План технического развития содержит комплекс технических и организационно-хозяйственных мероприятий, осуществление которых обеспечивает выполнение намеченных задач по повышению производительности труда, прибыли и снижению себестоимости строительно-монтажных работ. Мероприятия, включаемые в план технического развития, обеспечивают экономию затрат труда и снижение себестоимости строительно-монтажных работ.
Экономия трудовых затрат по мероприятиям, переходящим с предыдущего года, имеет место только в том случае, если в планируемом году увеличивается удельный вес мероприятия по сравнению с уровнем, достигнутым в базисном году. Эта экономия (Q) определяется по формуле
∆Q i = ∆ 
∙ Ai (1 - 
),
где 
- экономия трудовых затрат на единицу, работ, чел.-дн.; Ai -годовой объем внедрения i -го мероприятия по новой технике (общий объем работ, по которым применяется данное мероприятие); 
и 
- удельный вес мероприятий в общем объеме данного вида работ соответственно базисного и планируемого года ( - принимается в соответствии с заданием, указанным в приложении 1).
Оценка снижения себестоимости строительно-монтажных работ производится в сравнении со сметной стоимостью. Поэтому размер снижения себестоимости работ рассчитывается на весь объем внедрения того или иного мероприятия по плану технического развития. В этом случае размер снижения себестоимости работ (в целом или по отдельным ее статьям) определяется следующим образом:
∆Сi = ∆ 
∙ Ai ∙ yi,
где ∆ - снижение себестоимости (в целом или по отдельной ее статье) на единицу измерения работ, руб.
Рассчитаем экономию трудовых затрат:
y2 = (y1×Q) + y1 = (0,35×0,06) + 0,35 = 0,371
∆Q i = ∆ ∙ Ai (1 - )
Мероприятия, чел.-дн.:
∆Q1 = 0,10×137564×(1 – 
= 825,38 чел.-дн.;
∆Q2 = 0,10×74200×(1 – = 445,20 чел.-дн.;
∆Q3 = 0,10×48620×(1 – = 291,72 чел.-дн.;
∆Q4 = 0,10×74200×(1 – = 445,20 чел.-дн.;
∆Q5= 0,10×74200×(1 – = 445,20 чел.-дн.;
∆Q6 = 0,10×42400×(1 – = 254,40 чел.-дн.;
∆Q7 = 0,10×74200×(1 – = 445,20 чел.-дн.;
∆Q8 = 0,10×11730×(1 – = 70,38 чел.-дн.;
∆Q9 = 0,10×74200×(1 – = 445,20 чел.-дн.;
∆Q10 = 0,10×75990×(1 – = 455,94 чел.-дн..
Рассчитаем снижение прямых затрат, руб.:
∆Сi = ∆ ∙ Ai ∙ y2
∆С3 = 0,28×48620×0,371 = 5050,65;
∆С4 = 0,07×74200×0,371 = 1926,97;
∆С7 = 1,2×74200×0,371 = 33033,84;
∆С8 = 1,0×11730×0,371 = 4351,83;
∆С9 = 0,07×74200×0,371 = 1926,97;
∆С10 = 1,0×75990×0,371 = 28192,29.
Основная заработная плата рабочих, руб.:
∆С1 = 0,14×137564×0,371 = 7145,07;
∆С2 = 0,02×74200×0,371 = 550,56;
∆С3 = 0,3×48620×0,371 = 5411,41;
∆С4 = 0,03×74200×0,371 = 825,85;
∆С6 = 0,18×42400×0,371 = 2831,47;
∆С8 = 0,07×11730×0,371 = 304,63;
∆С9 = 0,03×74200×0,371 = 825,85;
∆С10 = 0,07×75990×0,371 = 1973,46.
