Организационно-правовые формы страхования в разновидности страховых организаций

 

Основные законодательные акты, регламентирующие создание страховой организации, — Гражданский кодекс РФ и Законы Рос­сийской Федерации: «Об организации страхового дела в РФ», «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответст­венностью», «О рынке ценных бумаг». Они определяют основные ор­ганизационно-правовые требования к созданию страховой компании. Можно выделить, в частности, следующие организационно-правовые нормативные требования к созданию страховой организации.

Страховщиком согласно ст. 4 и 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» может быть только юридическое лицо. Юри­дическим липом признается организация, которая имеет в собст­венности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (ч. 1 ст. 48 ГК РФ).

Юридическое лицо считается созданным с момента его государ­ственной регистрации (ч. 2 ст. 51 ГК РФ). Правоспособность юри­дического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации (ч. 3 ст. 49 ГК РФ).

Страховщик может осуществлять страхование лишь после полу­чения в установленном Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» порядке лицензии на проведение страховой деятельности (ст. 6 и 32).

Важной особенностью является то, что страховая организация может создаваться только для осуществления страховой деятельно­сти. Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность (ч. 1 ст. 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»). Однако страховая компания вправе быть учредителем (участ­ником) других предприятий, фирм в той или иной организационно-правовой форме, предметом деятельности которых являются произ­водственная, торгово-посредническая или банковская деятельность.

Целевая направленность страхования на защиту имущественных интересов юридических и физических лип, особенности формиро­вания денежных фондов (страховых фондов) из уплачиваемых стра­хователями страховых премий (взносов) обусловливают определен­ные экономические нормативные требования к созданию и дея­тельности страховых организаций. Соблюдение этих требований обеспечивает финансовую устойчивость, платежеспособность стра­ховщиков, доверие к ним страхователей.

Основные требования к созданию и деятельности страховых организации:

1 Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств на день подачи стра­ховщиком документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть:

- не менее 25 000 минимальных размеров оплаты труда — при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;

- не менее 35 000 минимальных размеров оплаты труда — при проведении страхования жизни и иных видов, относящихся к
страхованию жизни;

- не менее 50 000 минимальных размеров оплаты труда — при проведении исключительно перестрахования (ч. 2 ст. 25 За­кона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).

Поскольку на момент регистрации юридического липа и на день обращения в федеральный орган по надзору за страховой дея­тельностью с заявлением и документами на получение лицензии ус­тавный капитал должен быть оплачен не менее чем на 50%, то ми­нимальные размеры уставного капитала страховщиков, занятых ука­занными видами страхования и исключительно перестрахованием, должны быть в два раза больше установленного законом числа ми­нимальных размеров оплаты труда к концу первого года работы страховой организации.

2 В процессе работы страховой организации должен соблюдаться нормативный размер соотношения между активами и обязательства­ми страховщика, гарантирующий наличие у него свободных от обя­зательств собственных средств.

В соответствии с Методикой расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков и Инструкцией о порядке ее применения, утвержденных федеральным органом по надзору за страховой деятельностью, для страховых организаций ус­танавливаются нормативные размеры свободных активов в следую­щих величинах:

- по видам страхования иным, чем страхование жизни, — не менее 20% от собранной за год страховщиком страховой пре­мии, скорректированной на коэффициент страховых выплат;

- по видам страхования жизни — не менее 5% от суммы стра­ховых резервов на отчетную дату.

3 Страховщики обязаны соблюдать установленный Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ норма­тив максимального объема ответственности по отдельному риску по договору страхования, который не может превышать 10% собствен­ных средств страховщика. Например, объем собственных средств страховой компании составляет 5 млн. руб. При данном объеме соб­ственных средств страховщик не вправе без перестрахования (со­ страхования) принимать на себя ответственность по отдельному риску в размере более 500 тыс. руб.

4 Страховщики обязаны соблюдать нормативные требования к условиям и порядку формирования и размещения страховых резер­вов по видам страхования.

Организационная структура страховой компании. Страховая организация может быть учреждена в той или иной установленной Гражданским кодексом РФ организационно-правовой форме — в форме хозяйственного товарищества (полное товарищество, това­рищество на вере, т.е. коммандитное товарищество) и хозяйствен­ного общества (общества с ограниченной и дополнительной ответ­ственностью, акционерные общества открытого и закрытого типа), государственного и муниципального унитарного предприятия (ст. 66—115 ГК РФ), общества взаимного страхования (ст. 968 ГК РФ).

Однако при выборе организационно-правовой формы создавае­мой страховой организации учредители не могут не учитывать влия­ние этой формы на степень доверия к страховщику потенциальных страхователей, требования к минимально необходимому размеру ус­тавного капитала для различных видов страховой деятельности, а также количество учредителей и участников (акционеров).

Порядок создания, реорганизации, прекращения деятельности, а также принципы управления, права, обязанности и ответственность учредителей и участников юридического лица любой органи­зационно-правовой формы регулируются ст. 66—115, 968 ГК РФ.

Типы страховых компаний

Организационно страховщики как участники страховых отно­шений образуют следующие типы страховых компаний: кэптивные страховые компании, акционерные, взаимные, типа Ллойда, фронтирующие компании.

