В Российской Федерации межхозяйственные безналичные расчеты осуществляются по определенной системе.
Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением. Составными элементами системы безналичных расчетов следует считать принципы их организации (рассмотрены в п. 3.1), формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.
Формы расчетов — это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов может являться категорией группировки расчетов по определенным признакам. Чаще всего таким признаком выступает используемый инструмент расчетов. Этот признак присутствует в классификации форм расчетов в ГК РФ (ст. 862), который допускает использование в межхозяйственных расчетах следующих форм расчетов:
· платежными поручениями;
· по инкассо;
· по аккредитиву;
· чеками.
Кроме того, в расчетах экономических агентов могут использоваться также векселя. Однако их применение регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов.[16]
Каждая форма расчетов имеет общие, присущие только ей признаки: вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа. Фор мы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).
Расчетный документ — основание для проведения операций по банковским счетам. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного документа распоряжение:
· плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
· получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Основная цель расчетного документа — дать четкое и правильное указание банку осуществить платеж сразу и безусловно или через определенное время и с условием. При осуществлении безналичных расчетов используются следующие виды расчетных документов:
· платежные поручения;
· платежные требования;
· аккредитивы;
· чеки;
· инкассовые поручения;
· платежный ордер (внутрибанковский расчетный документ).
Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующий набор обязательных реквизитов:
· наименование расчетного документа;
· номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
· вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);
· наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
· наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
· наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
· наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
· назначение платежа;
· сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
· очередность платежа;
· вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;
· подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы заполняются с применением пишущей машинки и электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются пастой или чернилами черного, фиолетового или синего цвета.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Способ платежа — порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.
Можно определить следующие основные способы платежа:
· путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя;
· путем зачисления средств на счет получателя с последующим их списанием со счета плательщика;
· с предварительным депонированием средств;
· за счет средств (кредита) банка с последующим получением возмещения от плательщика;
· путем зачета взаимных требований и перечисления сальдо незачтенной суммы.
Документооборот — это протекающий во времени и отвечающий банковским нормам и правилам порядок оформления, обработки и прохождения расчетных документов при совершении расчетов, куда входят:
· выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов;
· содержание расчетного документа и его реквизиты;
· сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов;
· движение расчетного документа между учреждениями банков;
· порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств;
· порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчетов и осуществления мер экономического воздействия.
Термин «документооборот» возник до массового использования электронных технологий, когда расчетные документы печатались на бумажных носителях и обрабатывались вручную. Платежные поручения, например, использовались в качестве распоряжения плательщика и основания платежа не только в отношениях «банк—клиент», но и в отношениях «банк—банк».
Внедрение электронных технологий изменило представление о документообороте. Теперь расчетный документ как объект документооборота используется только в отношениях «банк—клиент» в качестве основания проведения платежа. Участники же платежей системы «банк—банк», как правило, не передают расчетный документ, как это было раньше. Передача реквизитов платежа от банка к банку осуществляется в виде файлов реестров платежей с набором платежных реквизитов, напоминающих сводное платежное поручение. Поэтому в электронных платежных системах термин «документооборот» заменяется термином «файловый обмен».
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа, кроме возникших по вине банков, рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.
Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой с участием РКЦ.