Снижение расходов по эксплуатации механизмов, руб.:
∆С1 = 0,16×137564×0,371 = 8165,80;
∆С2 = 0,15×74200×0,371 = 4129,23;
∆С3 = 0,11×48620×0,371 = 1984,18;
∆С4 = 0,020×74200×0,371 = 550,56;
∆С5 = 0,6×74200×0,371 = 16516,92;
∆С6 = 0,13×42400×0,371 = 2044,95;
∆С8 = 0,005×11730×0,371 = 21,76;
∆С9 = 0,020×74200×0,371 = 550,56;
∆С10 = 0,005×75990×0,371 = 140,96.
Снижение накладных расходов может быть рассчитано не по отдельным мероприятиям, а в целом по всем мероприятиям. Это снижение получается в результате следующих факторов:
а) снижение условно-постоянных накладных расходов в связи с ростом объемов строительно-монтажных работ и сокращением продолжительности строительства в планируемом периоде по сравнению с базисным (Супр) определяется в процентах по формуле:
Супр = 
×(1- 
),
где Пупр - условно-постоянная часть накладных расходов (для расчетов в
данной курсовой работе может быть принята в размере 50% от суммы
накладных расходов); Опр - объем подрядных работ, выполненных организацией собственными силами за предыдущий период, млн. руб.; ∆ О - прирост объема строительно-монтажных работ собственными силами в планируемом году, млн. руб.; Нпр- уровень накладных расходов за предыдущий год, % от сметной стоимости (18,5%).
∆Q = 683819 тыс.руб.×6/100 = 41029 тыс.руб.
Супр = 
(1- 
= 0,53
Сумма экономии условно-постоянных накладных расходов в рублях (Эупр) определится по формуле:
Эупр = 
;
Эупр = 
= 3624,24 тыс.руб.
б) экономия дополнительной заработной платы - в размере 8,5 % от
экономии основной заработной платы, исчисленной в плане технического
развития:
2352903,90 руб. × 8,5 % = 199996,83 руб. =200 тыс. руб.
в) экономия начислений на заработную плату - в размере 34 % от суммы
экономии основной и дополнительной заработной платы:
(2352903,90 руб. + 199996,83 руб.) × 34 % = 867986,25 руб. = 867,99 тыс. руб.
Размер общего снижения накладных расходов (в % от стоимости выполняемых работ собственными силами):
3624,24 тыс. руб. + 200 тыс. руб. + 867,99 тыс. руб. = 4692,33 тыс. руб.
Таблица 11
| План технического развития и использования достижений науки и техники на 2012 год | |||||||||||||
| Мероприятия | Ед. изм. | Объем работ (в натур. выраж.) | Уд. вес работ с применением новой техники в общем объеме соответствуюш. вида работ | Экономическая эффективность | |||||||||
| Экономия затрат труда. чел.-дн. | Снижение (увеличение) прямых затрат | ||||||||||||
| Материалы | Основная заработная плата рабочих | Расходы по эксплуатации механизмов | Итого снижение прямых затрат. руб. | ||||||||||
| предыдущий год | план | на единицу работ, тысруб. | план | на единицу работ, тысруб. | всего, руб. | на единицу работ, тысруб. | всего, руб. | на единицу работ, руб. | всего, руб. | ||||
| 1. Внедрение НОТ - монтаж стен зданий по картам организации труда | м3 стеновых конструкций | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 825,38 | - | - | 0,14 | 7145,07 | 0,16 | 8165,80 | 15310,87 | |
| 2. Монтаж надземной части здания с транспортных средств по часовым графикам | м2 общей площади | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 445,20 | - | - | 0,020 | 550,56 | +0,15 | -4129,23 | -3578,67 | |
| 3. Применение крупноразмерных гипсобетонных перегородок | м2 перегородок из плит | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 291,72 | +0,28 | -5050,65 | 0,3 | 5411,41 | 0,11 | 1984,18 | 2344,94 | |
| 4. Внедрение нормокомплектов унифицированного оснащения для монтажа конструкции надземной части здания | м2 общей площади | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 445,20 | 0,07 | 1926,97 | 0,03 | 825,85 | 0,020 | 550,56 | 3303,38 | |
