Лекции.Орг

Поиск:

Рекомендуем:

Почему я выбрал профессую экономиста

Почему одни успешнее, чем другие

Периферийные устройства ЭВМ

Нейроглия (или проще глия, глиальные клетки)

Популярное

Новые страницы

Случайная страница

Контакты

ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ

Корреспонденция счетов при незавершенных расчетах по операциям с платежными картами

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89

№	Операция	Д	К	Сумма
1.	Выдача денежных средств через банкоматы, POS-терминалы, оплата покупок в организациях торговли и услуг.	Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»	Кт 20202, 20206	на сумму наличных денежных средств, выданных кассой банка, обменным пунктом по банковским картам
Кт 20208	на сумму расхода по банкоматам (на основании отчета процессинговой компании)
Кт счет организации торговли	на сумму приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, оплаченных с использованием банковских карт (на основании отчета процессинговой компании).
2.	Перечисление денежных средств на банковский счет клиента – юридического и физического лица, открытый для осуществления операций с использованием банковских карт (на основании отчета процессинговой компании).	Дт 30233	Кт банковские счета организаций и физических лиц для осуществления операций с использованием банковских карт	на сумму перечисляемых денежных средств.
3.	Уплата клиентами – физическими и юридическими лицами сумм комиссий за услуги банку с банковского счета для осуществления операций с использованием банковских карт, в том числе НДС по облагаемым операциям.	Дт 30233	Кт 60309,	на сумму НДС
Кт 70601	на сумму комиссии без НДС.
4.	Зачисление денежных средств через банкоматы, POS-терминалы.	Дт 20202, 20206	Кт 30233.	на сумму средств, принятых кассой банка, кассой обменного пункта по банковским картам
Дт 20208	на сумму средств, принятых через банкоматы (на основании расчета процессинговой компании)
5.	Уплата банком комиссии расчетному банку, другим участникам платежной системы.	Дт 70606	Кт 30233.	На сумму комиссии
6.	Списание денежных средств с банковских счетов клиентов банка по операциям с использованием платежных карт (на основании отчета процессинговой компании).	Дт банковские счета организаций и физических лиц для осуществления операций с использованием банковских карт	Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».	На сумму списания
7.	Урегулирование расчетов по операциям с использованием банковских карт.	Дт 30232	Кт 30233	на сумму меньшего из остатков по счетам 30232, 30233 (в разрезе по видам платежных карт, расчетным банкам).
8.	Регулирование корреспондентского счета (одна из проводок).	Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах»	Кт 30233	на сумму, зачисляемую на корреспондентский счет
Дт 30232	Кт 30110	на сумму, списываемую с корреспондентского счета

Приложение 5

Корреспонденция счетов по операциям с платежными картами при обслуживании банкоматов и учете излишков и недостач

№	Операция	Д	К	Сумма
1.	Подкрепление банкоматов денежными средствами в рабочие дни.	Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»	Кт 20202 «Касса кредитных организаций»	на сумму подкрепления.
2.	Возврат остатка денежных средств по банкомату в рабочие дни.	Дт 20202	Кт 20208	на сумму остатка денежных средств.
3.	Подкрепление банкоматов денежными средствами в выходные и праздничные дни.	Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»	Кт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»	на сумму подкрепления.
4.	Возврат остатка денежных средств по банкомату в выходные и праздничные дни.	Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»	Кт 20208	на сумму остатка денежных средств.
5.	Отражение излишков по банкомату.	Дт 20208	Кт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»	на сумму излишка.
6.	Списание излишков в доходы банка по истечении установленного срока.	Дт 60322	Кт 70601	на сумму излишка.
7.	Отражение недостач по банкомату.	Дт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»	Кт 20208	на сумму недостачи.
8.	Создание резерва на возможные потери по недостаче по банкомату.	Дт 70606 Расходы	Кт 60324 «Резервы на возможные потери»	на сумму резерва.
9.	Списание недостач по банкомату за счет виновного лица.	Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»	Кт 60323	на сумму недостачи.
10.	Списание недостач по банкомату за счет резерва.	Дт 60324 «Резервы на возможные потери»	Кт 60323	на сумму недостачи.

Приложение 6

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2016-11-02; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 1483 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Наглость – это ругаться с преподавателем по поводу четверки, хотя перед экзаменом уверен, что не знаешь даже на два. © Неизвестно
==> читать все изречения...

2083 -

| 1730 -

© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.008 с.