Акционерные страховые компании объединяют индивидуаль­ные капиталы пайщиков (акционеров) в один ассоциированный капитал. Акционерами могут быть не только индивидуальные липа, но и корпорации, банки и другие частные организации. По обяза­тельствам акционерная компания отвечает только принадлежащим ей имуществом. При образовании акционерных обществ каждый акционер должен внести определенную денежную сумму в уставный капитал. Участие каждого акционера в акционерной компании вы­ражается во владении акциями, которые дают право на получение пропорциональной доли доходов. Основным капиталом общества яв­ляется акционерный капитал, формируемый за счет выпуска (эмис­сии) и реализации акций. Различают: уставный капитал, размер ко­торого фиксируется в уставе общества; подписной — номинально привлеченный путем подписки; оплаченный — фактически оплачен­ный при подписке. Дальнейший прирост акционерного капитала осуществляется путем капитализации прибыли и эмиссии новых ак­ций. Сравнительно быстрый прирост акционерного капитала страхо­вых обществ за счет капитализации прибыли обусловливается тем, что такая прибыль образуется не только от непосредственного прове­дения страховых операций, но в основном за счет инвестирования свободных средств от собранной страховой премии в обеспечиваю­щие высокий доход ценные бумаги (акции, облигации), помещение этих средств на долгосрочные банковские вклады и т.д.

Существует два вида частных страховых акционерных обществ:

- закрытые общества, акции которых распределяются только между акционерами и даже могут быть именными (такие ак­ции не служат объектом купли-продажи и, как правило, мо­гут переуступаться другим лицам с разрешения правления общества);

- публичные (открытые) общества, акции которых свободно покупаются и продаются, котируются на бирже. Наряду с ча­стными страховыми обществами во многих странах действу­ют государственные страховые компании, капитал которых может полностью принадлежать государству или держателям акций. В развивающихся странах государственные страховые и перестраховочные компании создаются обычно с целью предотвращения утечки валюты по каналам страхования и особенно перестрахования.

В развитых зарубежных странах государственные компании или компании со смешанным капиталом создаются для особо опасных или специфических рисков: военные, атомные, космические, кре­дитные и т.п.

Акционерные компании в отличие от обществ взаимного стра­хования применяют твердые тарифы.

Общества взаимного страхования. Взаимное страхование явля­ется одной из форм страховой защиты наряду с государственным и коммерческим (негосударственным) страхованием.

Цель общества взаимного страхования (далее — ОВС) — исключительно страхование рисков самих членов общества и создание членами общества взаимной системы страховой защиты имущественных инте­ресов друг друга по наиболее приемлемой для всех членов общества цене и на наилучших для них условиях.

Анализ сущности взаимного страхования позволяет выделить ряд его преимуществ по сравнению с другими формами организа­ции страховой защиты, в частности:

1) взаимное страхование является наиболее надежной системой страховой защиты, так как страхованием здесь управляют не инве­сторы, хозяева капитала, преследующие получение наибольшей прибыли, а непосредственно сами страхователи в целях создания страховой защиты, удовлетворяющей именно их интересы;

2) взаимное страхование является самым дешевым, так как цена страховой услуги (страховой тариф) состоит из прямых затрат на собственно страховую защиту, ведение дела и не включает прибыль.
Образующееся в силу специфики страховых операций превышение страховых взносов над произведенными страховыми выплатами ос­тается в распоряжении членов общества — страхователей, а не рас­творяется «в недрах» чужой организации;

3) только общество взаимного страхования может наиболее пол­но учесть конкретные страховые потребности лиц, так как условия страхования разрабатываются и утверждаются самими страхователя­ми — членами ОВС исходя из их интересов, а не интересов сторон­ней страховой организации. Ни одна страховая организация — ни находящаяся в центре (так называемая «федеральная»), ни работаю­щая в регионе — не может предложить условий страхования лучше, чем те, которые утвердят сами страхователи, объединившиеся в об­щество взаимного страхования;

4) при страховании на взаимной основе не распыляются и не утрачиваются средства страховых взносов, уплачиваемых страхова­телями различным (а в нашей действительности — зачастую сомни­тельным) страховым компаниям. Все страховые платежи находятся в собственности и управлении самих страхователей — членов ОВС. Формируемые обществом взаимного страхования резервы и иные общественные фонды используются исключительно в интересах членов общества (формами такого использования могут быть долго­срочные инвестиции, ссуды и займы членам общества, совместные инвестиционные операции и т.п.).

Для создания и функционирования обществ взаимного страхо­вания в России имеются все необходимые законодательные основа­ния. Как уже отмечалось, это Закон РФ «Об организации страхово­го дела в Российской Федерации», нормы Гражданского кодек­са РФ, иные федеральные законы, регулирующие деятельность не­коммерческих организаций.

Отсутствие специального закона о взаимном страховании, на который ссылается ст. 968 ГК РФ, не является препятствием для создания ОВС. Согласно Гражданскому кодексу такой закон опре­деляет лишь особенности правового положения обществ взаимного страхования и условия их деятельности.

