Отчет о движении денежных средств.

Наименование позиций	Кварталы
I. 2004	II. 2004	III. 2004
Основная деятельность
Прибыль от основной деятельности	-1351	-2553	-3557
Амортизация
Итого	-1305	-2420	-3179
Изменение ЧОК
Незавершенное производство	-18142	-53847	-91368
Авансы поставщикам
Производственные запасы	-19	-39	-1377
Готовая продукция
Товары
Счета к получению	-5693	-24603	-2677
Прочие	-2931	-1883	-4483
Итого текущих активов	-26758	-80372	-99905
Счета к оплате	-1
Авансы
Расчеты по налогам	-2307	-841
Расчеты по ЗП и отчислениям	-352
Прочие
Итого текущих пассивов
Итого изменение ЧОК			-75
Итого поступления от основной деятельности			-3254
Инвестиционная деятельность
Постоянные инвестиционные издержки	-1389	-6872	-2090
Прибыль от реализации имущества			-5
Итого		-2254	-2095
Финансовая деятельность
Изменение уставного капитала		-59
Изменение долгосрочных кредитов
Изменение краткосрочных кредитов
Проценты за кредиты, не включаемые в себестоимость
Внереализационные доходы
Итого
Чистый денежный поток
Фактический денежный поток			-6549
Непроизводственное потребление	-3981	-5717	-12700

 

Контрольные вопросы

1. Каковы цели и задачи анализа финансового состояния?

2. Укажите основные направления анализа.

3. Перечислите методы анализа.

4. Какие источники информации для анализа необходимы?

5. Чем различаются постоянные и текущие активы?

6. Раскройте основной принцип бухгалтерского учета.

7. Что отражено в пассиве баланса предприятия?

8. Что характеризует показатель «Чистый оборотный капитал»?

9. Для чего целесообразно разделять затраты на услуги (продукцию, работы) на переменную и постоянные части?

10. Как определяется чистая прибыль предприятия?

11. Что понимают под термином «Ликвидность»?

12. Перечислите показатели ликвидности.

13. Каковы оптимальные значения перечисленных коэффициентов ликвидности?

14. Что показывает анализ финансовой устойчивости?

15. При помощи какого показателя можно определить степень близости предприятия к банкротству?

16. Какие показатели прибыльности вы запомнили?

17. Как определяется точка безубыточности? Что она показывает?

18. Какие задачи решаются при проведении анализа безубыточности?

19. Укажите основные направления анализа оборачиваемости.

20. Для чего необходимо проведение анализа рентабельности?

21. В чем заключается суть эффекта финансового рычага?

22. Что позволяет оценить отчет о движении денежных средств?

23. Каковы источники, и направления использования денежных средств?

24. Укажите основные показатели отчета о движении денежных средств.

Литература

1. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

2. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие/ Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова и др. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 192 с.

3. Яндиев М.И. Финансы регионов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 240 с.

4. Четыркян Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: «Дело», «Business Речь», 1992. – 320 с.

5. Деньги и финансы: тесты и задачи/ под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Изд-во «Питер», 2000. – 144 с.: ил.

6. А.М. Исаев, Н.Ю. Шепелева. Практика банковского управления и финансового анализа в формулах: Пособие для банкиров. – М.: АО «АРГО», 1993. – 40 с. (Русская деловая литература)

7. В.Н. Чапек, Д.В. Максимов. Экономика микробизнеса. Состояние. Резервы. Стратегия развития: Учебное пособие/РГЭУ (РИНХ). Ростов н/Д. 2004. – 240 с.

8. Финансы: Учебное пособие/Под ред. профессора А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика. – 336 с.: ил.

9. Бюджетная система России: Учебник для ВУЗов/Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 550 с.

10. Золотогоров В.Г. Энциклопедический словарь по экономике. МН.: Полымя, 2002. – 574 с.

11. Налоговый кодекс РФ: официальный тест – 2-е изд., доп.: - М.: Изд-во «НОРМА», 2000. – 208 с.

12. Журналы «Эксперт», «Деньги», «Власть»

13. Газеты «Финансовая газета», «Коммерсантъ», «Российская газета», «Кубанские новости»

 

 

 

Приложение А

(в ред. Приказа Минфина РФ от 04.12.2002 № 122н)

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС	КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
на 1 января 2011 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Л-Ким»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)	по ОКЕИ	384/385
Адрес Краснодар, ул. Зиповская 3
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы		7,51	6,51
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы		7,51	6,51
организационные расходы
деловая репутация организации
Основные средства
в том числе: земельные участки и объекты природопользования
здания, машины и оборудование
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
в том числе: имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения
в том числе: инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		7,51	6,51

 

Форма 0710001 с. 2

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		2700,76	3190,83
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откормке
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)		11,76	3,58
готовая продукция и товары для перепродажи		2688,07	3186,27
товары отгруженные
расходы будущих периодов		0,93	0,98
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)		33,97	74,08
в том числе: покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал
авансы выданные
прочие дебиторы		33,97	74,08
Краткосрочные финансовые вложения
в том числе: займы, предоставляемые организациям на срок не менее 12 месяцев
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства		67,59	95,98
в том числе: касса		9,12	6,79
расчетные счета		58,47	76,19
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		2802,32	3360,89
БАЛАНС (сумма строк 190+290)		2809,83	3367,4

 

Форма 0710001 с. 3

 

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал		6,5	6,5
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет		221,84	192,35
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года		Х	230,26
Непокрытый убыток отчетного года		Х
ИТОГО по разделу III		228,34	429,11
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность		2581,49	2938,29
в том числе: поставщики и подрядчики		2548,36	2900,98
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом организации		27,86	23,64
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		0,08	7,33
задолженность перед бюджетом		5,19	6,34
авансы полученные
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		2581,49	2938,29
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)		2809,83	3367,4

 

Форма 0710001 с. 4