Бюджет прямых затрат на оплату труда и социальных выплат

а). Расчет трудоемкости производственной программы

Виды продукции	норма на 1 раб., нормо-час	Кол-во рабочих	Кол-во продук-ции, шт.	Трудоемкость, нормо/час
на 1 шт.	на всю программу
1. Столы
2. Стулья
3. Диваны	11,5
Итого

б). Расчет прямых затрат на оплату труда и ЕСН

№ п/п	Виды продукции	Тар. ставка, руб.	Нормо-час на ед. прод.	Кол-во изделий	Основная зарплата, руб.	Дополн. з/плата, 9,5 %	Осн. и дополн. з/плата	26%
на 1 из делие	на все изделия
1.	Столы
2.	Стулья
3.	Диваны
	ИТОГО

Бюджет затрат на электроэнергию для производственных целей

№ п/п	Показатели	Тариф за 1 квт.час, руб.	Кол-во квт.час	Стоимость электроэнергии
1.	Электроэнергия на производственные нужды

Бюджет производственных накладных расходов

а) Расчет амортизационных отчислений

№ п/п	Объект ОФ	Год ввода в экспл.	Стоимо сть, руб.	Год. норма амортиз. %	Год. сумма амортизации, руб.
1.	Оборудование А
2.	Оборудование Б
3.	Оборудование В
4.	Оборудование Г
	ИТОГО

б). Расчет стоимости электроэнергии на освещение и топлива на отопление помещения

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Тариф за ед., руб.	Кол-во	Стоимость, руб.	%, пропорц. площади	Стоимость, относим. на произв. затраты, руб.
1.	Электроэнергия	квт.час
2.	Топливо	т

в). Расчет арендной платы

№ п/п	Показатели	Ставка за 1 м²/мес, руб.	Площадь произв. помещ., м²	Ар. плата за месяц, руб.	Кол-во месяцев	Ар. плата за год
1.	Арендная плата за производственные помещения

г). Сводный бюджет производственных накладных расходов

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1.	Стоимость электроэнергии на освещение
2.	Стоимость топлива на отопление
3.	Амортизация производственного оборудования
4.	Аренда производственного помещения
5.	Стоимость спецодежды
6.	Прочие производственные накладные расходы
	Итого

Бюджет коммерческих расходов

а). Расчет транспортных расходов

№ п/п	Показатели	Стоимость часа автомоб. руб.	Часов в день	Дни	Сумма, руб.
1.	Транспортные расходы по сбыту

б). Расчет расходов на рекламу

№ п/п	Показатели	Плановая выручка от реализации, руб.	Норматив, %	Сумма, руб.
1.	Расходы на рекламу

в). Сводный бюджет коммерческих расходов

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1.	Транспортные расходы по сбыту
2.	Расходы на рекламу
	ИТОГО

9. Бюджет административно – управленческих расходов

а). Расчет заработной платы АУП и отчислений на соц. нужды

руб.

№ п/п	Категории работников	Месячная з/плата	Годовой ФОТ	ЕСН, 26 %
1.	Директор
2.	Бухгалтер-экономист
3.	Специалист по сбыту
	Итого

б). Расчет амортизации компьютера

№ п/п	Объекты ОФ	год ввода в экспл.	Балансо-вая ст-ть, руб.	Норма аморт., %	Год. сумма амортизации, руб.
1.	Компьютер

в). Расчет стоимости электроэнергии и топлива на хозяйственные нужды

№ п/п	Показа-тели	Ед. изм.	Тариф за ед., руб.	Кол-во	Стои-мость, руб.	%, пропорц. площади	Стоимость, относимая на произв. затраты, руб.
1.	Электроэнергия	квт.час
2.	Топливо	т

г). Расчет арендной платы

№ п/п	Показатели	Ставка за 1 м²/мес, руб.	Площадь офиса, м²	Аренд-ная плата за месяц, руб.	Кол-во месяцев	Аренд-ная плата за год
1.	Арендная плата за офисное помещение

д). Расчет командировочных расходов

№ п/п	Показатели	Расчет	Сумма, руб.
1.	Суточные
2.	Стоимость проезда
3.	Стоимость услуг гостиницы
	ИТОГО

. Расчет представительских расходов

№ п/п	Показатели	Выручка от реализации, руб.	Норматив, %	Сумма, руб.
1.	Представительские расходы		0,5

ж). Сводный бюджет административно – управленческих расходов

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.

1.	Заработная плата АУП
2.	ЕСН от зар.платы АУП
3.	Амортизация компьютера
4.	Стоимость электроэнергии на хозяйственные цели
5.	Стоимость топлива на хозяйственные цели
6.	Арендная плата
7.	Командировочные расходы
8.	Представительские расходы
9.	Затраты на охрану предприятия
10.	Прочие административно-управленческие расходы
	ИТОГО

Бюджет по прибыли

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.	Прим.
1.	Объем продаж		Б.1
2.	Запас материалов на начало периода		Б.4
3.	плюс Закупки материалов		Б.4
4.	минус Запас материалов на конец периода		Б.4
5.	Стоимость использованных материалов (с.2+с.3-с.4)
6.	Прямые затраты на оплату труда с отчислениями		Б.5б
7.	Стоимость электроэнергии на производственные цели		Б.6
8.	Производственные накладные расходы		Б.7г
9.	Всего производственных затрат (с.5+с.6+с.7+с.8)
10.	плюс Запас готовой продукции на начало периода *)		табл.11
11.	минус Запас готовой продукции на конец периода *)		табл.11
12.	Себестоимость реализованной продукции (с.9+с.10-с.11)
13.	Валовая прибыль (с.1-с.12)
14.	Коммерческие расходы		Б.8в
15.	Административно-управленческие расходы		Б.9з
16.	Внереализационные расходы **)		табл.12
17.	Прибыль к налогообложению (с.13-с.14-с.15-с.16)
18.	Налог на прибыль (24%)
19.	Чистая прибыль

*) запасы готовой продукции оцениваются по планово-учетным ценам (по производственной себестоимости (отдельный расчет))

**) во внереализационные расходы включены налоги и сборы, относимые на финансовый результат (отдельный расчет).

Оценка запасов готовой продукции по планово-учетным ценам (в рамках производственной себестоимости)

а). Расчет планово-учетных цен

(руб.)

№ п/п	Статьи затрат	1 стол	1 стул	1 диван
1.	Основные материалы
2.	Прямые затраты труда (осн.+дополн.)
3.	ЕСН(26 % от с.2)
4.	Электроэнергия на производственные цели **)
5.	Производственные **) накладные расходы
	Планово-учетная цена

**) электроэнергия на производственные цели распределяется по видам продукции пропорционально трудозатратам (чел.-час)

- электроэнергия

на 1 чел. час =

на 1 стол ®

на 1 стул ®

на 1 диван ®

- производственные накладные расходы

на 1 чел. час =

на 1 стол ®

на 1 стул ®

на 1 диван ®

б). Расчет стоимости запасов готовой продукции

№ п/п	Показатели	Столы	Стулья	Диваны	Всего
1.	Планово-учетные цены, руб.				Х
2.	Запасы готовой продукции на начало года - количество, ед. - стоимость, руб.				Х

3.	Запасы готовой продукции на конец года - количество, ед. - стоимость, руб.				Х