| 5. Применение подъемника Т-41 вместо башенного крана после монтажа конструкций | м2 общей площади | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 445,20 | - | - | - | - | 0,6 | 16516,92 | 16516,92 | |
| 6. Применение поточных методов и комплексных сетевых графиков при строительстве зданий | м2 общей площади вводимых домов | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 254,40 | - | - | 0,18 | 2831,47 | 0,13 | 2044,95 | 4876,42 | |
| 7. Внедрение специальных установок по приему, хранению и выдаче раствора при строительстве домов из кирпича | м2 общей площади домов из кирпича | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 445,20 | 1,2 | 33033,84 | - | - | - | - | 33033,84 | |
| 8. Применение наплавленного рубероида «Маструм» для устройства рулонных кровель | м2 покрытия | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 70,38 | 1,0 | 4351,83 | 0,07 | 304,63 | 0,005 | 21,76 | 4678,22 | |
| 9. Утепление жилых зданий минватой | м2 общей площади | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 445,20 | 0,7 | 1926,97 | 0,03 | 825,85 | 0,02 | 550,56 | 3303,38 | |
| 10. Покрытие полов цементно-песчаной стяжкой | м2 покрытия | 0,35 | 0,371 | 0,10 | 455,94 | 1,0 | 28192,29 | 0,07 | 1973,46 | 0,005 | 140,96 | 30306,71 | |
| Итого | 4123,82 | 64381,25 | 19868,30 | 25846,46 | 110096,01 | ||||||||
| 11. Прочие мероприятия | % от итога по графику | 0,35 | 0,371 | 1030,96 | 16095,31 | 4967,08 | 6461,62 | 27524,01 | |||||
| Итого | 5154,78 | 80476,56 | 24835,38 | 32308,08 | 137620,02 | ||||||||
| Всего с учетом индекса пересчета | - | 7624349,29 | 2352903,90 | 3060867,50 | 13038120,69 | ||||||||
| Снижение накладных расходов | |||||||||||||
| Общее снижение себестоимости работ | 17730450,69 50,15 |
План по труду
План по труду содержит показатели: объем СМР собственными силами, производительность труда, численность работников и фонд заработной платы по категориям работников.
При составлении плана по труду раздельно определяются:
а) численность и фонд заработной платы рабочих;
б) численность и фонд заработной платы инженерно-технических
работников (ИТР), служащих, младшего обслуживающего персонала (МОП) и
работников охраны.
Определение численности и фонда заработной платы рабочих
Численность рабочих и фонд их заработной платы определяются исходя из затрат труда и заработной платы на планируемый объем строительно-монтажных работ (СМР).
При этом учитываются:
- затраты труда и заработной платы на основные СМР, выполняемые
собственными силами строительной организации;
- дополнительные затраты труда и надбавки на удорожание работ,
выполняемых в зимних условиях;
- сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки;
- прочие затраты труда и заработной платы (по работам, выполняемым за
счет накладных расходов), услуги субподрядным организациям, обслуживание
строительных машин, неучтенные работы;
- затраты труда и заработной платы рабочих подсобного производства;
- дополнительная заработная плата рабочих.
Расчет затрат труда и заработной платы рабочих, занятых на основных строительно-монтажных работах
Затраты труда рабочих, занятых на основных СМР, определяются на основе данных об объемах отдельных видов работ в физическом выражении (см. «Ведомость физических объемов работ»), выполняемых собственными силами, и укрупненных норм затрат труда (разд. 29 СНиП, калькуляции и др.). При этом численность и фонд заработной платы рабочих определены раздельно для основного и вспомогательного (подсобного) производства.
