Отсутствие навыков или фрагментарное применение навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности
ОПК-1	Теоретические показатели
Знает порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения	Сформированные систематические знания порядка поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения	Сформированные, но содержащие отдельные пробелы знания порядка поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения	Общие, но не структурированные знания порядка поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения	Отсутствие знаний Фрагментарные знания порядка поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения
Практические показатели
Умеет аргументировать порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	Сформированное умение аргументировать порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	В целом успешные, но содержащие отдельные пробелы в умении аргументировать порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	В целом успешно, но не систематически осуществляемые умения аргументировать порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	Отсутствие умений или частично освоенное умение аргументировать порядок поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность
Владеет навыками поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; методикой поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	Успешное и систематическое применение навыков поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; методики поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	В целом успешное, но содержащее отдельные пробелы применение навыков поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; методики поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	В целом успешное, но не систематическое применение навыков поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; методики поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	Отсутствие навыков или фрагментарное применение навыков поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; методики поиска, хранения, обработки информации в области налогообложения; навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности
ПК-19	Теоретические показатели
Знает нормативное регулирование налогообложения хозяйственной деятельности, порядок и сроки исчисления и перечисления налогов; порядок применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства	Сформированные систематические знания в области нормативного регулирования налогообложения хозяйственной деятельности, порядка и сроков исчисления и перечисления налогов; порядка применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства	Сформированные, но содержащие отдельные пробелы знания в области нормативного регулирования налогообложения хозяйственной деятельности, порядка и сроков исчисления и перечисления налогов; порядка применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства	Общие, но не структурированные знания в области нормативного регулирования налогообложения хозяйственной деятельности, порядка и сроков исчисления и перечисления налогов; порядка применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства	Отсутствие знаний Фрагментарные знания в области нормативного регулирования налогообложения хозяйственной деятельности, порядка и сроков исчисления и перечисления налогов; порядка применения специальных режимов налогообложения в среде малого и индивидуального предпринимательства
Практические показатели
Умеет выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	Сформированное умение выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	В целом успешные, но содержащие отдельные пробелы в умении выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	В целом успешно, но не систематически осуществляемые в умении выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность	Отсутствие умений. Частично освоенное умение выбирать оптимальную систему налогообложения, исходя из особенностей хозяйствующего субъекта; исчислять налоги, подлежащие уплате; подготавливать и представлять в налоговые органы налоговую отчетность
Владеет навыками исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	Успешное и систематическое применение навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	В целом успешное, но содержащее отдельные пробелы навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	В целом успешное, но не систематическое применение навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности	Отсутствие навыков или фрагментарное применение навыков исчисления и перечисления налогов, подготовки налоговой отчетности

 

 

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

Контролируемые разделы (темы) дисциплины	Номер вопроса
Модуль 1. «Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации»	1-25
Модуль 2. «Виды и сущность налогов как основы налоговой системы»	26-54, 59
Модуль 3. «Специальные налоговые режимы»	55-58, 60

1. Налоги и бюджетный процесс.

2. Понятие налога и сбора.

3. Функции налогов.

4. Классификация налогов.

5. Принципы налогообложения.

6. Элементы налогообложения.

7. Правовое значение элементов налога.

8. Субъект налогообложения.

9. Объект и предмет налогообложения.

10. Масштаб налога и единица налога.

11. Налоговая база.

12. Налоговый период.

13. Ставка налога и метод обложения.

14. Налоговая льгота и виды налоговых льгот.

15. Порядок и способы исчисления налога.

16. Порядок и способы уплаты налога.

17. Сроки уплаты налога.

18. Понятие налоговой системы.

19. Основные характеристики налоговой системы.

20. Организационные принципы налоговой системы.

21. Направления развития налоговой системы РФ.

22. Понятие налогового права.

23. Принципы налогового права.

24. Отношения налогового права с другими отраслями права.

25. Система российского налогового законодательства.

26. Налоговый кодекс РФ и его значение.

27. ФНС РФ, права и обязанности налоговых органов.

28. Права и обязанности налогоплательщика.

29. Участники отношений в сфере налогообложения.

30. НДС: сущность, назначение, основные элементы.

31. Порядок исчисления и уплаты НДС.

32. Акцизы: сущность, назначение, основные элементы.

33. Порядок исчисления и уплаты акциза.

34. Налог на доходы физических лиц: сущность, назначение, основные элементы.

35. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

36. ЕСН: сущность, назначение, основные элементы.

37. Порядок исчисления и уплаты ЕСН.

38. Налог на прибыль организаций: сущность, назначение, основные элементы.

39. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

40. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): сущность, назначение, основные элементы.

41. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

42. Водный налог: сущность, назначение, основные элементы.

43. Порядок исчисления и уплаты водного налога.

44. Налог на имущество предприятий: сущность, назначение, основные элементы.

45. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий.

46. Налог на игорный бизнес: сущность, назначение, основные элементы.

47. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

48. Транспортный налог: сущность, назначение, основные элементы.

49. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

50. Земельный налог: сущность, назначение, основные элементы.

51. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

52. Налог на имущество физических лиц: сущность, назначение, основные элементы.

53. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

54. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

55. ЕНВД: сущность, назначение, основные элементы.

56. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

57. Упрощенная система налогообложения: сущность, назначение, основные элементы.

58. Порядок исчисления и уплаты налога по упрощенной системе налогообложения.

59. Государственная пошлина, особенности исчисления и уплаты.

60. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

 

Критерии оценки:

- оценка «отлично» выставляется, если обучающийся показал успешное и систематическое применение навыков, сформированное умение, сформированные систематические знания.

- оценка «хорошо» выставляется, если обучающийся показал в целом успешное, но содержащее отдельные пробелы применение навыков, умений. Сформированные, но содержащие отдельные пробелы знания

- оценка «удовлетворительно» выставляется, если обучающийся показал в целом успешное, но не систематическое применение навыков, умений. Общие, но не структурированные знания.

- оценка «неудовлетворительно» выставляется, если обучающийся показал отсутствие или фрагментарное проявление навыков, умений, знаний в предметной области.

 

 

Составители­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­__________________________А.М. Терехов, П.Г. Николенко

IV.Глоссарий

Амортизируемое имущество - имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено 25 главой Налогового кодекса Российской Федерации), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.

Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Арест имущества - действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

Базисный актив финансовых инструментов срочных сделок – предмет срочной сделки (в том числе иностранная валюта, ценные бумаги и иное имущество и имущественные права, процентные ставки, кредитные ресурсы, индексы цен или процентных ставок, другие финансовые инструменты срочных сделок).

Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Безнадежный долг (долг, нереальный к взысканию) - долг перед налогоплательщиком, по которому истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации

Бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Бюджеты (бюджет) - федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Взаимозависимые лица для целей налогообложения – физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Внебюджетные фонды - государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством.

Выплата денежных средств - выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица.

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 Налогового кодекс Российской Федерации, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения - отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Данные налогового учета – данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Дата окончания операции с финансовым инструментом срочных сделок - дата исполнения прав и обязанностей по операции с финансовым инструментом срочных сделок.

Дата получения дохода - день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).

Дивиденд - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.

Документально подтвержденные расходы - затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Долговые обязательства - кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.

Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль (доход) организаций", "Налог на доходы от капитала" Налогового кодекса Российской Федерации.

Законные представители налогоплательщика-организации – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Законные представители налогоплательщика-физического лица - лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Игровое поле - специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре.

Игровой автомат - специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения.

Игровой стол - специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор.

Идентичные товары - товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки. При определении идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель. При определении идентичности товаров незначительные различия в их внешнем виде могут не учитываться.

Изменение срока уплаты налога и сбора - перенос установленного срока оплаты налога или сбора на более поздний срок.

Имущество - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Инвестор - юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Инвестиционный налоговый кредит - такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо от которых налогоплательщик получает доход.

Камеральная налоговая проверка – проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Касса тотализатора или букмекерской конторы - специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.

Киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца.

Количество работников - среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству.

Компенсационная продукция - часть произведенной при выполнении соглашения продукции, которая не должна превышать 75 процентов общего количества произведенной продукции, а при добыче на континентальном шельфе Российской Федерации - 90 процентов общего количества произведенной продукции, передаваемой в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов (возмещаемые расходы), состав которых устанавливается соглашением в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

• К1 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта, определяется как отношение значения кадастровой стоимости земли по месту осуществления деятельности налогоплательщиком к максимальной кадастровой стоимости земли, установленной Государственным земельным кадастром для данного вида деятельности. Порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли устанавливается Правительством Российской Федерации; • К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля световых и электронных табло, площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы и иные особенности; • К3 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Лица (лицо) – организации и (или) физические лица.

Льготы по налогам и сборам - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Магазин - специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Международные перевозки - любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Местные налоги - налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 7 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Место реализации товаров - территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

• товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется; • товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Место осуществления деятельности покупателя - территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического лица.

Накопленный процентный (купонным) доход – часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая санкция - мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая тайна - любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

• разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; • об идентификационном номере налогоплательщика; • о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; • предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).

Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом Российской Федерации установлена ответственность.

Налоговые агенты - лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговый кредит - изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Налоговый пост - комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговым органом, выдавшим свидетельство, в целях проверки правильности исчисления и уплаты налогов и сборов.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщики акциза – организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц - физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Незавершенное производство (НЗП) - продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства.

Нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети.

