Как уже говорилось, в соответствии с Гражданским кодексом РФ без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательными актами Российской Федерации.
В соответствии с Законом "Об исполнительном производстве" (ст. 7) исполнительными документами являются:
1) исполнительные листы, выдаваемые судами на основании:
принимаемых ими судебных актов;
решений Международного коммерческого арбитража и иных третейских судов;
решений иностранных судов и арбитражей;
решений межгосударственных органов по защите прав и свобод человека;
2) судебные приказы;
3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;
4) удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые на основании ее решений;
5) оформленные в установленном порядке требования органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств с отметкой банка или иной кредитной организации о полном или частичном неисполнении взыскания в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, если законодательством Российской Федерации не установлен иной порядок исполнения указанных исполнительных документов;
6) постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;
7) постановления судебного пристава - исполнителя;
8) постановления иных органов в случаях, предусмотренных федеральным законом.
На основании Законов "Об основах налоговой системы в РФ" и "О государственной налоговой службе" и пункта IV указанного Перечня с налогоплательщика- юридического лица взыскание недоимки по налогам, штрафы и иные санкции, предусмотренные законодательством, производятся в бесспорном порядке органами налоговой службы.
Высший арбитражный суд письмом от 23.11.92 No С-13/ОП-329 разъяснил, что в соответствие с п. 4. ст. 8 Закона РСФСР "О собственности в РСФСР" при несогласии с решением о бесспорном списании платежей в бюджет лицо вправе обратиться с иском в суд или арбитражный суд. Согласно п. 9 ст. 7 Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и п. 1 ст. 13 Закона РСФСР "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" налоговым инспекциям предоставлено право взыскивать с юридических лиц в бесспорном порядке только недоимки по налогам и другим обязательным платежам, а также суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством. Во всех остальных случаях взыскание сумм с юридических лиц производится только на основании решений арбитражных судов.
По решению Конституционного суда РФ списание сумм штрафов, суммы сокрытого или заниженного дохода может осуществляться только с согласия плательщика. Банки не имеют право рассматривать споры по существу вопроса. Таким образом, инкассовые поручения ГНИ на списание штрафов банки обязаны исполнить, но и исполнить их не имеют права. Механизм исполнения или возврата (неисполнения) инкассовых поручений не определен. По моему мнению, налоговые инспекции должны в инкассовом документе на списание сумм штрафов, сокрытого или заниженного дохода указывать, имеется ли согласие плательщика на списание средств.
Инкассовое поручение (распоряжение) оформляется на бланке платежного требования, при этом слова "платежное требование" зачеркиваются и впечатываются слова "инкассовое поручение" ("инкассовое распоряжение"), или слова "платежное требование" заменяются словами "инкассовое поручение" ("инкассовое распоряжение") в случае изготовления бланков с помощью ЭВМ.
К сведенью приводим выдержку из письма ВАС РФ.
ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 1 октября 1996 г. No 8
О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ СПИСАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ НА СЧЕТЕ, БЕЗ РАСПОРЯЖЕНИЯ КЛИЕНТА
В соответствии со статьей 854 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.
Изданные до введения в действие части второй Кодекса нормативные акты Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и применяемые на территории Российской Федерации постановления Правительства СССР по вопросам, которые согласно части второй Кодекса могут регулироваться только федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответствующих законов.
Следовательно, в тех случаях, когда указанными нормативными актами, в том числе постановлениями Верховного Совета Российской Федерации, носящими нормативный характер, а также постановлениями Правительства Российской Федерации, принятыми в пределах полномочий, данных Правительству в законе либо Указе Президента Российской Федерации, установлен безакцептный порядок списания денежных средств, они подлежат применению впредь до принятия соответствующего закона по данному вопросу.
Перечень организаций, имеющих право бесспорного списания средств.