Вместе с тем особенность развития российского законодательст­ва, его сегодняшнее состояние и практика применения официаль­ными органами ставят ряд проблем, связанных с созданием и функционированием в России обществ взаимного страхования. Для решения таких проблем и других вопросов прежде всего следует ру­ководствоваться общими положениями о взаимном страховании, вытекающими из ст. 968 ГК РФ «Взаимное страхование».

Одним из главных положений указанной статьи является то, что общества взаимного страхования могут быть двух типов — неком­мерческое ОВС и коммерческое ОВС.

Основной аргумент в пользу нелицензирования некоммерческих ОВС выводится из толкования нормы п. 5 ст. 968 ГК РФ, согласно которой «общество взаимного страхования может в качестве стра­ховщика осуществлять страхование интересов лиц, не являющихся членами общества, если общество образовано в форме коммерче­ской организации, имеет разрешение (лицензию) на осуществление страхования соответствующего вида и отвечает другим требованиям, установленным законом об организации страхового дела».

Иными словами, для осуществления страхования ОВС обязано получить лицензию страхнадзора, если: 1) ОВС является коммерче­ской организацией и 2) отвечает требованиям, вытекающим из За­кона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федера­ции». Отсюда делается логически правильное заключение: если об­щество взаимного страхования создано в форме некоммерческой организации и осуществляет страхование рисков только своих чле­нов, то разрешение (лицензия) страхового надзора такому ОВС не требуется и нормы закона об организации страхового дела на него не распространяются.

Вторая проблема — какие виды страхования может осуществ­лять общество взаимного страхования? Согласно п. 1 ст. 968 ГК РФ граждане и юридические лица на взаимной основе могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы, указанные в п. 2 ст. 929 ГК РФ:

1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения опреде­ленного имущества (ст. 930 ГК):

2) риск гражданской ответственности — ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жиз­ни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмот­ренных законом, также ответственности по договорам (ст. 931 и 932 ГК РФ);

3) предпринимательский риск — риск убытков от предпринима­тельской деятельности из-за нарушения своих обязательств контр­агентами предпринимателя или изменения условий этой деятельно­сти по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов (ст. 933 ГК).

В обществе взаимного страхования членство обусловлено нали­чием страховых отношений между членом ОВС и самим ОВС, и, наоборот, — только став членом ОВС, можно получить его страхо­вую защиту. Изменение членов ОВС не влечет изменения устава ОВС, сформированных гарантийных средств (страховых резервов, гарантийного фонда и др.).

Кроме того, отношения между членами ОВС и самим ОВС все­гда носят некоммерческий характер независимо от того, чьи инте­ресы ОВС страхует — только своих членов либо и своих членов, и лиц, не являющихся членами общества. Члены ОВС объединяют свои средства исключительно для целей осуществления взаимного страхования (п. 1 ст. 968 ГК). Они не имеют в качестве основной цели извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между собой (классический тип некоммерческой организации). Исходя из ч. 2 п. 5 ст. 968 ГК РФ общество взаимного страхования, осуществляющее страхование рисков лиц, не являющихся членами общества, в качестве коммерческой организации выступает только по отношению к этим липам, так как только с ними ОВС обязано заключать договоры страхования по правилам гл. 48 ГК РФ. Между членами общества и самим обществом отношения остаются такими же, как и в некоммерческих ОВС.

Кэптивная страховая компания. Учреждение кэптивной стра­ховой компании — один из вариантов создания фонда самострахо­вания предприятия. Английское слово «кэптив» (captive), означаю­щее «зависимый от чего-либо», довольно точно передает основную особенность кэптивных компаний, которая заключается в их пол­ной юридической и реальной зависимости от учредителя. Аналогом данного понятия является термин «дочерняя компания».

Кэптивная страховая компания (КСК) — дочерняя по от­ношению к организации (или группе организаций), не являю­щейся страховой компанией, первоочередная функция которой заключается в обслуживании страховых интересов родитель­ской организации и ее филиалов.

Успешное функционирование КСК зависит от выполнения ряда требований и связано с дополнительной ответственностью, тем не менее количество организаций, использующих такую форму управ­ления риском, во всем мире непрерывно увеличивается, особенно за последние 10—20 лет. Развитие страхового дела в России также привело к созданию и развитию КСК, функционирующих, как пра­вило, при крупных финансово-промышленных группах.

Рост числа КСК, присутствующих на развитых страховых рын­ках, в частности в США и Европе, сопровождается размещением многих из них в так называемых оффшорных зонах (ofFshorelocation). Для США наиболее популярное месторасположение таких компа­ний — Бермуды. Но и другие центры, такие, как Каймановы ост­рова, остров Мэн, Гибралтар, Люксембург, Гонконг, Вануату и Науру, Сингапур и другие, привлекают внимание предпринимате­лей как подходящее место для учреждения кэптивных страховых компаний.

Если существующее законодательство затрудняет организацию оффшорных компаний, то КСК располагаются там же, где и роди­тельские компании (как в Германии). Иногда законодательство страны создает условия, облегчающие их учреждение (например, в Вермонте и некоторых других штатах США).