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Обоснованные расходы - экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Объекты жилищно-коммунального хозяйства - жилой фонд, гостиницы (за исключением туристических), дома и общежития для приезжих, объекты внешнего благоустройства, искусственные сооружения, бассейны, сооружения и оборудование пляжей, а также объекты газо-, тепло- и электроснабжения населения, участки, цехи, базы, мастерские, гаражи, специальные машины и механизмы, складские помещения, предназначенные для технического обслуживания и ремонта объектов жилищно-коммунального хозяйства социально-культурной сферы, физкультуры и спорта.

Объекты налогообложения - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иные объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Объекты социально-культурной сферы - объекты здравоохранения, культуры, детские дошкольные объекты, детские лагеря отдыха, санатории (профилактории), базы отдыха, пансионаты, объекты физкультуры и спорта (в том числе треки, ипподромы, конюшни, теннисные корты, площадки для игры в гольф, бадминтон, оздоровительные центры), объекты непроизводственных видов бытового обслуживания населения (бани, сауны).

Однородные товары - товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми. При определении однородности товаров учитываются, в частности, их качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения.

Организатор игорного заведения - организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе.

Организатор тотализатора - организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша.

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.

Открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога - изменение срока уплаты налога при наличии оснований предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Павильон - строение, имеющее торговый зал и, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Платные стоянки - площади (в том числе открытые и закрытые площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств.

Полный арест имущества - такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.

Прибыльная продукция - произведенная за отчетный (налоговый) период при выполнении соглашения продукция за вычетом части продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями - замена уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями - замена уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке - прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено статьей 76 Налогового кодекса Российской Федерации.

Продукция - полезное ископаемое, добытое из недр на территории Российской Федерации, а также на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, на участке недр, предоставленном инвестору, и первое по своему качеству соответствующее государственному стандарту Российской Федерации, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации (предприятия). Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого и являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.

Процент - любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

Пункт раздела - место коммерческого учета продукции, в котором государство передает инвестору часть произведенной продукции, причитающуюся ему по условиям соглашения. При добыче нефти место коммерческого учета продукции определяется в случае транспортировки ее трубопроводным транспортом как место, в которое нефть по трубопроводу поступает на контрольно-измерительную станцию и в котором осуществляется измерение ее количества и определение качества, подсчет в качестве произведенной продукции и передача в систему магистрального трубопровода. В случае транспортировки нефти иным транспортом, чем трубопроводный, место коммерческого учета продукции определяется соглашением как место, в которое нефть поступает на контрольно-измерительную станцию и в котором осуществляется измерение ее количества и определение качества.

Расход - обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Налогового кодекса Российской Федерации, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Реализация товаров, работ или услуг - передача организацией или индивидуальным предпринимателем на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Региональные налоги - налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации. К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Режим налогового склада - комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговыми органами в соответствии с пунктом 1 статьи 82 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства и (или) поступления на склад до момента ее отгрузки (передачи) покупателям либо структурному подразделению налогоплательщика, осуществляющему оптовую или розничную реализацию.

Розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания.

Рынок товаров (работ, услуг) - сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории Российской Федерации или за пределами Российской Федерации.

Рыночная котировка ценной бумаги - средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Сборщики налогов и (или) сборов - государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации, осуществляющие прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджет.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.

Сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

Сомнительный долг - любая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени.

Срок полезного использования - период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски.

Счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.

Товар - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации.

Транспортные средства - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Требование об уплате налога - направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

• организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов; • организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами; • налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы); • таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации); • государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации, осуществляющие в установленном порядке прием от налогоплательщиков (плательщиков сборов) денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) и их перечисление (перевод) в бюджеты (далее - сборщики налогов и сборов);

• органы государственных внебюджетных фондов.

Участники срочных сделок - организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок.

Федеральные налоги и сборы – налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 Налогового кодекса. К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на наследование или дарение, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Финансовый инструмент срочных сделок (сделок с отсрочкой исполнения) - соглашения участников срочных сделок (сторон сделки), определяющие их права и обязанности в отношении базисного актива, в том числе фьючерсные, опционные, форвардные контракты, а также соглашения участников срочных сделок, не предполагающие поставку базисного актива, но определяющие порядок взаиморасчетов сторон сделки в будущем в зависимости от изменения цены или иного количественного показателя базисного актива по сравнению с величиной указанного показателя, которая определена (либо порядок определения которой установлен) сторонами при заключении сделки.

Цена продукции - определяемая в соответствии с условиями соглашения стоимость продукции, если иное не установлено главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Частичный арест - такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.

 

 

Приложение 1

Образец оформления титульного листа контрольной работы

 

 

Министерство образования Нижегородской области

«Институт пищевых технологий и дизайна» - филиал

Государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования

«Нижегородский государственный инженерно-экономический университет»

 

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 <