Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по системе Вестерн Юнион

8.1. Балансовые счета, указанные в настоящей Инструкции, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.

8.2. Признание доходов и расходов по операциям по системе Вестерн Юнион осуществляется в соответствии с [17].

8.3. В случае открытия нескольких пунктов обслуживания в одном учреждении Банка, а также дополнительного терминала в пункте обслуживания на балансе учреждения Банка открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах 3809, 3819 для учета операций каждого пункта обслуживания, терминала. Взаимозачет по операциям разных пунктов обслуживания, терминалов в учреждении Банка не производится.

8.4. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по системе Вестерн Юнион:

№ п/п

Содержание операции

Счет по дебету

Счет по кредиту

Примечание (основание)

 

1.	Выплата (возврат) перевода			На сумму перевода
2.	Покупка дробной части перевода			На сумму дробной части в иностранной валюте
		На сумму дробной части в белорусских рублях
3.	Начисление вознаграждения пункту обслуживания по выплаченным (возвращен­ным) переводам			На основании получен­ных учреждением Банка итоговых данных за отчетный период
4.	Отправление перевода			На сумму перевода и платы за перевод
5.	Зачисление суммы возна­граждения пункту обслу­живания по отправленным переводам			Если начисление и уплата дохода осуществлялись в одном месяце
6.	Расчеты между Кредитной организацией и Банком в учреждении Банка
6.1.	На сумму остатка по счету 3819			В случае если по итогам работы пункта обслужива­ния за текущий операци­онный день образовалось положительное сальдо в пользу пункта обслужива­ния
6.2.	На сумму остатка по счетам 6709, 3809			В случае если по итогам работы пункта обслужива­ния за текущий опера­ционный день образова­лось положительное сальдо в пользу Кредитной организации
7.	Перечисление денежных средств, причитающихся Кредитной организации			В учреждении Банка
3819 (лицевой счет для пунктов обслужи­вания ОПЕРУ, ЦБУ ЦА)	3819 (лицевой счет для расчетов по опе­рациям Вестерн Юнион)	В центральном аппа­рате
3819 (лицевой счет для расчетов по опе­рациям Вестерн Юнион)
8.	Получение денежных средств от Кредитной организации		(лицевой счет для расчетов по опе­рациям Вестерн Юнион)	В центральном аппарате
9.	Расчеты центрального аппарата с учреждениями Банка
9.1.	Зачисление денежных средств, причитающихся ОПЕРУ, ЦБУ ЦА	3819 (лицевой счет для расчетов по опе­рациям Вестерн Юнион)	3819 (лицевой счет для расчетов по опе­рациям Вестерн Юнион ОПЕРУ, ЦБУ ЦА)	На сумму денежных средств, причитающихся ОПЕРУ, ЦБУ ЦА
9.2.	Зачисление денежных средств, причитающихся ОПЕРУ, ЦБУ ЦА	3819 (лицевой счет для расчетов по опе­рациям Вестерн Юнион ОПЕРУ, ЦБУ ЦА)		На сумму перевода
	На сумму вознаграждения
9.3.	Зачисление денежных средств, причитающихся учреждениям Банка	3819 (лицевой счет для расчетов по опе­рациям Вестерн Юнион)		На сумму денежных средств, причитающихся учреждениям Банка
10.	Зачисление денежных средств, причитающихся учреждениям Банка			На сумму перевода
	На сумму начисленного вознаграждения пункту обслуживания по вы­плаченным (возвращен­ным) переводам
11.	Возврат денежных средств (на сумму перевода и платы за перевод) клиенту в случаях, определенных пунктами 5.2 – 5.4 настоящей Инструкции, отражается в бухгалтерском учете в соответствии со строкой 1 настоящей таблицы. При этом полученные ранее суммы вознаграждения пункту обслуживания за отправление перевода отражаются в соответствии с пунктами 46, 47 Инструкции по призна­нию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125. Суммы штрафа, полученные (уплаченные) учреждением Банка, отражаются на соответствующих балансовых счетах 8380, 9380.
12.	Доходы и расходы в иностранной валюте ежедневно пересчитываются в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

 

Настоящая Инструкция вступает в силу с 05.07.2011.

Cо вступлением в силу настоящей Инструкции утрачивает силу Инструкция о порядке осуществления операций с использованием Международной системы денежных переводов Вестерн Юнион в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением Банка 27.12.2005 (протокол № 85.6).

 

 

Департамент международных и межбанковских расчетов

 

Приложение 1

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ

нормативных правовых актов Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка

 

1. Банковский кодекс Республики Беларусь.

2. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2003 № 226‑З.

3. Закон Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности» от 19.07.2000 № 426‑З.

4. Декрет Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 № 24 «О полу­чении и использовании иностранной безвозмездной помощи».

5. Указ Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 № 71 «О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов».

6. Инструкция о порядке приостановления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями отдельных финансовых операций, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь о 13.03.2006 № 34.

7. Инструкция об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступных путем, и финансированием террористической деятельности, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.02.2008 № 34.

8. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66.

9. Инструкция о порядке осуществления безналичных переводов через частные платежные системы, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.06.2004 № 87.

10. Инструкция по представлению отчетности по целевому использованию иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.09.2004 № 150.

11. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.

12. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211.

13. Инструкция о порядке регистрации, учета, получения и использования иностранной безвозмездной помощи, утвержденная постановлением Управления делами Президента Республики Беларусь от 17.09.2010 № 9.

14. Особенности совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением Банка 29.05.2007 (протокол № 54.13).

