Криминалистическая характеристика незаконной банковской деятельности и особенности расследования данных преступлений

Способы незаконной банковской деятельности можно под­разделить на три группы:

1. совершение банк. операций организацией, не за­регистрированной Банком РФ в качестве кредитной;

2. осуществление банк. операций при отсутствии у кредитной организации лицензии, предусматривающей их проведение;

3. занятие банковской деятельностью с нарушением усло­вий лицензирования, предусмотренных банковским законо­дательством, нормативными актами и предписаниями Банка России.

Для 1 группы способов незаконной банк. дея­тельности характерно выполнение тех или иных банковских операций организацией, не являющейся кредитной: осуществление банковской деятельности без обращения за регистрацией в Банк РФ; после аннулирования решения о гос. регист­рации кредитной организации.

Ко 2 группе способов незаконной банк. дея­тельности относятся способы, связанные с проведением бан­к. операций при отсутствии у организации лицензии, предусматривающей их совершение: осуществление банковской деятельности организацией, не зарегистрированной в качестве кредитной и не имею­
щей лицензии на совершение конкретных банковских операций; выполнение зарегистрированной кредитной организаци­ей банковской операции, не предусмотренной имеющи­мися у нее лицензиями; выполнение кредитной организацией банковских опера­ций после получения отказа в выдаче лицензии, предус­матривающей их совершение; приведение банковских операций с нарушением ограни­чений, установленных Банком России для этих операций; выполнение банковских операций в случае установления Банком России запрета на их совершение.

К третьей группе способов незаконной банковской дея­тельности относятся способы, связанные с нарушением усло­вий лицензирования данной деятельности: осуществление того или иного вида лицензируемой дея­тельности лицами, не соответствующими квалификаци­онным требованиям, установленным НПА, регламентирующими данную деятельность.

Для установления места и времени совершения преступ­ления необходимо выяснить следующие обстоятельства: факт и дату регистрации в качестве банка или небанковской кредитной организации; какие конкретно ли­цензии были ей выданы и когда; местонахождение, характер деятельности, общую характеристику и структуру организа­ции; местонахождение ее структурных подразделений; когда фактически начали осуществляться банковские операции и какие; какие конкретно банковские операции выполнялись незаконно, где и когда; особенности работы организации в целом и по каждой банковской операции; соблюдались ли организацией требования банковского законодательства, нор­мативные акты и предписания Банка России.

Субъектом преступления может быть лицо, достигшее 16-летнего возраста (гражданин России, лицо без граждан­ства либо иностранный гражданин). Специфика банковской деятельности заключается в том, что ею не могут заниматься индивидуальные предпринимате­ли. Поэтому граждане, осуществляющие предпринимательс­кую деятельность без образования юридического лица, не могут привлекаться к уголовной ответственности по ст. 172 УК РФ . Субъектами незаконной банковской деятельности высту­пают лица, обладающие реальными возможностями прини­мать решение о проведении незаконных банковских опера­ций. К ним относятся:

- руководитель коммерческой структуры, не являющейся кредитной организацией, но осуществляв­шей банковскую деятельность, либо лицо, фактически выполнявшее его функции;

- учредители и руководители банков и небанковских кре­дитных организаций, осуществляющих незаконную бан­ковскую деятельность.

Незаконная банковская деятель­ность осуществляется, как правило, лицами, имеющими спе­циальное образование или практику работы в финансовых органах. Цель действий субъекта незаконной банковской де­ятельности — извлечение доходов путем неправомерного вы­полнения банковских операций. Нали­чие умысла является обязательным элементом деятельности субъекта незаконной банковской деятельности.

По делам о незаконной банковской деятельности установ­лению подлежат следующие обстоятельства:

- фирменное наименование организации и ее местонахож­дение (как по учредительным документам, так и факти­ческое место расположения организации и ее подразделе­ний, осуществлявших банковскую деятельность);

- факт государственной регистрации организации в каче­стве кредитной и характер ее деятельности (банк или небанковская кредитная организация);

- дата государственной регистрации в качестве кредитной организации;

- когда фактически начала осуществляться банковская де­ятельность и в чем она выражалась;

- какие конкретно виды банковских операций совершались организацией и ее подразделениями, в течение какого периода времени;

- наличие лицензий на проведение этих банковских опера­ций, когда они были выданы;

- соблюдение организацией лицензионных условий, необ­ходимых для выполнения тех видов банковских опера­ций, которые фактически осуществлялись;

- факт применения к кредитной организации санкций: аннулирование государственной регистрации, ограничение или запрет на проведение банков­ских операций, отзыв лицензии на осуществление бан­ковских операций;

- какими способами совершалась незаконная банковская деятельность: банковские операции выполнялись органи­зацией, не зарегистрированной в качестве кредитной, при отсутствии у организации лицензии, предусматривающей
проведение этих операций либо с нарушением условий лицензирования;

- кто является учредителями кредитной организации, руководителем, кто фактически осуществлял все действия, связанные с созданием организации, управлением ее дея­тельностью, выступал в гражданском обороте от имени организации, распоряжался прибылью, получаемой от банковской деятельности;

- круг лиц, принимавших участие в незаконной банковс­кой деятельности;

К числу важнейших первоначальных следственных действий относятся: обыск; выемка; осмотр и исследование документов; выемка магнитных носителей информации, которые использовались при проведении незаконных банковских операций; допросы, очные ставки.