Таблица 12
Расчет затрат труда рабочих, занятых на основных СМР
| Виды работ и конструктивных элементов | Объем работ | Затраты труда, чел.-дн. | ||
| ед. изм. | кол-во | на единицу работ | на весь объем | |
| Подземная часть здания | ||||
| Разработка грунта в котловане для технического подполья | м3 | 0,01 | 285,6 | |
| Песчаная подготовка под фундаменты | м3 | 1523,2 | 0,11 | 167,6 |
| Монолитные фундаменты и стены подвала | м3 | 0,1 | 190,4 | |
| Сборные фундаменты и стены подвала | м3 | 0,1 | 306,0 | |
| Плиты перекрытий над техническим подпольем | м2 м | 0,025 | 191,3 | |
| Обратная засыпка грунта с уплотнением | м3 | 0,004 | 40,8 | |
| Монолитные бетонные крыльца | м3 | 0,96 | 391,7 | |
| Отмостка | м2 . м" • | 0,86 | 2631,6 | |
| Надземная часть здания | ||||
| Кирпичная кладка наружных и внутренних стен | м3 | 0,95 | 125970,0 | |
| Перегородки из гипсолитовых плит | м2 | 0,96 | 46675,2 | |
| Междуэтажные перекрытия и покрытия | м2 | 0,15 | ||
| Лоджии, балконы, плиты над входами | м2 м" | 0,8 | 3182,4 | |
| Лестничные марши и площадки | м2 | 0,86 | 3274,9 | |
| Оконные и балконные блоки | м2 М" | 0,42 | 5197,9 | |
| Дверные блоки | м2 | 0,6 | 3712,8 | |
| Кровля из трех слоев рубероида с утеплением из керамзитобетона | м2 | 0,15 | 1759,5 | |
| Полы | ||||
| из линолеума | м2 м" | 0,06 | ||
| из керамической плитки | м2 | 0,08 | 163,2 | |
| Остекление | м | 0,06 | 397,8 | |
| Итого: | 415745,2 | 207594,6 |
Сумму заработной платы можно определить в целом на выполнение всех основных видов строительно-монтажных работ путем умножения полученного количества человеко-дней на среднедневную заработную плату, которую можно принять равной среднеотраслевой заработной плате, действующей на момент составления проекта, приведенной к тарифной ставке 4 разряда.
Тарифная ставка рабочего 4 разряда составляет 58,6 руб.
Среднедневная заработная плата рабочих:
58,6 × 8 = 468,8 руб.
Фонд заработной платы рабочих:
468,8 руб. × 207594,6 чел.-дн. = 97320348,48 руб. = 97320,3 тыс. руб.
Для данного курсового проекта работы приняты:
- дополнительные затраты труда и заработной платы, связанные с
производством работ в зимних условиях, в размере 5 %:
207594,6 чел.-дн. × 5 % = 10379,73 чел.-дн.;
97320,3 тыс, руб. × 5 % = 4866,01 тыс. руб.;
- прочие затраты труда и заработной платы (по работам, выполненным
за счет накладных расходов, услуги субподрядным организациям,
обслуживание строительных машин, прочие неучтенные работы) в размере 15%:
207594,6 чел.-дн. × 15 % = 31139,19 чел.-дн.;
97320,3 тыс. руб. ×15 % = 14598,04 тыс. руб.;
- затраты труда и заработной платы рабочих подсобного производства в
размере 3%:
207594,6 чел.-дн. × 3 % = 6227,84 чел.-дн.;
97320,3 тыс. руб. × 3 % = 2919,61 тыс. руб.;
- дополнительная заработная плата рабочих (доплата бригадирам,
прочие виды дополнительной заработной платы) - в размере 28% от затрат
на основные строительно-монтажные работы:
97320,3 тыс. руб. × 23 % =22383,67 тыс. руб.
Сокращение затрат труда на основные строительно-монтажные работы за счет перевыполнения норм выработки (Э) определяется по формуле:
Э = Тн - 
,
где Тн - общее количество рабочего времени на основные СМР по действующим нормам, чел.-дн.; К - показатель выполнения норм выработки 110 %.
Э = 207594,6 – 
= 18872,24 чел.-дн.
Все рассчитанные выше затраты труда и заработной платы рабочих сведены в таблице 13.