15. Правила внутреннего контроля в ОАО «АСБ Беларусбанк» по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, утвержденные Правлением Банка 02.02.2011 (протокол от № 12.7).

16. Инструкция по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением Банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).

17. Правила признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением Банка 19.11.2009 (протокол № 134.3).

18. Инструкция о порядке работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц, в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Финансовым комитетом Банка 25.06.2010 (протокол № 116.4).

Приложение 2

 

 

(примерная форма)

 

 

ОАО «АСБ Беларусбанк»

Филиал № ______ в ______________

(населенный пункт)

АКТ ПРОВЕРКИ

__.__.20___ № _______

пункта обслуживания

по системе денежных переводов Вестерн Юнион

______________,

(№ кассы филиала/ЦБУ/отделения)

расположенного по адресу: ________________________________________________________

 

Дата проверки

____ ___________ 20__ г.

Время проверки

____ час. ____ мин.

 

Проверка произведена проверяющим(ми): ___________________________________________

________________

В результате проверки установлено:

 

1. До времени проверки операции по системе Вестерн Юнион (отметить «V»):

Совершались*

Не совершались

*Если операции совершались (Да/Нет):

Полнота и своевременность взимания платы за перевод (взимание вознаграждения при отправлении перевода согласно действующим тарифам на отправление переводов в системе Вестерн Юнион)
Наличие заявления для получения/отправления денег/отправления платежа
Соответствующее заполнение обязательных полей заявления для получения/отправления денег/ отправления платежа
Наличие расходного/приходного валютного ордера
Правильность заполнения расходного/приходного валютного ордера

 

2. Наличие у оператора в пункте обслуживания документов, необходимых для работы по системе Вестерн Юнион (Да/Нет):

Должностные инструкции, где указаны функции ответственного за работу пункта и операторов
Руководство по комплаенс-контролю
Руководство оператора (администратора)
Копия приказа об открытии пункта обслуживания
Копия приказа о совершении операций в кассе
Соответствие списка зарегистрированных операторов в системе Вестерн Юнион со списком операторов в приказе об открытии пункта обслуживания

 

3. Наличие информационных и рекламных материалов (в т.ч. в папке свободного доступа для Клиентов) (Да/Нет):

Общие сведения об услуге
Тарифы на отправление переводов
Образцы заполнения заявлений на получение/отправление денег (кратких форм)
Таблица транслитерации
Информация о мошенничестве при отправлении переводов Вестерн Юнион
Перечень документов, удостоверяющих личность
К сведению граждан, получающих доходы из-за границы
Декрет Президента Республики Беларусь «О получении и использова­нии иностранной безвозмездной помощи» от 28.11.2003 № 24
Инструкция о порядке регистрации, учета, получения и использования иностранной безвозмездной помощи от 17.09.2010 № 9
Бланки краткой формы для получения/отправления переводов

 

Другие материалы:

________________________________________________

4. Замечания проверяющего(их): ________________________________

5. Возражения (пояснения) работника пункта обслуживания Вестерн Юнион, если имеются:

________________________________

 

Проверяющий: ______ ____________________

(подпись, инициалы, фамилия)

__________________________

(подпись, инициалы, фамилия)

Ознакомлены:

Оператор: __________________________

(подпись, инициалы, фамилия)

Ответственный за работу пункта __________________________

(подпись, инициалы, фамилия)

Руководитель учреждения банка:

(лицо, им уполномоченное) __________________________

(подпись, инициалы, фамилия)

Главный бухгалтер учреждения банка [1]:

(лицо, им уполномоченное) __________________________

(подпись, инициалы, фамилия)

Приложение 3

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ

документов, удостоверяющих личность физического лица

 

1. Для граждан Республики Беларусь в возрасте от 16 лет:

паспорт гражданина Республики Беларусь образца 1996 года.

Для несовершеннолетних граждан Республики Беларусь в возрасте до 16 лет:

паспорт гражданина Республики Беларусь образца 1996 года, если такой имеется;

свидетельство о рождении, если паспорт не получался. Выплата перевода в этом случае осуществляется в присутствии законного представителя, который при этом предъявляет документ, удостоверяющий его личность.

Использование паспорта с истекшим сроком действия не допускается при совершении операций по системе Вестерн Юнион.

Все остальные документы, выдаваемые гражданам Республики Беларусь (дипломатический, служебный паспорт, водительское удостоверение, военный билет, различные удостоверения личности и т.п.), также не могут быть использованы при совершении операций в системе Вестерн Юнион, так как в соответствии с Положениями об этих документах установлено, что выдача указанных документов не предусматривает изъятия национального паспорта, и они могут быть использованы только для целей, на которые выданы.

2. Для иностранных граждан:

2.1. постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от 16 лет:

вид на жительство в Республике Беларусь;

для несовершеннолетних в возрасте до 16 лет, постоянно проживаю­щих на территории Республики Беларусь:

вид на жительство, если такой имеется.

Если вид на жительство не получался, выплата перевода в этом случае осуществляется в присутствии законного представителя, который при этом предъявляет документ, удостоверяющий его личность, с отметкой о данном ребенке;

2.2. временно находящихся на территории Республики Беларусь, в том числе несовершеннолетних в возрасте до 16 лет:

действительный паспорт или иной документ, его заменяющий, предназначенный для выезда за границу.

Для иностранных граждан документами, заменяющими паспорт, являются документы, выданные компетентными органами иностранного государства. Такие документы должны содержать: установочные данные о гражданине, его фотографическую карточку, наименование органа, выдавшего данный документ, срок его действия и дату выдачи. Эти документы должны признаваться страной выдачи в качестве документа, предназначенного для выезда за границу;