Учет операций по расчетным счетам

Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков.

Взаимодействие с банками

Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке, при этом посредником при расчетах выступают учреждения банков и небанковские кредитные организации.

Виды счетов, открываемых предприятиями в банках

Расчетный счет Валютный счет

- Открывается предприятию, обладающему правами юридического лица, независимо от формы собственности - Является основным счетом предприятия - Предназначен для хранения денежных средств, осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачисления денежных средств, поступивших в его адрес - Количество счетов, открываемых предприятию различными банками, законодательно не ограничено - Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить: - Свидетельство о государственной регистрации юридического лица - Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - Заявление на открытие счета - Нотариально заверенную копию устава предприятия - Карточку с образцами подписей и печати по установленной форме	- Предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте - В соответствии с валютным законодательством предприятию открываются: -Текущий валютный счет - для учета валютных операций (на каждый вид валюты - отдельный счет) -Транзитный валютный счет - открывается к каждому текущему валютному счету для ведения валютных операций, не учитываемых в соответствии с законодательством на текущем валютном счете -Специальные счета - для расчетов и переводов резидентов с нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов в иностранной валюте, а также по исполнению обязательств резидентами по внешним ценным бумагам - Количество открываемых предприятию валютных счетов в российских банках не ограничено
Текущий счет	Специальные счета
- Открывается тем предприятиям, которым не может быть открыт расчетный счет (филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия) - Перечень операций по текущему счету ограничен, расчетные операции в основном связаны с оплатой труда, командировочными и административно-хозяйственными расходами - Распоряжение средствами производится в строгом соответствии со сметой	Применяются для хранения средств строго целевого назначения: — Для депонирования средств при открытии аккредитива — Для депонирования средств при получении чековой книжки — Для депонирования средств при использовании расчетных банковских карт и др.
Бюджетный счет	Депозитный счет
- Открывается организациями, получающими средства из бюджета, при условии их строго целевого назначения	- Открывается для вклада в банк временно свободных денежных средств на определенный срок и под определенный процент

Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные федеральным законом.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

— привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

— размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.