Таблица 13
Затраты труда и заработной платы рабочих (строительно-монтажные
работы и подсобное производство)
| Виды работ | Затраты труда, чел.-дн. | Заработная плата, тыс. руб. |
| Строительно-монтажные работы | ||
| 1. Основные СМР | 207594,6 | 97320,3 |
| 2. Дополнительные затраты труда и заработной платы, связанные с производством в зимних условиях | 10379,73 | 4866,01 |
| 3. Сокращение затрат труда и заработной платы по плану технического развития | 5154,78 | 2352,9 |
| 4. Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки | 18872,24 | - |
| Итого по 1-му разделу | 193947,31 | 99833,41 |
| 5. Прочие затраты труда и заработной платы (по работам, выполняемым за счет накладных расходов, услуги субподрядным организациям, обслуживание строительных машин, прочие неучтенные работы) | 31139,19 | 14598,04 |
| Итого по основным СМР и прочим затратам | 225086,5 | 114431,45 |
| 6. Дополнительная заработная плата рабочих (доплата бригадирам, прочие виды дополнительной заработной платы) | - | 22383,67 |
| 7. Подсобное производство | 6227,84 | 2919,61 |
| Всего: | 231314,34 | 139734,73 |
На основе рассчитанных затрат труда определяется численность рабочих строительно-монтажной организации (из табл. 6) по формуле:
Ч = 
где:
ЗТ - затраты труда на СМР и в подсобных производствах, чел.-дн.;
В - среднее количество выходов на одного рабочего в год, дни.
Чтобы рассчитать количество выходов на работу в среднем на одного рабочего в год, составляется «Баланс рабочего времени» (таблица 14).
Таблица14
Годовой баланс рабочего времени (в расчете на одного рабочего)
| Показатели | 2011г. (предшествующий год) | План на 2012 г. | ||
| Кол-во | % к номинальному фонду рабочего времени | Кол-во | % к номинальному фонду рабочего времени | |
| Общее число календарных дней в году | - | - | ||
| Выходные и праздничные дни при пятидневной рабочей неделе (104+8) | - | - | ||
| Число календарных рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени) | ||||
| Среднее количество невыходов на одного рабочего в год | 13,7 | 13,7 | ||
| В том числе: | ||||
| в очередных отпусках | 9,7 | 9,7 | ||
| по другим уважительным причинам (болезнь, выполнение общественных обязанностей и др.) | 5,6 | 5,6 | ||
| Среднее количество выходов на одного рабочего в год (полезный фонд рабочего времени) (249-38) | 84,7 | 84,7 | ||
| В том числе по кварталам: | ||||
| первому | 47,4 | 47,4 | ||
| второму | 52,5 | 52,5 | ||
| третьему | 55,9 | 55,9 | ||
| четвертому | 55,1 | 54,2 |
Определение численности и фонда заработной платы ИТР, служащих, МОП и работников охраны
Численность и фонд заработной платы данной категории работников могут быть определены на основе штатного расписания административно-управленческого персонала аналогичной строительной организации с корректировкой на объем работ по генеральному подряду, предусмотренному в плане.
В данной курсовой работе численность административно-управленческого персонала может быть условно принята в размере 10-12%, а фонд заработной платы - в размере 12-14% от численности и фонда заработной платы рабочих на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах.
Численность работников всего:
Чраб. = 231314,34 / 211 = 1096 чел.,
В том числе рабочих подсобного производства:
Чраб. = 6227,84 /211 = 29 чел.
ЧАУП=1096×10% -109 чел.
ФОТАУП = 139734,73 × 12% = 16768,17 тыс. руб.
Численность и фонд заработной платы работников в обслуживающих хозяйствах (транспорт, складское хозяйство и пр.) определяются в процентах к численности и заработной плате соответствующей категории работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах: рабочие 1-1,5%, управленческий персонал 2-2,5%.
