Обеспечения их деятельности

Финансы организации — экономические отношения, возникающие в процессе

формирования, распределения и использования фондов денежных средств предприятия.

Финансы организаций как экономическая категория проявляют свою сущность

посредством определенных функций. Общепризнанным является выделение функций,

присущих в целом финансовым отношениям: обеспечивающей, распределительной и

контрольной.

 Обеспечивающая функция — систематическое формирование необходимого

объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности

фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

 Распределительная функция проявляет себя через распределение и

перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов

организации.

 Контрольная функция проявляет себя в процессе осуществления стоимостного

учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ,

оказания услуг, формирования доходов и денежных фондов предприятия и их

использования. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью

финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки

необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений,

«контроля рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и

использованием фондов денежных средств.

В систему внутренних и внешних финансовых отношений туристического предприятия

входят:

 отношения с другими хозяйствующими субъектами по факту осуществления

поставок соответствующих видов материально-технических ресурсов, реализации

продукции, выполнения работ, оказания услуг;

 отношения между учредителями юридического лица в момент его создания;

 отношения с бюджетом по поводу уплаты налогов и других платежей и сборов;

 отношения с банковской системой в связи с осуществлением расчетов по

банковским услугам, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже

валюты и ценных бумаг, оказании других услуг;

 отношения субъекта с его структурными подразделениями по поводу

распределения полученных доходов;

 отношения с работниками хозяйствующих субъектов при выплате им заработной

платы, процентов по ценным бумагам, по факту исполнения финансовых санкций

к лицам, причинившим материальный ущерб;

 отношения с вышестоящими организациями внутри филиальной сети;

 отношения предприятий со страховыми организациями по поводу формирования

средств страхового фонда и выплаты страхового возмещения при наступлении

страховых случаев;

 отношения с инвестиционными институтами при реализации соответствующих

программ;

 отношениями с акционерами, не являющимися членами трудового коллектива;

 отношения с контролирующими организациями.

Каждая из групп имеет свои особенности, но все они носят двусторонний характер.

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является

обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для

осуществления деятельности компании.

Финансовые ресурсы организации (предприятия) — это совокупность источников

Денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления всех

Видов деятельности.

По источникам формирования финансовые ресурсы делим на 3 группы:

 внутренние (собственные и приравненные к ним средства);

 привлеченные;

 заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).

К внутренним финансовым ресурсам относятся собственные и приравненные к ним

средства:

1) поступления от учредителей при формировании уставного капитала;

2) прибыль;

3) амортизационные отчисления — представляют собой денежное выражение

стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов.

Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость

продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на

расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования

как простого, так и расширенного воспроизводства;

4) устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность)— переходящая

минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во

внебюджетные фонды.

К привлеченным финансовым ресурсам относятся:

1) дополнительные паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал;

2) дополнительная эмиссия и размещение акций (IPO);

3) финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения: страховое

возмещение; дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов;

бюджетные ассигнования и т.п.

К заемным финансовым ресурсам относятся:

1) кредиты банков;

2) займы, предоставленные другими организациями;

3) коммерческий кредит;

4) средства от выпуска и размещения облигаций;

5) лизинг;

6) бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе и др.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и

инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в

денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и

в кассе предприятия.