Российское законодательство позволяет предприятиям учреж­дать кэптивные компании в оффшорных зонах, распространяя на их деятельность, точнее говоря, на их взаимодействие с родительской компанией все ограничения, которые установлены для нерезиден­тов. КСК, учрежденная в оффшорной зоне, как и любая другая ино­странная страховая компания, согласно законодательству не имеет права осуществлять страховую деятельность в России напрямую (т.е. от своего лица).Это ограничение, возможно, вскоре будет сня­то, поскольку в соответствии с условиями членства России во Все­мирной торговой организации (ВТО) на ее территории не должно быть ограничений на предоставление иностранными компаниями товаров и услуг, включая страхование.

Создание кэптивной страховой организации дает возможность предприятию установить уровень затрат на страхование на основе собственного опыта и ожидаемого уровня убытков. Это позволяет разработать долгосрочную структуру тарифов, которая в значитель­ной степени не зависит от причуд страхового рынка, и обеспечить приемлемый уровень планирования затрат на покрытие рисков. Все это по сравнению с обычным страхованием может оказаться весьма привлекательным.

Принцип страхования заключается в распределении убытков некоторых участников страхового фонда, созданного в рамках вы­бранной страховой компании, среди всех остальных членов этого фонда. В то же время тарифы страховых премий рассчитаны на ос­нове среднестатистических убытков. И если у данной организации статистика убытков и потерь существенно ниже средней, а у других организаций, участвующих в страховом фонде, убытки существенно превышают средние, то, естественно, ее участие, по существу, суб­сидируется другими участниками страхового фонда. Понятно, что предприятию хотелось бы выбрать такого страховщика, который учитывал бы именно его конкретный опыт прошлых потерь и на­значил бы страховую премию, соответствующую реально сущест­вующему уровню риска.

Отличительной особенностью многих крупных промышленных предприятий является наличие редких и крупных рисков, связанных с вероятностью возникновения масштабной аварии, последствия ко­торой и ожидаемый размер убытков недостаточно ясны. Для таких рисков страховые компании часто не в состоянии предложить при­емлемые условия страхования и адекватное страховое покрытие, в связи с чем предприятия вынуждены принимать решения об управ­лении ими вне сферы действия страхового рынка. Использование КСК является эффективным способом решения подобных проблем.

Предприятие решается на создание КСК еще и потому, что это позволяет обеспечить себя таким дополнительным страховым сервисом, как составление и предъявление претензии по поводу стра­ховых случаев, снижение и регулирование рисков, а также сопро­вождение договоров страхования в течение срока их действия. По­добный шаг освобождает организацию от внешнего страховщика как единственного источника этих услуг и позволяет ей получать необходимую помощь от собственной страховой компании или на­нимать независимых консультантов.

К выгодам, получаемым от учреждения КСК, можно отнести возможность экономии на стоимости страхования, разделение рис­ков, дополнение к обычному страхованию, выгоды, связанные с налогообложением и оффшорным местоположением, возможность реализации глобальной стратегии финансирования риска и разви­тие КСК как предприятия, приносящего прибыль.

Использование КСК означает, что организация может снизить в структуре затрат на страхование удельный вес некоторых статей, которые обычно включаются в страховую премию, например расхо­дов на содержание бухгалтерии и других служб (они обычно посто­янны и не отражают уровень услуг, предоставляемых страховщи­ком). Кроме того, не нужно тратить средства на привлечение кли­ентов на страховом рынке.

Если уровень риска в родительской организации ниже, чем в среднем на страховом рынке, то возникает дополнительная эконо­мия за счет снижения размера страховой премии. В то же время КСК может получать дополнительный доход от инвестирования де­нежных средств до тех пор, пока они не потребуются для покрытия ущерба.

Затраты на страхование уменьшаются еще и по той причине,что родительская компания получает посредством КСК прямой доступ на более дешевый и эффективный рынок перестрахования.

В зависимости от класса и типа возможных убытков риски мо­гут передаваться либо в КСК, либо на внешний страховой рынок. Очевидно, что более предсказуемые и стабильные убытки разумнее сохранять.

Такая селекция может быть сделана даже внутри группы родст­венных рисков с учетом статистики прошлых убытков или финан­совых возможностей кэптивной страховой компании.

Одним из стимулов для развития КСК является отсутствие предложений страхового покрытия для некоторых рисков на обыч­ном страховом рынке. В принципе КСК в состоянии создать стра­ховые фонды для покрытия любых видов убытков, требуемых роди­тельской организации, в том числе и тех, для которых обычный страховой рынок не в состоянии предложить страховой защиты.

Рынок перестрахования является по существу оптовым рынком страхования, в котором перестраховочные компании выступают как оптовые продавцы (или покупатели). В качестве таковых им нет не­обходимости ни создавать разветвленную сеть страховых агентов, как это делается на розничном рынке, ни налаживать широкомас­штабный учет страховых операций. Поэтому затраты на создание и управление перестраховочной компанией оказываются значительно ниже. Средний размер страховой суммы при перестраховании су­щественно выше. Выигрыш для страхователя — более низкие тари­фы на страховую премию.

