Законодательное регулирование валютных операции совершаемых коммерческими банками

В регулировании валютных отношений основным документом является ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03г. №173

Целью. ФЗ является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валют РФ и стабильности внутривалютного рынка.

Сфера деятельности и отношения, регулируемые ФЗ:

1. устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ;

2. полномочия органов валютного регулирования;

3. определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

4. права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ц/б;

5. права и обязанности органов валютного контроля и объектов валютного контроля.

В соответствии с законодательство РФ под валютными операциями понимаются:

1. Операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности, в т.ч. операции, использующие в качестве средства платежа иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте;

2. Ввоз и пересылка в РФ, а также ввоз и пересылка из нее валютных ценностей;

3. Осуществление международных денежных переводов.

Валютными ценностями являются:

1. Иностранная валюта;

2. Ц/б в иностранной валюте (платежные документы- чеки, веселя, аккредитивы, фондовые ценности – акции, облигации, сертификаты, другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте (депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные письма);

3. Драгоценные металлы (золото, серебро, платина в любом виде Ии состоянии за исключением ювелирных и других бытовых изделий из камней и лома таких изделий);

Все операции в иностранной валюте подразделяются на:

1. текущие валютные операции;

2. валютные операции, связанные с движением каптала.

К текущим валютным операциям относятся:

1. переводы из Росси или в Россию иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров работ, услуг, а также расчет, связанный с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3. переводы из РФ или в РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанных с движением капитала;

4. переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм з/п., пенсий, алиментов, наследства, а также других аналогичных операций.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

− прямые инвестиции, т.е. вложения в УК предприятий с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятия;

− портфель инвестиций, т.е. приобретение ц/б;

− переводы в оплату зданий, сооружений, иного имущества, включая землю и ее недра в соответствии с действующим законодательством;

− предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

− предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180дней;

− все иностранные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Уполномоченные банки имеют право открывать для своих клиентов счета в иностранной валюте, проводить операции купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ, совершать сделки на валютных биржах в уполномоченных банках, а также в банках за пределами РФ на условиях, предусмотренных ЦБ РФ.

Валютные счета открываются только при предоставлении клиентом необходимых документов, среди которых справка из налоговых органов, подтверждающая отсутствие задолженности у клиента пе5ред государством.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Валютные операций, связанные с движением капитала осуществляются в порядке, установленном ЦБ РФ.

Счета резидентов в банках, расположенных за пределами РФ регулируются ст. 12 ФЗ:

1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком;

3. При открытии резидентом счета в банках за пределами РФ могут предусматриваться требования о предварительной регистрации открываемого счета;

4. Резиденты вправе переводить средства со своих счетов на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории РФ;

5. На счета (во вклады) резидентов, открытые в банках, расположенных не территории иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены сумы кредитов и займов в иностранной валюте на срок выше 2-х лет;

6. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами; Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами РФ;

7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ с подтверждающими банковскими документами.

Физические лица обязаны предоставлять в налоговые органы отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) по состоянию на начало каждого календарного года.

Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории РФ (ст.13):

1. Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках;

2. Порядок открытия и ведения банковских счетов (вкладов) нерезидентов устанавливает ЦБ РФ;

3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в банках за пределами РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках;

4. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами РФ.