| Орган | Что имеет право списывать | Основание |
| Госналогслужба РФ | Недоимки по налогам, санкции | Закон "Об основах налоговой системы в РФ", Закон "О государственной налоговой службе РСФСР" |
| Государственная служба занятости | Пеня, недоимки, санкции | Закон "О занятости населения в РФ" |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Пеня, санкции | Постановление ВС РФ от 24.02.93 г. No 4543-1, Телеграмма ЦБ РФ от 05.08.93 г. No 159-93 |
| Пенсионный фонд РФ | Санкции | Постановление ВС РФ от 27.12.91 г. No 2122-1 |
| Фонд социального страхования | Суммы, непринятые к зачету расходов | Постановление Правительства от 12.02.94 г. No 101 |
В безакцептном (бесспорном) порядке (к п.VI) оплачиваются документы:
| Кто выставляет | За что | Основание | |
| Документ | Дата и No | ||
| железные дороги | за перевозки грузов, сборы за пользование подвижным составом | Указ Президента. Телеграмма ЦБ РФ | 03.11.92 No 1328 11/11/92 No 244-92 |
| предприятия связи | за услуги связи | Постановление ВС РФ | 19.05.93 No 4986-1 |
| предприятия ТЭК, Роскомнефтепродукт | за электроэнергию и газ; нефть и нефтепродукты | Указ Президента | 1992 No 1091 |
| антимонопольный комитет | Штраф | Закон "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках | |
| органы Минэкологии и природных ресурсов | Плата за загрязнение окружающей cреды | Постановление Правительства | No 632 28.08.92 |
| таможенные органы | Пошлина и плата за отсрочку | Указ Президента Приказ ГТК | 14.06.92 No629 24.06.92 No 220 |
| Органы, регистрирующие эмиссию ценных бумаг | Признание выпуска несостоявшимся | Письмо Минфина | 03.03.92 No 3 |
| Атомные электростанции | за неоплаченную энергию | Совместное Постановление Правительства и Центробанка | 22.10.92 No811 |
| Любое предприятие (организация) | за товары и услуги при наличии платежных обязательств с фиксированными сроками платежа и товарные векселя | Указ Президента | 19.10.93 No1662 |
| Любое предприятие (организация) | При наличии в договоре условия бесспорного списания средств | ст.431 и 425 ГК РФ ч.1 | |
В соответствии с Положениями о поставках стоимость товаров ненадлежащего качества и предусмотренные договором штрафы за такую поставку могут быть взысканы в безакцептном порядке в двухмесячный срок после возникновения права требования. Данное положение подтверждено Постановлением Пленума ВАС РФ от 22.12.92 г. No 21.
В том случае, если средств на счете плательщика недостаточно для оплаты предъявляемых к оплате платежных требований (инкассовых поручений), не оплаченные документы помещаются в картотеку к счету No 90902. Может производиться частичная оплата документов мемориальными ордерами, в которых делается ссылка на номер исполняемого платежного требования (инкассового поручения).
В случае неоплаты документа, находящегося в картотеке, он может быть отозван из картотеки по письменному разрешению органа, выставившего документ на инкассо.
Бесспорное списание пеней и штрафов Таможенными органами осуществляется на основании акта о взыскании платежей и (или) постановления о наложении взыскания в виде штрафа путем выставления инкассового поручения. В случае отсутствия средств на рублевых счетах свыше 10 дней, взыскание может быть обращено на текущие валютные счета плательщика в пределах остатков на нем денежных средств в иностранной валюте, эквивалентной всей сумме в рублях, подлежащей списанию в бесспорном порядке, либо недостающей ее части с применением курса рубля в иностранной валюте, определяемого Центральным банком Российской Федерации на дату направления таможенным органом Российской Федерации инкассового поручения на списание средств с текущего валютного счета.
Что касается безакцептного списания со счета при наличии в договоре условия об этом, то следует иметь в виду один маленький нюанс. Не могу сказать точно, насколько актуален документ, который я привожу ниже, но ознакомиться с ним никому не помешает.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ТЕЛЕГРАММА
от 9 ноября 1993 г. N 111117-4/14
О ПОРЯДКЕ ИСПОЛНЕНИЯ ПОРУЧЕНИЙ
КЛИЕНТОВ О БЕЗАКЦЕПТНОМ СПИСАНИИ
В связи с поступающими запросами о порядке исполнения поручений клиентов банков о списании в безакцептном порядке на основании договора юридический департамент разъясняет:
В соответствии с письмом Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 20.05.93 N С-13/СЗ-167 безакцептное списание со счета клиента на основании договора допускается при наличии условия о безакцептном списании в договоре банковского счета.
Одностороннее письмо клиента с просьбой о списании в безакцептном порядке договором не является.
Условие договора о безакцептном списании считается принятым при наличии письменного соглашения банка и клиента.
Безакцептное списание на основании одностороннего письма клиента влечет нарушение договора банковского счета.
Просим довести до сведения коммерческих банков.
РОСЦЕНТРОБАНК
БОГАТЫРЕВ
Акцептная форма расчетов