Кроме того, в отличие от прямого страхования рынок перестра­хования предоставляет большую свободу в установлении соотноше­ния между сохраняемыми и передаваемыми перестраховщику рис­ками, оставляя на удержании страхователя более прогнозируемые риски, а также предлагая страховые покрытия, которые не предос­тавляет рынок прямого страхования.

Выигрыш в налогообложении проявляется при создании КСК прежде всего в том, что получаемые ею страховые премии зачисля­ются в страховой резерв и на период действия договора выводятся из налогооблагаемой базы. Кроме того, страхование или перестра­хование рисков в офшорной КСК обеспечивает уплату налогов по ставкам страны местоположения, которые намного ниже россий­ских налоговых ставок.

Поскольку прямая деятельность иностранных страховщиков в Рос­сии запрещена, то интерес представляют сложные схемы страхования с созданием нескольких кэптивных компаний, одна из которых распо­ложена в офшорной зоне и выполняет функции перестраховщика.

Налоги на поступающие по претензиям страховые возмещения в конечном счете должна будет заплатить родительская организа­ция. Эти поступления от КСК рассматриваются таким же образом, как и выплаты, полученные от других страховых компаний, и обла­гаются налогом как обычный доход. Тем не менее использование КСК позволяет отсрочить уплату налогов путем отсрочки выплаты страхового возмещения до тех пор, пока это не потребуется роди­тельской компании.

Таким образом, денежные вклады в КСК при определенных ус­ловиях позволяют оптимизировать налоговые отчисления, поэтому КСК — более удобный механизм для накопления резервного фонда по сравнению с созданием внутреннего фонда родительского пред­приятия.

Налоговое законодательство в оффшорном местоположении КСК обычно менее строго, чем в местоположении родительской организации. Это означает, что оффшорная КСК может быть организована быстрее и с меньшими затратами, чем в тех местах, где налоговое законодательство более жесткое.

КСК может служить рычагом централизации управления рис­ком крупных корпораций, беря на себя выполнение программ стра­хования региональных филиалов, дочерних и аффилированных компаний, а также интересов корпораций за рубежом. Страхование филиалов и подразделений может осуществляться в рамках гло­бальной политики регулирования уровня риска путем установления более высокого уровня франшизы, а также обеспечения более вы­соких пределов страхового покрытия и охвата более широких клас­сов рисков, чем это могло бы быть достигнуто для отдельно взятых предприятий.

КСК может также обеспечить дополнительную гибкость при страховании интересов материнской компании в других странах, поскольку первичный страховой договор может быть теперь заклю­чен с местной страховой компанией, а затем перестрахован в КСК. Такой способ позволяет обойти возможные законодательные и на­логовые ограничения и сулит немалый выигрыш.

Успешная деятельность КСК увеличивает активы родительской организации, поскольку позволяет уменьшить ее затраты на сохра­нение или передачу риска путем предоставления более широкого страхового покрытия и снижения уровня страховых премий. При­быльные операции дают возможность более полно регулировать уровень рисков и накапливать финансовые резервы.

С ростом объема операций КСК увеличиваются ее возможности и спектр услуг, оказываемых родительской организации. Она спо­собна увеличить предлагаемый размер страхового покрытия, рас­ширяя количество различных типов рисков, которые она может за­страховать. КСК может также снизить уровень перестрахования своих рисков и сохранить больше средств под своим контролем.

По мере увеличения прибыли и опыта многие КСК могут обес­печивать страхование и других организаций, не входящих в число ее учредителей и их филиалов.

Яркий пример успешного развития кэптивного страхования на основе поддержки со стороны родительских организаций представ­ляют собой российские страховые компании «Интеррос-Согласие», «СОГАЗ», «Лукойл» и др.

Однако организация кэптивной страховой компании связана с определенными проблемами, в числе которых:

- ограниченность портфеля страховых договоров;

- затраты на учреждение и функционирование;

- необходимость использования услуг страхового рынка;

- ограничения местного законодательства;

- давление внутренних управляющих структур;

- чувствительность к недостаточной статистике ущербов и за­трат на управление.

Ограниченность деятельности КСК рамками родительской ор­ганизации на начальном этапе ее развития увеличивает опасность возникновения и накопления убытков, превышающих возможно­сти для их покрытия. Это требует проведения значительного объ­ема перестраховочных операций для собственной зашиты. Однако, если количество страхуемых объектов невелико, а сами риски крупные, то затраты на перестрахование могут оказаться настолько высокими, что деятельность кэптивной страховой компании будет убыточной.

Кроме того, если КСК страхует риски, для которых страховой рынок не предлагает покрытия, то может оказаться, что данных для установления разумной величины тарифных ставок недостаточно. Эта проблема встает особенно остро при страховании ответственно­сти за такие события, как: нанесение ущерба окружающей среде или третьим лицам либо невыполнение обязательств по экспортным до­говорам, для которых у организации нет достаточного прошлого опыта и статистических данных.

Деятельность КСК связана с рядом дополнительных затрат, кро­ме выплат по претензиям и стоимости перестрахования. Получение лицензии на страховую деятельность требует наличия уставного фон­да в размере, определенном законодательством. Кроме того, компа­ния должна иметь достаточные собственные средства, чтобы обеспе­чить свою платежеспособность. В процессе деятельности КСК стал­кивается с текущими затратами, такими, как налоговые отчисления, управленческие расходы и регистрационные сборы.

