Анализ рентабельности продаж

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
	Количество видов продукции (работ, услуг)	Ед.	217,942	112,486
	Цена единицы вида продукции (работ, услуг)	Руб.
	Выручка от продаж	Руб.	19614,78	10123,74
	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг)	Руб.	2307,492	2026,686
	Прибыль от продаж (месяц и год)	Руб.	17307,288	8097,054
	Рентабельность продаж	%	87,93%	79,72%

1. Выручка от продаж: кол-во продукции * цену

Метеор 342Э

217,942*90= 19614,78 т.руб.

Ракета 340Э

112,486*90=10123,74 т.руб.

2. Прибыль от продаж: выручка от продаж - затраты на реал.и пр.пр.

Метеор 342Э

19614,78-2307,492= 17307,288 тыс.руб.

Ракета 340Э

10123,74-2026,686= 8097,054 тыс.руб.

3. Рентабельность продаж: прибыль от продаж/выручка от прод.*100

Метеор 342Э

17307,288 /19614,78*100= 88,23%

Ракета 340Э

8097,054 /10123,74*100= 79,98%

Вывод:

Наибольшая рентабельность оказалась по перевозкам перевозимым судном Метеор 342Э, это можно объяснить увеличением прибыли.

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
	Выручка от продаж	Ед.	19614,78	10123,74
	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг)	Руб.	2307,492	2026,686
	Прибыль от продаж (месяц и год)	Руб.	17307,288	8097,054
	Внереализационные расходы	Руб.	46,000	46,000
	Прибыль до налогообложения	Руб.	17261,288	8051,054
	Ставка налога на прибыль	%
	Сумма налога на прибыль	Руб.	3452,258	1610,211
	Чистая прибыль	Руб.	13809,03	6440.843
	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%	70,1	63,4

 

1. Прибыль до налогообложения: Прибыль от пр.- внереализационные расх.

Метеор 342Э

17307,288- 46,000= 17261,288тыс. руб.

Ракета 340Э

8097,054– 46,000= 8051,054тыс. руб.

2. Сумма налога на прибыль: прибыль до н/а*ставка нал.на пр./100

Ставка налога на прибыль 20 %

Метеор 342Э

17261,288*20%/100 = 3452,258тыс.руб.

Ракета 340Э

8051,054*20%/100 = 1610,211тыс.руб.

3. Чистая прибыль: прибыль до н/а – сумма налога на прибыль

Метеор 342Э

17261,288–3452,258= 13809,03тыс.руб.

Ракета 340Э

8051,054–1610,211= 6440.843тыс.руб.

4. Рентабельность продаж по ЧП: ЧП/выручка от продаж*100

Метеор 342Э

13809,03/19614,78*100 = 70,4%

Ракета 340Э

6440.843/10123,74*100 = 63,6%

 

Вывод:

В результате изменения цены по перевозкам до сумм 90 рублей, показатели рентабельности изменились по Метеор 342Э –48,62%, по Ракета 340Э –38,08%.

R = R2 – R1

Метеор 342Э

70,4– 21,78 = 48,62%

Ракета 340Э

63,6– 25,52 = 38,08%

 

Расчет точки безубыточности

Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год	Руб.	2227,000	1957,036
Переменные расходы за год	Руб.	80,5	72,6
Количество перевезенных пассажиров за год	Ед.	217,942	112,486
Стоимость перевозки	Руб.
Переменные расходы на одного пассажира	Руб.	0,4	0,6
Коэффициент пропорциональности	%	0,004	0,007
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг)	Руб.	2291,766	1992,881
Критическое количество продукции (работ, услуг)	Ед.	24,844	21,898

 

1. Переменные расходы на 1 пассажира:

Кол-во переем.расх. за год / кол-во перев.пассажиров

Метеор 342Э

80,5/217,942= 0,37 руб.

Ракета 340Э

72,6/112,486= 0,65 руб.

 

2. Коэффициент пропорциональности:

Метеор 342Э

0,38/90= 0,004%

Ракета 340Э

0,65/90= 0,007%

3. Критический объём реализованного вида продукции:

Метеор 342Э

2227,000/(1- 0,004)= 2235,944 т.руб.

Ракета 340Э

1957,036/(1 – 0,007)= 1970,832 т.руб.

4. Критическое количество продукции:

Метеор 342Э

2235,944 /90= 24,844 ед.

Ракета 340Э

1970,832 /90= 21,898 ед.

Вывод:

В результате изменения цены на перевозку пассажиров в сумме 90 рублей, изменилось критическое количество по проекту Метеор 342Э –129,356 ед., по проекту Ракета 340Э –52,008 ед.

V = V1 – V2

Метеор 342Э

154,2 –24,844 = 129,356 ед.

Ракета 340Э

73,9 –21,898 =52,008 ед.

 

 

Расчет движения денежных средств(проект «Метеор» 342Э)

 

Показатели													Итого за год
1.Выручка от реализации (продажи) Продукции (В)	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	1634,565	19614,78
2. Затраты на производство и реализацию продукции (Полная S)	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	192,291	2307,492
3.Прибыль от Продаж (Пр = В-S)	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	1442,274	17307,288
4 Внереализационные расходы	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	46,000
5.Прибыль до налогообложения	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	1438,441	17261,288
6.Налог на прибыль	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	287,688	3452,258
7.Чистая прибыль	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	1150,753	13809,03
8.Расчеты за кредит	------										------	------	6400,000
9. Неиспользованная прибыль	1150,753	950,753	850,753	750,753	650,753	550,753	450,753	350,753	-149,247	-449,247	1150,753	1150,753	7409,036

 

 

Расчет движения денежных средств (проект «Ракета» 340Э)

Показатели													Итого за год
1.Выручка от реализации (продажи) Продукции (В)	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	843,645	10123,74
2. Затраты на производство и реализацию продукции (Полная S)	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	168,891	2026,686
3.Прибыль от Продаж (Пр = В-S)	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	674,755	8097,054
4 Внереализационные расходы	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	3,8333	46,000
5.Прибыль до налогообложения	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	670,921	8051,054
6.Налог на прибыль	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	134,184	1610,211
7.Чистая прибыль	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	536,737	6440,843
8.Расчеты за кредит	------										------	------	6400,000
9. Неиспользованная прибыль	536,737	336,737	236,737	136,737	36,737	-63,263	-163,263	-253,263	-463,263	-1063,263	536,737	536,737	340,844

 

Для того, чтобы избежать отрицательных показателей по неиспользованной прибыли, я предлагаю пролонгировать срок пользования кредитом, график ежемесячных выплат представлен ниже. (График погашения кредита на 18 мес.)