Обыск. Должна быть тщательная подготовка. Следователь должен решить, в каких помещениях следует проводить обыск. Для этого необходимо выяснить имеются ли у организации филиалы, представительства, и внутренние структурные подразделения. Следует поручить органу дознания выяснить точный адрес и план помещений, где будет произведен обыск, пути подхода к ним, наличие запасных выходов. Необходимо определить круг лиц, которые будут участвовать в обыске. Большое значение при проведении обыска имеет фактор внезапности.

Обыск обычно производится в административных и различных служебных помещениях, которые использовались для приема клиентов, документального оформления и выполнения банковских операций, хранения денежных средств, ценных бумаг и иных ценностей. Цель обыска – отыскание и изъятие документов и предметов, могущих иметь значение для дела. Документы: выданные Банком России (свидетельства о государственной регистрации, лицензии); регламентирующие и управленческие документы (приказы, распоряжения, должностные инструкции, служебные записки); документы, которыми оформлялись банковские операции и т.п. Предметы: оборудование, используемое для выполнения банковских операций, компьютеры и другие носители компьютерной информации.

При наличии достаточных оснований обыск может быть проведен по месту жительства лиц, причастность которых к незаконной банковской деятельности установлена следствием.

Выемка. Выемка документов, подтверждающих факт осуществления незаконной банковской деятельности. Важное значение имеют не только документы самой организации (учредительные документы), но и иные документы: вторые экземпляры свидетельства о государственной регистрации, реестры свидетельств о государственной регистрации кредитных организаций, материалы проверок, проводимых Банком России. Не каждый подобный документ подлежит изъятию. Например, Книга государственной регистрации кредитных организаций и различные регистрационные реестры, которые ведутся Банком России. К уголовному делу приобщаются выписки из этих книг и реестров.

Осмотр изъятых документов целесообразно проводить с участие специалиста соответствующего профиля.

Осмотр помещений предполагает исследование места выполнения работ, оказания услуг. В данном случае тех помещений, которые использовались для осуществления банковской деятельности. В ходе осмотра устанавливается наличие специально оборудованных помещений и технических средств, необходимых для осуществления банковской деятельности.

Допрос свидетелей, подозреваемых и обвиняемых. В ходе допроса устанавливаются и проверяются все обстоятельства, связанные с регистрацией, лицензированием и банковской деятельностью. Группы свидетелей: 1) сотрудники самой организации, и ее структурных подразделений, 2) клиенты организации, 3) сотрудники территориального учреждения Банка России.

Судебные экспертизы. Судебно-бухгалтерская, судебно-экономической, судебно-почерковедческой и иные. Целесообразно проводить комплексную судебно-бухгалтерскую и судебно-экономическую экспертизу для анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, определения фактических результатов этой деятельности и полученной прибыли. В ходе экспертизы исследуется соответствие первичной документации требованиям к ее оформлению; выявляются факты нарушения нормативно установленных требований к ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности; устанавливаются факты недостоверного отражения в первичной документации информации; выявляются факты недокументированных операций. В ходе расследования могут возникнуть необходимость в назначении других судебных экспертиз, в частности, почерковедческой, технико-криминалистической экспертизы документов.

Аудиторская проверка. Задача аудиторской проверки зак­лючается в исследовании обстоятельств, относящихся к бан­ковской деятельности организации. В ходе ее осуществле­ния может быть проведен анализ учредительных документов организации на предмет их соответствия банковскому зако­нодательству, а также может быть дана оценка документов, регламентирующих деятельность структурных подразделений организации. Назначая аудиторскую проверку, необходимо иметь в виду, что правом на ее проведение в кредитных организациях наделены только те аудиторы (аудиторские фирмы), которые имеют специальную лицензию на банковс­кий аудит, выданную Банком России. В компетенцию банковских аудиторов входит проверка правильности и своевременности осуществления операций по счетам клиентов; законности открытия и закрытия расчет­ных, депозитных, кредитных, валютных и других счетов кли­ентов; проверка организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности; анализ операций в иностранной валюте, кре­дитных, депозитных и других банковских операций.