Традиционные услуги страхового рынка (приглашение экспер­тов и специалистов страховых компаний для выполнения работ по анализу риска, оценке ущерба и т.д.) могут оказаться слишком до­рогостоящими для небольшой кэптивной компании. Кроме того, на рынке может просто не существовать предложений по перестрахо­ванию уникальных или особо крупных рисков.

При наличии у родительской компании филиалов, дочерних компаний или просто деловых интересов в других странах также необходимо учитывать ограничения, которые накладывает местное законодательство на их деятельность. Эти ограничения могут быть связаны с величиной страховой премии, которую может устанавли­вать КСК, и величиной минимального уставного фонда, а также с регулированием перестраховочной деятельности (например, требование заключать перестраховочные договоры только с государст­венными страховыми компаниями).

Поскольку КСК — фактически подразделение родительской ор­ганизации, ее администрация может оказывать давление на управ­ленческие структуры КСК, вынуждая их принимать те или иные решения, что невозможно, если организация имеет дело с незави­симым страховщиком. Например, организация может вынудить управленческие структуры КСК принять более удобный для нее по­рядок страховых выплат по претензиям в связи с наступлением страховых случаев или изменить тарифы на страховые премии, что­бы снизить собственные финансовые затраты.

Финансовая жизнеспособность КСК в конечном счете опирает­ся на прошлый опыт ущербов и убытков, а значит, на управление риском и регулирование потерь в родительской организации. Опыт прошлых убытков родительской организации непосредственно от­ражается на способности прогнозировать предстоящие выплаты, а следовательно, и на эффективности деятельности КСК, в отличие от получения страхового покрытия на внешнем страховом рынке, где опыт прошлых убытков не столь важен.

И, наконец, следует отметить еще один фактор — затраты вре­мени и сил управленческих структур в период организации кэптивной компании для ее учреждения и становления. Даже если иссле­дование жизнеспособности проекта по созданию КСК выполнено внешними консультантами, а управление ею организовано внешней управляющей компанией, необходимы большие затраты времени и средств со стороны родительской организации, которые могут оказаться не адекватными той выгоде, которую следует ожидать.

КСК могут отличаться друг от друга по условиям учреждения, размерам, области деятельности, способам деятельности и располо­жению. В зависимости от объема страховых операций кэптивные компании можно разделить на три основные категории: фиктив­ные, маломасштабные и полномасштабные.

Фиктивные КСК учреждаются на сравнительно низкой финансо­вой базе как механизм для покрытия определенной группы рисков. Они обычно регистрируются в местах, где налоговые тарифы и стра­ховое законодательство наиболее благоприятны, и часто управляются из другого места с использованием современных средств связи. Глав­ная цель, преследуемая при создании такой компании, — обеспечить конфиденциальность и дешевизну страхования обычно нестрахуемых рисков родительской организации. Эта деятельность носит конфи­денциальный характер прежде всего по отношению к государствен­ным структурам страны, где расположена родительская организация. Однако поскольку использование таких КСК зависит от благоприятныхусловий налогообложения, они очень чувствительны к измене­ниям законодательства как в странах расположения родительских ор­ганизаций, так и в месте их регистрации.

По оценкам, около 80%КСК в Европе и Америке относятся к маломасштабным.Они обычно учреждаются в оффшорных зонах и управляютсяспециализированными компаниями. Такие специали­зированные компании, независимые или принадлежащие брокер­ским фирмам, обычно управляют достаточно большим чис­лом КСК. Маломасштабная КСК действует на рынке как прямого страхования, так и перестрахования, предоставляя страховую защи­ту и обеспечивая техническое обслуживание. Мало масштабная КСК обычно сохраняет относительно небольшие риски, а большую часть рисков перелает перестраховочным компаниям. Но поскольку ком­пания накапливает денежные средства, она всегда будет стремиться обеспечить большую часть страхового покрытия за свой собствен­ный счет и уменьшить зависимость от рынка перестрахования. Ма­ломасштабная компания часто рассматривается как первый шаг к учреждению полномасштабной КСК.

Полномасштабная КСК обычно достаточно велика, чтобы нести расходы по содержанию собственного управленческого аппарата. Она более независима от месторасположения, поскольку финансо­вые ресурсы позволяют сохранять большую часть риска, в связи с чем у нес нет необходимости полагаться на рынок перестрахования, за исключением перестрахования риска наибольших потенциальных убытков. Преимущество в страховании большей доли риска роди­тельской организации и прибыль, получаемая от такой деятельно­сти, должны перевешивать значительные расходы, присущие дея­тельности полномасштабной КСК.

«Ллойд». Уникальной формой объединения частных страхов­щиков служит английская корпорация «Ллойд» (Lloyd's, или Lloyd's of London). Каждый страховщик, именуемый в практике «Ллойда» андеррайтером, принимает страхование на «свой риск» исходя из собственных финансовых возможностей. «Ллойд» как организация не несет юридической ответственности по претензи­ям, которые могут быть предъявлены к индивидуальным страхов­щикам в результате их страховой деятельности.

