Проведите приведенные ниже экономические анализы и заполните таблицы, используя данные Приложения

1. Провести анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры текущих активов предприятия по данным бухгалтерского баланса с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.

Для оценки динамики состава, структуры текущих активов предприятия по данным бухгалтерского баланса (форма №1) составляется аналитическая таблица.

Анализ состава, структуры, динамики текущих активов предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	темп роста, %	структуры, %
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого:

 

Прирост актива указывает на расширение деятельности предприятия, но также может быть результатом влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия и т.п. Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида активов в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

По результатам рассмотрения таблицы делаются расширенные и пояснительные выводы. Например, за анализируемый период произошло увеличение долгосрочных финансовых вложений, что связано с развитием инвестиционной деятельности, включая вложение средств в дочерние компании. Развитие инвестиционной деятельности оправдано, если приносит предприятию доход. Следует сопоставить величину дохода от инвестиционной деятельности с размером инвестиций, т.е. определить эффективность вложений. Если предприятие неплатежеспособно, необходимо пересмотреть отвлечение средств в данный вид вложений. Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально–производственных запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, появления просроченной задолженности. Денежные средства увеличились, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия. Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.

2. В ходе анализа определяется стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия. К ним относятся: основные средства, производственные запасы и незавершенное производство. Оценка реальных активов предприятия представляется в аналитической таблице.

 

Оценка реальных активов, характеризующих производственные возможности предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
Основные средства по остаточной стоимости
Сырье и материалы
Затраты в незавершенном производстве
Итого производственные возможности
Всего имущества
Удельный вес производственных возможностей в имуществе организации

 

Увеличение доли реального имущества в общей стоимости всего имущества свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширять объемы производственной деятельности.

Таким образом, за отчетный год может наблюдаться рост стоимости имущества предприятия. Если темп прироста внеоборотных активов выше, чем мобильных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов, это отрицательно скажется на финансовой деятельности предприятия.

После общей оценки имущественного состояния предприятия следует изучить состояние, движение и причины изменения основных видов
имущества.

3. Провести анализ состояния запасов предприятия.

 

Анализ состояния запасов предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	структуры, %
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты

 

Анализ эффективности использования запасов предприятия

Показатели	1 год	2 год	Изменения
Себестоимость реализованной продукции
Среднегодовые материально-производственные запасы
Материальные затраты
Период оборота
Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент накопления

 

4. Провести анализ дебиторской задолженности.

 

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	структуры, %
Расчеты с дебиторами – всего:
в том числе
с покупателями и заказчиками
по выданным авансам
с прочими дебиторами

 

 

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия

Показатели	1 год	2 год	Изменения
Выручка за вычетом НДС
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)
Оборотные активы
Период оборота дебиторской задолженности (более 12 месяцев)
Период оборота дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (более 12 месяцев)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев)
Доля дебиторской задолженности (более 12 месяцев) в общем объеме оборотных активов
Доля дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев) в общем объеме оборотных активов

 

5. Провести анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.

Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия

Показатели	1 год	2 год	Изменения
Выручка за вычетом НДС
Всего затраты на реализованную продукцию
Себестоимость реализации продукции
Средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве
Средняя величина готовой продукции и товаров для перепродажи
Средняя величина товаров отгруженных
Средняя величина расходов будущих периодов
Средняя величина прочих запасов и затрат
Средняя величина налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Средняя величина дебиторской задолженности
Средняя величина краткосрочных финансовых вложений
Продолжительность оборота по каждому виду оборотных средств
Затратный цикл
Коэффициенты закрепления по каждому виду
Коэффициенты оборачиваемости по каждому виду
Экономический эффект по каждому виду оборотных средств		только за 2 год
Увеличение (уменьшение) суммы прибыли по каждому виду оборотных средств		только за 2 год

 

6. Провести анализ денежных средств и потоков денежных средств
предприятия.

Анализ оборачиваемости денежных средств предприятия

Показатели	1 год	2 год	Изменения
Выручка за вычетом НДС
Денежные средства
Период оборота
Коэффициент оборачиваемости

Определить ликвидный денежный поток по годам.

 

Определить потоки денежных средств:

Ø прямым методом

Анализ движения денежных средств на предприятии

Показатели	Сумма
1. Операционная деятельность
1.1. Приток денежных средств
– выручка от продажи продукции
– авансы, полученные от покупателей
– прочие поступления
Итого приток
1.2. Отток денежных средств
– платежи по счетам поставщиков
– выдача заработной платы
– перечисления во внебюджетные государственные фонды
– уплата денежных средств в бюджет
– выданные авансы
– уплата процентов по кредиту
– краткосрочные финансовые вложения
– прочие платежи
Итого отток
ИТОГО (приток – отток):
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток
– выручка от продажи активов долгосрочного использования
Итого приток
2.2. Отток
– приобретение средств долгосрочного использования:
· основные средства
· нематериальные активы
– капитальные вложения
Итого отток
ИТОГО (приток – отток):
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток
– полученные ссуды, займы
Итого приток
3.2. Отток
– возврат полученных ранее кредитов
Итого отток
ИТОГО (приток – отток):

Ø косвенным методом

Анализ движения денежных средств на предприятии

Показатели	Влияние на прибыль (+/–)
1. Движение денежных средств от операционной деятельности
1.1. Чистая прибыль	(+)
1.2. Начисленный износ	(+)
1.3. Увеличение объема незавершенного производства	(–)
1.4. Увеличение объемов готовой продукции	(–)
1.5. Сокращение расходов будущих периодов	(+)
1.6. Увеличение выданных авансов	(–)
1.7. Увеличение дебиторской задолженности	(–)
1.8. Увеличение задолженности поставщикам	(+)
1.9. Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом	(+)
1.10. Сокращение задолженности по оплате труда	(–)
1.11. Краткосрочные финансовые вложения	(–)
ИТОГО денежных средств от текущей деятельности	(+/–)
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
2.1. Поступления от реализации основных средств	(+)
2.2. Приобретение основных средств	(–)
2.3. Приобретение нематериальных активов	(–)
2.4. Капитальные вложения	(–)
ИТОГО денежных средств от инвестиционной деятельности	(+/–)
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности
3.1. Увеличение задолженности банку	(+)
3.2. Погашение задолженности по полученным займам	(–)
ИТОГО денежных средств от финансовой деятельности	(+/–)
Изменение состояния денежных средств	(+/–)
в том числе:
денежные средства на начало года	(+/–)
денежные средства на конец года	(+/–)