Задача 1. Анализ отчета о движении денежных средств.
Сравнительные балансы корпорации «Норсвест» за 20x2 и 20x1г. представлены ниже вместе с отчетом о прибылях и убытках за 20x2г.
Приведенная дополнительная информация была выявлена из финансовой отчетности компании:
- Были проданы с доходом в размере 12 500 долгосрочные инвестиции (ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи), купленные за 70 000; были приобретены дополнительные долгосрочные инвестиции на сумму 20 000.
- Были приобретены 5 акров земли для постройки стоянки для автомашин на сумму 25 000.
- С убытком в размере 2 300 было продано оборудование стоимостью 37 500 и с накопленной амортизацией на сумму 25 300; было приобретено новое оборудование на сумму 30 000.
- Были выплачены векселя к оплате на сумму 100 000; получили новый заем на сумму 30 000 посредством выпуска векселей к оплате.
- Облигации к оплате на сумму 100 000 были конвертированы в 6 000 обыкновенных акций.
- Счет «Закладная к оплате» уменьшили на 20 000 в течении года.
- Дивиденды в виде денежных средств были объявлены и выплачены на сумму 50 000.
Задание:
1. Составьте таблицу потоков денежных средств от операционной деятельности, используя a) прямой метод и б) косвенный метод.
2. Подготовьте отчет о движении денежных средств, используя косвенный метод.
Корпорация «Норсвест»
Сравнительные балансы
На 31 декабря 20x2 и 20x1г.
| Активы | 20x2 | 20x1 | Изменения | Увеличение или уменьшение |
| Оборотные активы | ||||
| Денежные средства | 115 850 | 121 850 | ||
| Счета к получению (нетто) | 296 000 | 314 500 | ||
| Запасы | 322 000 | 301 000 | ||
| Расходы, оплаченные авансом | 7 800 | 5 800 | ||
| Итого оборотных активов | 741 650 | 743 150 | ||
| Долгосрочные инвестиции | 36 000 | 86 000 | ||
| Земля | 150 000 | 125 000 | ||
| Здания | 462 000 | 462 000 | ||
| Накопленная амортизация (здания) | (91 000) | (79 000) | ||
| Оборудование | 159 730 | 167 230 | ||
| Накопленная амортизация (оборудование) | (43 400) | (45 600) | ||
| Нематериальные активы | 19 200 | 24 000 | ||
| Итого активов | 1 434 180 | 1 482 780 | ||
| Обязательства | ||||
| Текущие обязательства | ||||
| Счета к оплате | 133 750 | 233 750 | ||
| Векселя к оплате (краткосрочные) | 75 700 | 145 700 | ||
| Начисленные обязательства | 5 000 | |||
| Налоги на прибыль к оплате | 20 000 | |||
| Итого текущих обязательств | 234 450 | 379 450 | ||
| Долгосрочные обязательства | ||||
| Облигации к оплате | 210 000 | 310 000 | ||
| Закладная к оплате | 330 000 | 350 000 | ||
| Итого обязательств | 774 450 | 1 039 450 | ||
| Собственный капитал акционеров | ||||
| Обыкновенные акции, номинальная стоимость 10 | 360 000 | 300 000 | ||
| Эмиссионный доход | 90 000 | 50 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 209 730 | 93 330 | ||
| Итого собственного капитала акционеров | 659 730 | 443 330 | ||
| Итого обязательств и собственного капитала акционеров | 1 434 180 | 1 482 780 |
Корпорация «Норсвест»
Отчет о прибылях и убытках
За год, закончившийся 31 декабря 20x2
| 20x2 | |
| Продажи | 1 650 000 |
| Себестоимость проданных товаров | 920 000 |
| Валовая прибыль от продаж | 730 000 |
| Операционные расходы (включая амортизационный расход в 12 000 по зданиям и 23 100 по оборудованию и 4 800 по нематериальным активам) | (470 000) |
| Операционная прибыль | 260 000 |
| Расходы по процентам | (55 000) |
| Доходы в виде дивидендов | 3 400 |
| Доход от продажи инвестиций | 12 500 |
| Убыток от продажи оборудования | (2 300) |
| Прибыль до налогов | 218 600 |
| Налог на прибыль | (52 200) |
| Прибыль за период | 166 400 |
Задача 2. Анализ банков
Ниже приведен баланс и отчет о прибылях и убытках АО «Казкоммерцбанк» по состоянию на 01.01.2005г.
Баланс АО «Казкоммерцбанк», тыс.тенге
| 01.01.05г | ||
| АКТИВЫ | 656 372 896 | |
| Наличная валюта | 10 887 010 | |
| Депозиты в НБ РК | 53 012 053 | |
| Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт, овердрафт и до востребования | 16 997 786 | |
| Межбанковские вклады и займы до 1 месяца, в т.ч. овердрафты и просроченная задолженность | 12 096 721 | |
| Межбанковские вклады и займы свыше 1 месяца | 42 105 767 | |
| Ценные бумаги | 70 564 169 | |
| Коммерческие займы | 461 536 188 | |
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | 2 542 390 | |
| Основные средства и материальные запасы | 6 982 983 | |
| Нематериальные активы | 360 287 | |
| Начисленные проценты к получению | 11 977 153 | |
| Начисленные и просроченные комиссионные доходы | 178 877 | |
| Прочие активы | 16 610 947 | |
| Провизии по займам клиентам | -49 401 830 | |
| Провизии по межбанковским вкладам и займам | -13 000 | |
| Провизии по ценным бумагам | ||
| Провизии по дебиторской задолженности | -64 605 | |
| Провизии от прочей банковской деятельности | ||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 608 220 165 | |
| Обязательства перед клиентами | 497 621 525 | |
| Текущие счета | 63 425 850 | |
| Картсчета | 6 840 747 | |
| Депозиты до востребования | 2 381 034 | |
| Срочные депозиты | 424 973 894 | |
| Обязательства перед НБ РК | 85 516 | |
| Обязательства перед МФО | 13 460 848 | |
| Обязательства перед местными органами власти | 574 553 | |
| Межбанковские коррсчета, вклады и займы овернайт и до востребования | 6 657 862 | |
| Межбанковские средства до 1 месяца | 8 906 833 | |
| Межбанковские средства свыше 1 месяца | 37 861 499 | |
| Субординированный долг и облигации | 23 177 641 | |
| Начисленные проценты к выплате | 5 500 160 | |
| Начисленные и просроченные комиссионные расходы банка | 1 066 493 | |
| Прочие обязательства | 11 882 341 | |
| Провизии по условным обязательствам | 1 424 894 | |
| КАПИТАЛ | 48 152 731 | |
| Уставный акционерный капитал | 4 197 205 | |
| Резервный капитал | 38 865 188 | |
| Нераспределенный чистый доход текущего года | 5 090 338 |
