В этом случае государственная пошлина не уплачивается;

Плательщики уплачивают государственную пошлину в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

3. плательщики уплачивают государственную пошлину в десятидневный срок со дня выдачи документов.

 

5. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий?

1. государственная пошлина уплачивается в десятидневный срокпосле обращения за совершением нотариальных действий;

Государственная пошлина уплачивается после подачи заявлений или иных документов на совершение нотариальных действий;

3. государственная пошлина уплачивается до совершения нотариальных действий.

 

6. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов)?

1. до выдачи документов;

2. после выдачи документов;

3. в этом случае государственная пошлина не уплачивается.

 

7. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины при обращении за проставлением апостиля?

1. до проставления апостиля;

2. после проставления апостиля;

3. в десятидневный срокпосле проставления апостиля.

 

8. Каковы размеры государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица?

1. минимальный размер оплаты труда;

2. 4 000 руб.;

3. 10 000 руб.

 

9. Каковы размеры государственной пошлины за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица?

1. 20% размера государственной пошлины, установленного за государственную регистрацию юридического лица;

2. 25% размера государственной пошлины, установленного за государственную регистрацию юридического лица;

3. 5 минимальных размеров оплаты труда.

 

10. Каковы размеры государственной пошлины за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя?

1. 800 руб.;

2. 2 000 руб.;

3. 5 минимальных размеров оплаты труда.

 

ТЕСТЫ

Тема: Налог на имущество организаций

1. В какие сроки производится уплата в бюджет налога на имущество организаций?

1. уплата налога осуществляется: 1) в виде авансовых платежей в три срока: не позднее 5 мая текущего года; не позднее 5 августа текущего года; не позднее 5 ноября текущего года; 2) по итогам налогового периода уплата налога производится за вычетом авансовых платежей не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом;

2. уплата налога осуществляется по итогам налогового периода не позднее 5 дней, следующих за налоговым периодом;

3. не позднее 20 числа следующего за отчетным кварталом.

 

2.Уплачивается ли налог на имущество организаций при применении упрощенной системы налогообложения?

1. уплачивается;

2. не уплачивается;

3. не уплачивается в случае его отмены законодательными актами субъектов РФ.

 

3. Какая ставка налога на имущество организаций?

1. 2,2% от среднегодовой стоимости имущества;

2. 2,2% от валовой прибыли;

3. 2,2% от выручки от реализации продукции (работ, услуг) без НДС.

 

4. К какому виду относится налог на имущество организаций?

1. федеральный;

2. региональный;

3. местный.

 

5. Какие организации освобождаются от налогообложения имущество?

1. имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; промышленные предприятий в первые 2 года работы;

2. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ; религиозные организации; общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %;

3. организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения; имущество медицинских организаций; имущество организаций по производству продуктов питания.

 

6. Как определяется среднегодовая (средняя) стоимость имущества для расчета налога на имущество организаций?

1. как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу;

2. сумма половины стоимости облагаемого налогом имущества на 1 число отчетного периода и на 1 число следующего за отчетным периодом месяца, деленное на 4;

3. среднеарифметическое значение от суммы стоимости облагаемого налогом имущества на 1 число всех кварталов отчетного периода.

 

7. Каким образом исчисляется сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода по налогу на имущество организаций?

1. в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества;

2. за первый квартал в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества; за полугодие в размере одной второй произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества;

3. как произведение соответствующей налоговой ставки и стоимости имущества на первое число отчетного периода.

 

8. Что является объектом обложения налогом на имущество организаций?

1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

2. основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика;

3. основные средства, нематериальные активы, учитываемое на балансе в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

 

9. К каким налогам относится налог на имущество организаций?

1. прямым;

2. косвенным;

3. смешанным.

 

10. Кто является плательщиками налог на имущество организаций?

1. Российские организации и физические лица;

2. Российские организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ;

3. Российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

 

ТЕСТЫ

Тест: Налог на игорный бизнес

 

1. Кто признается плательщиком налога на игорный бизнес?

1. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

2. индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

3. организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

 

2. Что признается объектом обложения налога на игорный бизнес?

1. игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы;

2. игровой стол; игровой автомат;

3. доходы от реализации;

4. доходы от реализации, внереализационный доход;

5. сумма полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.

 

3. Что признается налоговым периодом налога на игорный бизнес?

1. календарный месяц;

2. квартал;

3. календарный год.

 

4. В какие сроки подлежит регистрации в налоговом органе объект обложения налогом на игорный бизнес?

1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее, чем за два рабочих дня после даты их установки;

3. не позднее, чем за два рабочих дня до даты их установки.

 

5.Каковы ставки налога на игорный бизнес, установленные 29 главой Налогового кодекса РФ?