Численность и фонд заработной платы работников в обслуживающих хозяйствах:
- рабочих Чраб. = 1096 × 1% = 10 чел.;
ФОТраб. = 139734,73 × 1%= 1397,35 тыс. руб.
- административно-управленческий персонал:
ЧАУП= 109 × 2% = 2 чел.
ФОТАУП = 16768,17 × 2% = 355,36 тыс. руб.
Штатное расписание административно-управленческого и линейного персонала составляется в соответствии с принятой схемой структуры управления производством, предусмотренной законом Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990г., и должностными окладами, предусмотренными «Методическими рекомендациями по определению размера средств на оплату труда в договорных ценах в сметах на строительство и оплате труда работников строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций» (МДС 83-1.99).
Таблица 15
Штатное расписание административно-управленческого персонала
| Структурные подразделения и должности | Число штатных единиц | Должностной оклад, руб. | Фонд з/платы в месяц, руб. |
| 1. Руководство | |||
| Генеральный директор | |||
| Главный инженер | |||
| Заместитель генерального директора по общим вопросам | |||
| Заместитель генерального директора по финансовым вопросам | |||
| Итого | |||
| 2. Аппарат при руководстве | |||
| Секретарь-референт | |||
| Юрист | |||
| Итого | |||
| 3. Отдел кадров | |||
| Начальник отдела кадров | |||
| Специалист по кадрам | |||
| Итого | |||
| 4. Бухгалтерия | |||
| Главный бухгалтер | |||
| Бухгалтер | 5 | ||
| Бухгалтер-кассир | |||
| Итого | |||
| 5. Планово-экономический отдел | |||
| Ведущий экономист | |||
| Экономист | |||
| Итого | |||
| 6. Производственно-технический отдел | |||
| Инженер по проектно-сметной работе | |||
| Итого | |||
| 7. Отдел главного энергетика | |||
| Начальник отдела | |||
| Энергетик | |||
| Итого | |||
| 8. Охрана труда | |||
| Инженер по охране труда | |||
| Инженер по технике безопасности | |||
| Итого | |||
| 9. Отдел маркетинга | |||
| Инженер по материально-тех. снабжению | |||
| Итого | |||
| 10. Линейный персонал | |||
| Гл. спец. строит.-монтажного управления | |||
| Мастер участка | |||
| Производитель работ | |||
| Итого | |||
| 11. Обслуживающие хозяйства | |||
| Начальник охраны | |||
| Итого | |||
| Всего |
На основе рассчитанных выше данных составляется план по труду (таблица 16).
Таблица 16
План по труду на 2012 г.
| Показатели | План по труду | ||||
| Всего | в том числе по кварталам | ||||
| 1. Объем СМР, выполняемых собственными силами, тыс. руб. | |||||
| 2. Численность, работающих на СМР и ПП, чел., всего: | |||||
| в т. ч.рабочих | |||||
| АУП | |||||
| 3. В подсобных производствах | |||||
| в том числе рабочих | |||||
| 4. В обслуживающих и прочих хозяйствах | |||||
| в т. ч. рабочих | |||||
| АУП | |||||
| 5. Фонд заработной платы всего, тыс. руб. | 156502,9 | 39125,73 | 39125,73 | 39125,73 | 39125,73 |
| в т. ч. рабочих | 139734,73 | 34933,68 | 34933,68 | 34933,68 | 34933,68 |
| АУП | 16768,17 | 4192,04 | 4192,04 | 4192,04 | 4192,04 |
| 6.Выработка на 1 работающего на СМР и ПП, тыс. руб. | |||||
| в том числе рабочих |
План по прибыли и снижению себестоимости работ
Плановая себестоимость работ определяется на основе плана по материально-техническому снабжению, плана по труду, плана механизации, сметы накладных расходов. Для определения уровня себестоимости работ составляется смета затрат на производство (таблица 17).