Все члены «Ллойда» объединены в синдикаты для увеличения финансовых возможностей при приеме рисков на страхование. Ка­ждый член синдиката несет пропорциональную ответственность индивидуально и не отвечает за остальных его членов. Страховая премия и убытки между членами синдиката распределяются про­порционально их финансовым интересам в синдикате. Синдикат «Ллойд» имеет свой порядковый номер и обычно носит имя одного из ведущих членов синдиката — агента-управляющего.

Синдикат не является юридическим лицом. Это форма объеди­нения членов «Ллойда» для совместного ведения дел по страхова­нию и перестрахованию. Состав синдиката остается неизменным в течение одного года (исключая смерть или отставку кого-либо из членов «Ллойда»). Результаты деловой активности синдиката за год оцениваются не ранее чем через два года после завершения данного года. Например, деловые операции 1987 г. были закрыты в конце 1989 г. Трехгодичный метод расчета даст более точную картину прибылей и убытков за расчетный год.

«Ллойд» привлекает весь мир разработанностью условий страхо­вания и доскональной трактовкой на случай происшествия. В «Ллойде» преимущественно сконцентрированы четыре основных вида страховой деятельности: морские, неморские, авиационные и автомобильные риски. Морской бизнес охватывает страхование различных рисков, связанных с мореплаванием. Неморской бизнес включает выдачу страховых полисов на случай землетрясения, гра­бежа, потери доходов в результате наступления экстраординарных событий и т.д. Авиационный бизнес обеспечивает страхование всех видов воздушных судов, а также космических летающих объектов (спутников связи и др.). Автомобильный бизнес охватывает страхо­вание всех видов дорожного транспорта Соединенного Королевства и стран Содружества.

Фронтирующая компания (Fronting Company) — страховая компания, выдающая по просьбе другой компании полис от своего имени, при условии, что 100% принятого дела будет перестраховано у компании, по просьбе которой выдается полис. Поскольку фронтирующая компания берет на себя юридическую ответственность перед страхователем, она имеет право на вознаграждение за фронтирование.

Организационно-правовыми формами страхования явля­ются государственное страхование, страхование, проводимое акционерными обществами, взаимное и кооперативное страхование. Пока среди названных форм не определилось место взаимного страхования, которое играет заметную роль в странах с рыночной экономикой и было в свое время разви­то в дореволюционной России

Государственное страхование — это форма страхования, в условиях которой в качестве страховщика выступает го­сударственная организация.

Акционерное страхование — такая организационная фор­ма страховой деятельности, при которой в качестве страхов­щиков выступают акционерные общества, формирующие свой уставный капитал посредством акций (иногда облигаций).

Взаимное страхование — организационная форма стра­ховой защиты, при которой каждый страхователь одновре­менно является членом страхового общества, т.е. это объеди­нение страхователей в целях обеспечения взаимопомощи на условиях, которые определяются федеральным законом о вза­имном страховании.

Кооперативное страхование по своему назначению рав­нозначно взаимному страхованию.

Несмотря на конкурентные отношения страховых орга­низаций, в ряде случаев необходимо их сотрудничество. Од­ной из форм сотрудничества является перестрахование. Оно требуется, прежде всего, в перестраховании крупных и опас­ных объектов. Другой формой сотрудничества страховых организаций является совместное страхование (сострахование) на долевых началах крупных объектов или опасных рисков. В развитом виде такое сотрудничество приводит к созданию пулов, страховых союзов, клубов.

Пул страховой — это объединение страховых организа­ций для совместного страхования определенных рисков. Создается преимущественно при приеме на страхование опас­ных, крупных или новых рисков. Деятельность пула стро­ится на принципе сострахования. Пулы получили развитие за рубежом в страховании авиационных, атомных, военных рисков, ответственности и т.д.

Становление страхового дела в Российской Федерации при­вело к созданию ассоциаций (союзов) страховщиков. Эти ас­социации имеют своей целью оказание методической и организационной помощи своим учредителям, координацию их деятельности по проведению различных видов страхования, участие в подготовке законодательных актов по страхованию, содействие научной разработке вопросов развития страхова­ния и т.д. На российском страховом рынке в настоящее вре­мя функционируют более 40 ассоциаций страховщиков.

В рамках страхового рынка функционируют следующие разновидности страховых организаций.

Страховая организация — это обособленная в экономи­ческом, правовом и организационном отношении структура, осуществляющая страховую деятельность в рамках действу­ющего законодательства.

Страховые организации подразделяются:

- по принадлежности: на акционерные общества взаимно­го страхования, частные и публичные правовые, государ­ственные и правительственные;

- по характеру выполняемых операций: на специали­зированные (личное или имущественное страхование), универсальные и перестраховочные. В ряде зарубежных стран деятельность универсальных страховых компаний
запрещена. На практике наблюдается тенденция к ликви­дации узкой специализации в страховой деятельности;

- по зоне обслуживания: на местные, региональные, нацио­нальные и международные (транснациональные);

- по величине уставного капитала и объему поступления страховых платежей: на крупные, средние и мелкие.