1. за один игровой стол - от 25000 до 75000 руб.; за один игровой автомат - от 1500 до 4500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.;

2. за один игровой стол - от 25000 до 125000 руб.; за один игровой автомат - от 1500 до 7500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.;

3. 6% от суммы подученного дохода;

4. 15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.

 

6. Какие применяются ставки налога на игорный в случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ?

1. минимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ;

2. максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ;

3. 6% от суммы подученного дохода;

4. 15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.

 

7. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?

1. сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога;

2. сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;

3. сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.

 

8. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при выбытии объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?

1. сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога;

2. сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;

3. сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.

 

9. Каковы сроки предоставления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес?

1. не позднее, чем за два рабочих дня до даты их установки;

2. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

10.Каковы меры ответственности предусмотрены главой 29 Налогового кодекса РФ за нарушение требований по регистрации объектов обложения налога на игорный бизнес?

1. взыскание штрафа в размере 10% суммы полученного дохода;

2. взыскание штрафа в пятикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения, при повторном нарушении – взыскание штрафа в десятикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения;

3. взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения, при повторном нарушении – взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

 

ТЕСТЫ

Тема: Транспортный налог

 

1. В какие сроки вручается налоговое уведомление плательщику транспортного налога (физическому лицу) налоговым органом?

1.не позднее 1 июня года налогового периода;

2.не позднее 1 февраля следующего года;

3. не позднее 1 февраля текущего календарного года.

 

2. Кто является плательщиками транспортного налога?

1.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства;

2.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;

3.лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы промысловые морские и речные суда.

3.Что является объектом налогообложения транспортным налогом?

1.выручка, полученная от реализации продукции, работ, услуг;

2.автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ;

3.сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности.

4.Что не является объектом обложения транспортным налогом?

1.весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 10 лошадиных сил; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

2.весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;

3.самолеты, вертолеты, яхты, катера, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства.

 

5. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

1.мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении всех транспортных средств;

2.мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении транспортных средств, имеющих двигатель; валовая вместимость в регистровых тоннах – в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; единица транспортного средства – в отношении определенных водных и воздушных транспортных средств;

3.балансовая стоимость транспортного средства.

 

6. К каким налогам относится транспортный налог?

1.косвенным;

2.прямым;

3.смешанным.

 

7. Из какого источника уплачивается транспортный налог?

1.финансовый результат;

2.расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг);

3.выручка от реализации продукции (работ, услуг).

 

8. Какой порядок исчисления транспортного налога?

1.организации и физические лица исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки;

2.сумма налога, подлежащего уплате организациями и физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, которые вручают налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода;

3.организации исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки; сумма налога, подлежащего уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, которые вручают налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода.

 

9. Что понимается под налоговым периодом по транспортному налогу?

1.первый квартал, полугодие, девять месяцев;

2.полугодие, календарный год;

3.календарный год;

4.квартал.

 

10. В каком порядке производится исчисление транспортного налога в случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода?

1.исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;

2.исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период, независимо от снятия его с регистрации;

3.исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период с учетом авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

ТЕСТЫ

Тема: Земельный налог

1. Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения земельного налога?

1. земельные участки сельскохозяйственного назначения, земельные участки из состава земель лесного фонда, земельные участки, находящиеся в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

2. земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3. земельные участки городов и поселков, земельные участки сельскохозяйственного назначения.

 

2. Как определяется налоговая база земельного налога?

1. как площадь земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2. как выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС;

3. как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

 

3. Для каких категорий налогоплательщиков налоговая база земельного налога уменьшается на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования?

1. Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

2. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ;

3. религиозные организации; общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%.

 

4. Кто освобожден от уплаты земельного налога?

1. организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; организации народных художественных промыслов; физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;

2. физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия, физические лица, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия; социально-незащищенные категории граждан;

3. физические лица, получившие земельные участки в порядке наследования.

 

5. Каковы ставки земельного налога, установленные главой 31 Налогового кодекса РФ?

1. 0,1%; 0,3%; 0,5%; 1%; 2%;

2. 0,1%; 0,3%; 1%;

3. 0,3%; 1,5%.

 

6. В отношении каких земельных участков ставка земельного налога не может превышать 0,3%?

1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2. земельные участки городов и поселков; земельные участки, предоставленные общественным организациям инвалидов;

3. земли промышленности, связи, автомобильные дороги общего пользования.

 

7. В каком порядке производится исчисление земельного налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу?

1. освобождение от земельного налога производится с 1 января следующего года;

2. применяется коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде; месяц возникновения права на льготу и месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц;

3. освобождение от земельного налога производится с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом.

 

8. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами (за исключением индивидуального жилищного строительства) в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости?

1. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2; в случае завершения строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма уплаченного налога сверх суммы, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается излишнеуплаченной и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику;

2. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 4, в случае завершения строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма уплаченного налога сверх суммы, исчисленной с учетом коэффициента 2, признается излишнеуплаченной и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику;

3. исчисления суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 1.

 

9. В каком порядке производится исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами (за исключением индивидуального жилищного строительства) в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект?

1. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 2;

2. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 4;

3. исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 6.

 

10. В каком порядке производится исчисление земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных физическими лицами для индивидуального жилищного строительства?

1. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;

2. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект;

3. исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

 

ТЕСТЫ

Тема: Налог на имущество физических лиц

1. Что является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц?

1.основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;

2.жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

3.самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства.

 

2. На основании каких сведений производится исчисление налога на имущество физических лиц?

1.инвентарная стоимость строений, помещений, сооружений по состоянию на 1 января каждого года;

2.сведения, ежегодно предоставляемые в налоговые органы Главным управлением воздушной авиации, инспекциями речного и морского пароходства, государственными инспекциями по маломерным судам и другими организациями, осуществляющими регистрацию транспортных средств, по состоянию на 1 января того года, за который начисляются платежи;

3.инвентарная стоимость строений, помещений, сооружений по состоянию на 1 июля того года, за который начисляются платежи, ежегодно предоставляемых в налоговые органы физическими лицами – собственниками данного имущества.

 

3. Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?

1.Герои Советского Союза и Герои РФ, лица награжденные орденом славы трех степеней, участники гражданской и Великой Отечественной войн; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно – штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

2.физические лица, совокупный годовой доход которых не превысил 20000 руб.;

3.лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; инвалиды 1 и 2 группы; дети.

 

4. К каким налогам относится налог на имущество физических лиц?

1.к прямым;

2.к косвенным;

3.к смешанным

 

5. Кто является плательщиками налог на имущество физических лиц?

1.физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения;

2.физические лица, имеющие в собственности автомобили, мотоциклы и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу;

3.физические лица, имеющие в собственности моторные лодки с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил.

 

6. Какая ставка налога на имущество физических лиц?

1.0,1% от суммарной инвентарной стоимости имущества до 300 тыс. руб.; от 0,1% до 0,3% от суммарной инвентарной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.; от 0,3% до 2,0% от суммарной инвентарной стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.;

2.0,1% от остаточной стоимости имущества, находящегося в их собственности;

3.5% от минимального размера оплаты труда действующего на 1 января года, за который начисляется налог.

 

7. В какие сроки производится уплата в бюджет налога на имущество физических лиц?

1.в пятидневный срок со дня, установленного для предоставления бухгалтерского отчета за квартал, и в десятидневный срок со дня, установленного для предоставления бухгалтерского отчета за год;

2.не позднее 20 числа следующего за отчетным месяцем;

3.равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.

 

8. В какой бюджет зачисляется сумма налога на имущество физических лиц?

1.в федеральный бюджет;

2.в республиканский и местный бюджеты;

3.в местный бюджет.

 

9. Кем производится исчисление налога на имущество физических лиц?

1.налоговыми органами;

2.налогоплательщиками;

3.представительными органами местного самоуправления.

 

10. Кто признается плательщиком налога на имущество физических лиц, если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц?

1.каждое из них, за исключением несовершеннолетних детей;

2.каждое из них соразмерно его доле в этом имуществе;

3.один из них по согласованию с налоговыми органами.

 

ТЕСТЫ

Тема: Упрощенная система налогообложения

 

1.На какие расходы налогоплательщик уменьшает полученные доходы при упрощенной системе налогообложения?

1. расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов; материальные расходы; расходы на оплату труда; расходы на командировки;

2. материальные расходы; расходы на оплату труда; расходы на командировки; средства, переданные по договорам кредита и займа;

3. материальные расходы; расходы на оплату труда; стоимость безвозмездно переданного имущества.

 

2.Что является объектом обложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения?

1. валовая выручка;

2. доход; доход, уменьшенный на величину расходов;

3. валовая прибыль.

 

3. В какие сроки предоставляется заявление в налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями?

1. до 1 числа месяца, в котором предусматривается переход на упрощенную систему налогообложения;

2. в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

3. до 20 декабря.

 

4. Какие установлены ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?

1. 6% - если объектом налогообложения являются доходы; 15% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

2. 15% вмененного дохода;

3. 15% - если объектом налогообложения являются доходы; 20% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

4. 15% валовой выручки.

 

5. Какие доходы учитываются при применении упрощенной системы налогообложения?

1. доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав; внереализационные доходы;

2. только доходы от реализации товаров (работ, услуг);

3. только доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы.

 

6.При соблюдении каких условий организации имеют право применения упрощенной системы налогообложения?