Таблица 17
Смета затрат на производство подрядных СМР, выполняемых собственными силами, тыс. руб.
| Статьи затрат | Плановая с/с в базовом уровне | Планируемое снижение с/с | Плановая с/с с учетом ее снижения |
| Прямые затраты - всего | 515234,33 | 13038,12 | 502196,21 |
| в том числе: | |||
| материалы | 361526,13 | 7624,35 | 353901,78 |
| основная заработная плата рабочих | 139734,73 | 2352,9 | 137381,83 |
| затраты по эксплуатации строительных машин | 13973,47 | 3060,87 | 10912,6 |
| Накладные расходы | 95318,35 | 4692,33 | 90626,02 |
| Себестоимость СМР, выполненных собственными силами | 610552,68 | 17730,45 | |
| 592822,23Плановые накопления | 73266,32 | - | 71138,67 |
| Сметная стоимость СМР - всего | - | 663960,9 |
При расчете стоимости выполняемых работ по статьям затрат необходимо руководствоваться следующим:
- основная заработная плата рабочих в базовом уровне принимается на
основе данных плана по труду;
- затраты по эксплуатации строительных машин в базовом уровне
принимаются с коэффициентом 0,1 к уровню основной заработной платы:
139734,73×0,1 = 13973,47 тыс. руб.
- затраты на материалы рассчитываются как разность прямых затрат,
заработной платы рабочих и затрат по эксплуатации строительных машин;
прямые затраты определяются путем деления стоимости выполняемых работ
на коэффициент, учитывающий принятый размер плановых накоплений
и накладных расходов;
прямые затраты = 683819/(1,185×1,12) = 515234,33 тыс. руб.
Затраты на материалы:
515234,33 - 139734,73 – 13973,47 = 361526,13 тыс. руб.
- накладные расходы принимаются в размере 18,5% от прямых затрат в базовом уровне, а плановые накопления - в размере 12% от прямых затрат и накладных расходов:
накладные расходы = 515234,33 × 18,5 % = 95318,35 тыс. руб.
плановые накопления = (515234,33 + 95318,35) × 12 % = 73266,32 тыс. руб.
Себестоимость СМР, выполненных собственными силами =
= прямые затраты + накладные расходы:
515234,33 + 95318,35 = 610552,68 тыс. руб.
Планируемое снижение себестоимости по статьям затрат принимается по данным плана технического развития.
Балансовая прибыль или убытки определяются путем сопоставления финансовых результатов (таблица 18).
Таблица 18
Финансовые результаты
| Показатели | Прибыль | Убытки (расходы) |
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 806906,42 | - |
| 2. Объем СМР, тыс. руб. | - | |
| 3. Налог на добавленную стоимость (18%), тыс. руб. | 123087,42 | |
| 4. Затраты на производство реализуемой продукции, тыс. руб. | - | 663960,9 |
| 5. Прибыль, полученная от производства (2-4), тыс. руб. | 19858,1 | - |
| 6. Уровень рентабельности, % (отношение балансовой прибыли к объему выполненных работ собственными силами) (5/2) | - |
Таблица 19
Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Прибыль, полученная от производства | 19858,1 |
| 2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, товарно-материальных ценностей, ценных бумаг и др.) | 992,91 |
| 3. Прибыль от внереализационных операций за вычетом расходов по этим операциям (дивиденды по акциям, доходы от сдачи в аренду имущества, штрафы, пени, неустойки) | 992,91 |
| 4. Валовая прибыль (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) | 21843,92 |
| 5. Налогооблагаемая прибыль | 21843,92 |
| 6. Налог на прибыль (20%) | 4368,78 |
| 7. Чистая прибыль (стр. 5 - стр. 6) | 17475,14 |
Таблица 20
Использование прибыли и платежи в бюджет
| Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Платежи в бюджет | |
| налог на прибыль, зачисляемый в бюджет РФ (2 %) | 397,16 |
| налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов Федерации (18 %) | 3574,46 |
