а) граждане РФ;
б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от российских источников;
Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается
а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей;
в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.
При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся им вычеты производятся
а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;
б) с месяца, следующего за месяцем поступления а работу;
в) с месяца поступления на работу независимо от количества проработанных в данном месяце дней.
5. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) оплаченных работодателем коммунальных услуг;
в) полученных в натуральном выражении;
г) рассчитанных в виде материальной выгоды и дивидендов.
Система ставок по НДФЛ
а) прогрессивная;
б) пропорциональная;
в) регрессивная.
Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери
а) подлежит налогообложению;
б) подлежит налогообложению только в части, превышающей 2 млн. руб.;
в) не подлежит налогообложению;
г) не подлежит налогообложению, если они проживают совместно
Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы налога на доходы с физических лиц
а) не позднее фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода;
б) в день перечисления в бюджет сумм единого социального налога;
в) в последний день месяца, в котором начислен доход.
9. Налоговая ставка 13% установлена в отношении
а) доходов только граждан РФ;
б) доходов налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;
в) только доходов по основному месту работы;
г) доходов по основному месту работы и по совместительству.
Налоговую декларацию не обязаны предоставлять в налоговый орган
а) индивидуальные предприниматели;
б) физические лица, продавшие имущество;
в) физические лица, получающие выигрыши;
г) физические лица, работающие по совместительству.
Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей несет
а) налоговый агент;
б) налогоплательщик;
в) налоговый агент и налогоплательщик;
г) лицо, установленное в судебном порядке.
12. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;
г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.
Задачи
1.Молодой специалист Петров В.А. принят на работу в должности инженера с окладом 8600 руб. В октябре начислена квартальная в размере 3000руб. Имеет двух детей в возрасте 3-х и 4-х лет По данным, приведенным в карточке учета доходов рассчитать сумму НДФЛ, начисленную в бюджет по ставке 13%.
Карточка учета доходов за 2012
| Месяц | Доходы (с начала года) | Стандартные вычеты | Сумма НДФЛ с начала года | ||
| оклад | премия | всего | |||
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| Апрель | |||||
| Май | |||||
| Июнь | |||||
| Июль | |||||
| Август | |||||
| Сентябрь | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| декабрь |
2.Работник получил на предприятии безпроцентную ссуду в размере 150 тыс. руб. сроком на 1 год, по истечении которой ссуда была возвращена полностью. Подсчитать сумму материальной выгоды, полученной работником и начислить НДФЛ. Ставку рефинансирования РФ принять равной 8,5%.
| Месяц | Доходы (с начала года) | Стандартные вычеты | Сумма НДФЛ с начала года | ||
| оклад | премия | всего | |||
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| Апрель | |||||
| Май | |||||
| Июнь | |||||
| Июль | |||||
| Август | |||||
| Сентябрь | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| декабрь |
3.Работник предприятия 1 июня получил безпроцентную ссуду в размере 30000 руб. сроком на 6 месяцев. Ежемесячно работник погашает сумму в размере 5000 руб. Рассчитать размер НДФЛ, удерживаемого с материальной выгоды. Ставку рефинансирования ЦБ принять равной 8,5%.
4.Молодой специалист Киселева В.А. принята на работу в должности бухгалтера с окладом 7500 руб. В июне ей начислена квартальная в размере 2000руб. Имеет одного ребенка - инвалида в возрасте 3-х лет По данным, приведенным в карточке учета доходов рассчитать сумму НДФЛ, начисленную в бюджет по ставке 13%.