1. доход от реализации по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 15 млн. руб. (без НДС); средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 15 человек; доля непосредственного участия других организаций не превышает 25%;

2. доход от реализации по квартала, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 3 млн. руб. (без НДС); средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 15 человек;

3. доход от реализации по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 15 млн. руб. (без НДС); доля непосредственного участия других организаций не превышает 25%; средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 100 человек; стоимость амортизированного имущества, находящегося в собственности организации, не превышает 100 млн. руб.

 

7. Какие организации не подпадают под действие упрощенной системы налогообложения?

1. организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции; организации розничной торговли и общественного питания;

2. организации, занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации, имеющие филиалы и представительства; банки; страховщики; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

3. организации розничной торговли и общественного питания; организации автотранспорта; организации, занятые производством подакцизных товаров; банки; страховщики; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; организации, занятые производством медицинских товаров.

 

8. Что предусматривает применение упрощенной системы налогообложения для организаций?

1. замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций; не предоставлять статистической отчетности;

2. замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, ЕСН) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций и порядка предоставления статистической отчетности; исполнение обязанностей налоговых агентов;

3. замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций.

 

9. По каким налогам сохраняется действующий порядок их уплаты для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения?

1. таможенных платежей; государственных пошлин; лицензионных сборов;

2. НДС; налог на имущество организаций;

3. таможенных платежей; государственных пошлин; ЕСН; налог на имущество организаций.

 

10. При каких условиях прекращается применение упрощенной системы налогообложения?

1. по итогам налогового периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. руб.;

2. по итогам налогового периода доход налогоплательщика превысит 20 млн. руб.; стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности превысит 100 млн. руб.;

3. заявление о переводе на общий режим налогообложения до 1 числа любого квартала налогового периода.

 

ТЕСТЫ

Тема: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

 

1. Какой порядок уплаты единого налога на вмененный доход?

1. уплата налога производится ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца;

2. уплата налога производится путем осуществления авансового платежа в размере 1/3 предполагаемой суммы налога за квартал до 28 числа текущего месяца;

3. уплата налога производится путем осуществления авансового платежа в размере 100 % предполагаемой суммы налога за календарный месяц не позднее первого числа месяца, за который производится уплата;

4. уплата налога производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Какой порядок зачисления сумм единого налога на вмененный доход?

1. с организаций: федеральный бюджет – 25 % от общей суммы налога, государственные внебюджетные фонды – 25 % от общей суммы налога, в республиканский и местный бюджет – 50 % от общей суммы налога;

2. с предпринимателей: в республиканский и местный бюджеты – 75 % общей суммы налога, государственные внебюджетные фонды – 25 % общей суммы налога;

3. суммы единого налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

3. Какие виды предпринимательской деятельности переведены на уплату единого налога на вмененный доход?

1. розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, палатки, лотки, ларьки и другие объекты организации торговли, в т.ч. не имеющие стационарной торговой площади; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых индивидуальными предпринимателями; услуги коллегии адвокатов;

2. розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции;

3. розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту оргинизации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в т.ч. не имеющие стационарной торговой площади; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 автомобилей; оказание бытовых услуг; распространение и размещение наружной рекламы.

 

4. Какая ставка единого налога на вмененный доход?

1. 15 процентов;

2. 20 процентов;

3. 6 процентов.

 

5. Как определяется величина налоговой базы по единому налогу на вмененный доход?

1. налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего данных вид деятельности;

2. налоговой базой признается величина базовой доходности, скорректированная на коэффициенты К1, К2;

3. налоговой базой признается валовая выручка.

 

6. Что предусматривает уплата единого налога на вмененный доход для организаций?

1. замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, ЕСН;

2. замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, земельного налога;

3. замену уплаты таможенных пошлин, государственных пошлин, транспортного налога;

4. только замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций.

 

7. На какую величину уменьшается сумма единого налога на вмененный доход организациями?

1. на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог;

2. на сумму страховых взносов на добровольное пенсионное страхование в негосударственные пенсионные фонды, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог;

3. на сумму страховых взносов на добровольное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени по заявления работников.

 

8. Что является объектом налогообложения единого налога на вмененный доход?

1. валовая прибыль;

2. вмененный доход;

3. выручка от реализации продукции (работ, услуг).

 

9. Кто является плательщиками единого налога на вмененный доход?

1. организации; индивидуальные предприниматели;

2. иностранные юридические лица;

3. организации; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ.

 

10. Какие налоги взимаются при введении единого налога на вмененный доход?

1. государственная пошлина; земельный налог; транспортный налог;

2. налог на прибыль организаций; страховые взносы в пенсионный фонд; налог на имущество организаций;

3. НДС; акцизы; водный налог.