Акционерное страховое общество может включать, кро­ме головной организации, различные по уровню самостоя­тельности и совершаемым операциям подразделения. В стра­нах с развитой рыночной экономикой юридическими лица­ми, кроме головной организации, являются филиалы страхо­вого общества. В качестве дочерней компании акционерного страхового общества выступают аффилированные страховые организации — общества, в которых имеется пакет акций меньше контрольного (обычно 5-50%).

Представляет большой интерес еще одна распространен­ная форма страховой организации — общество взаимного стра­хования.

Общество взаимного страхования (ОВС) — форма орга­низации страхового фонда на основе- централизации средств паевого участия его членов. Участник ОВС одновременно вы­ступает в качестве страховщика и страхователя. Создание ОВС характерно для ассоциаций домовладельцев, владельцев гос­тиниц и т.п.

Особенностью деятельности ОВС является то, что при за­ключении договоров страхования они не прибегают к услу­гам страховых агентов. Эти функции выполняет штатный ап­парат страхового общества.

Правительственные страховые организации (ПСО) — не­коммерческие организации, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются они на страховании от безработицы, страховании компенсации рабочим и служа­щим, а также страховании непрофессиональной трудоспособ­ности. В большинстве своем ПСО освобождены от уплаты налогов.

Частные страховые компании принадлежат одному вла­дельцу или его семье. Уникальной формой объединения част­ных страховщиков служит английская корпорация «Ллойд».

Негосударственный пенсионный фонд — особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты страхователям по достижении ими определенного (обычно) пенсионного возраста.

Государственная страховая организация - публично-правовая форма организации страхового фонда. Организация го­сударственных страховых компаний осуществляется путем учреждения со стороны государства. Создание государствен­ных страховых организаций является формой влияния госу­дарства на функционирование страхового рынка.

Процесс дальнейшего углубления специализации среди страховщиков привел к образованию ряда перестраховочных организаций, осуществляющих «вторичное страхование» наи­более крупных и опасных страховых рисков.

Среди новых хозяйственно-организационных, структур страхового дела можно выделить следующие:

Концерны - объединения предприятий, включая стра­ховое общество (например, нефтегазовые концерны). Среди таких страховых организаций выделяют кэптив (captive). Кэп­тив - акционерная страховая организация, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные страховые ин­тересы учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концер­нов или крупных финансово-промышленных групп. Кэптив может являться дочерней страховой организацией. Хозяйственные ассоциации — договорные объединения предприятий и страховых организаций (аграрно-промышленное объединение, военно-страховая компания и др.).

Консорциумы - временные договорные объединения производственных предприятий и страховых организаций для решения конкретной задачи — реализации крупного проекта или целевой программы (например, освоение нефтеносных шельфов ит.п.).

Основными законодательными актами, регламентирующими соз­дание страховой организации, являются Гражданский кодекс РФ и за­коны Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ»; «Об акционерных обществах»; «Об обществах с ограниченной ответст­венностью»; «О рынке ценных бумаг». Они определяют основные ор­ганизационно-правовые требования к созданию страховой компании. Можно выделить, в частности, следующие организационно-правовые нормативные требования к созданию страховой организации.

1 Страховщиком согласно ст. 4 и 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» может быть только юридическое лицо, соз­данное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном Законом порядке лицензию на осуществление стра­ховой деятельности на территории РФ. В соответствии с ч. 1 ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управле­нии обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществ­лять имущественные и личные неимущественные права, нести обя­занности, быть истцом и ответчиком в суде.

Юридическое лицо считается созданным с момента его государ­ственной регистрации (ч. 2 ст. 51 ГК РФ). Правоспособность юри­дического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации (ч. 3 ст. 49 ГК РФ).

2 Страховая организация может быть учреждена в той или иной установленной Гражданским кодексом РФ организационно- правовой форме. Это могут быть хозяйственные товарищества (полное товарищество, товарищество на вере, т.е. коммандитное то­варищество) и хозяйственные общества (общества с ограниченной и дополнительной ответственностью, акционерные общества откры­
того и закрытого тина), государственные и муниципальные унитар­ные предприятия (ст. 66—115 ГК РФ), общества взаимного страхо­вания (ст. 968 ГК РФ).

Однако при выборе организационно-правовой формы создавае­мой страховой организации учредители не могут не учитывать ее влияние на степень доверия к страховщику потенциальных страхо­вателей, требования к минимально необходимому размеру уставно­го капитала для различных видов страховой деятельности, а также количество учредителей и участников (акционеров).

Порядок создания, реорганизации, прекращения деятельности, а также принципы управления, права, обязанности и ответствен­ность учредителей и участников юридического лица любой органи­зационно-правовой формы регулируются ст. 66—115, 968 ГК РФ.

3 Осуществлять страхование страховщик вправе лишь после получения в установленном ст. 32 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» порядке лицензии на проведение страховой деятельности.

4 Страховая организация может создаваться только для осуще­ствления страховой деятельности. В соответствии с ч. 1. ст. 6 ука­занного Закона предметом непосредственной деятельности стра­ховщиков не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.

Однако страховая компания вправе быть учредителем (участни­ком) других предприятий, фирм в той или иной организационно-правовой форме, предметом деятельности которых являются произ­водственная, торгово-посредническая или банковская деятельность.