| налог - на имущество | 152,78 |
| плата за землю | 109,22 |
| налог на добавленную стоимость | 123087,42 |
| НДФЛ(13%) | 20345,38 |
| 2. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: | |
| фонд накопления | 1745,51 |
| фонд потребления | 1745,51 |
| благотворительные цели | 87,38 |
При расчете использования прибыли в курсовом проекте условно принимаются следующие нормативы:
а) ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет РФ - 2%, в бюджет субъектов - 18%, от прибыли:
19858,1 × 2 % = 397,16 тыс. руб.;
19858,1 × 18 % = 3574,46 тыс. руб.;
6) налог на имущество - 2% от суммы, исчисленной в размере 70% затрат на эксплуатацию машин:
(10912,6 × 70%) × 2%= 152,78 тыс. руб.;
в) плата за землю - 0,5 % от балансовой прибыли:
21843,92 × 0,5 % = 109,22 тыс. руб:
г) налог на добавленную стоимость 18 % в составе выручки, получаемой от реализации продукции;
д) отчисления в резервный фонд — 5 % от чистой прибыли:
17475,14 × 5 % = 873,76 тыс. руб.;
е) фонды накопления, ж) потребления - 10% от чистой прибыли:
17475,14 × 10 %= 1745,51 тыс. руб.;
з) на благотворительные цели - 0,5% от чистой прибыли:
17475,14 × 0,5 % = 87,38 тыс. руб.;
и) прибыль от прочей реализации - 5 % от прибыли от производства:
19858,1 × 5 % = 992,91 тыс. руб.;
к) прибыль от внереализационных операций 5% от прибыли от производства = 992,91 тыс. руб.
Таблица 21
Использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| Фонд накопления | 1745,51 |
| Фонд потребления (без расходов на оплату труда) (без расходов на оплату труда) | 1745,51 |
В заключительном разделе курсового проекта приводятся основные технико-экономические показатели.
Таблица 22
Основные технико-экономические показатели за 2012 г.
| Показатели | Значение |
| 1. Ввод в действие жилой площади, тыс. кв. м. | 42,4 |
| в т. ч.: I квартал | 10,6 |
| II квартал | 10,6 |
| III квартал | 10,6 |
| IV квартал | 10,6 |
| 2. План подрядных работ на 2012 г., тыс. руб. | |
| по генподряду | |
| в т. ч. собственными силами | |
| 3. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | 806906,42 |
| 4. Прибыль балансовая, | 21843,92 |
| в т. ч. чистая прибыль | 17475,14 |
| 5. Себестоимость строительно-монтажных работ | 592822,23 |
| 6. Выработка одного работающего на СМР и в подсобных производствах, тыс. руб. | |
| 7. Численность работников в строительстве - всего чел. | |
| в т. ч.: рабочих | |
| АУП | |
| 8. Фонд оплаты труда работников, тыс. руб. всего: | 156502,9 |
| в т. ч. рабочих | 139734,73 |
| 9. Средняя зарплата одного работника, руб./мес. | |
| 10. Средства, направляемые на потребление, тыс. руб. | 158248,41 |
Список литературы
1. Галкин И.Г. и др. Организация и планирование строительного
производства: Учебник для инженерно-экономических специальностей вузов/
Под ред. ИЛ". Галкина. 2-е изд., доп. и перераб. М., 1999.
2. Методические указания по определению величины сметной прибыли
з строительстве (МДС 81-25.2001) Москва; Госстрой РФ.
3. Методические указания но определению величины накладных
расходов в строительстве (МДС 81-33.2004) Москва; Госстрой РФ.
4. Методические рекомендации по определению размера средств на
оплату труда в сметах, на строительство и оплате труда работников
строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций (МДС 83-1.99).
5. Бузырев В.В., Ю.П. Панибратов, Н.В. Федосеев. Планирование на
строительном предприятии. М. АСАДЕМА, 2005.
6. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. -.М., 2002 и 2004 гг.
7. Семенов В.М., Набиев Р.А. Финансы строительных организаций. М., 2004.
