Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 1. Что понимается под разделом продукции?

1. Что понимается под разделом продукции?

2. Что понимается под соглашением о разделе продукции?

3. Что понимается под компенсационной продукцией?

4. Каковы условия включения участков недр в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции?

5. Что понимается под первым способом раздела продукции?

6. Что понимается под вторым способом раздела продукции?

7. Какие налоги и платежи уплачивает инвестор при выполнении соглашения о разделе продукции первым способом?

8. Какие налоги и платежи уплачивает инвестор при выполнении соглашения о разделе продукции вторым способом?

9. Каковы особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции?

10. Каковы особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции?

11. Каковы особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе продукции?

12. Каковы особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции?

13. Каковы особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции?

14. Что понимается под возмещаемыми расходами?

15. Каковы особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции?

 

Конкретные ситуации (задачи)

Конкретная ситуация № 1

За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

 

Конкретная ситуация № 2

Ежемесячная заработная плата Макарова составила 15 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:

- в марте выплачены дивиденды 11000 руб.,

- в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,

- в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,

- в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,

- в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Детей – 3.

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 40000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

 

Конкретная ситуация № 3

Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ – 8,25% (на день открытия вклада).

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

 

Конкретная ситуация № 4

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:

- начислена заработная плата - 15000 руб.

- начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1200 рублей

- детей - 2.

 

Конкретная ситуация № 5

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств – 8,25% годовых.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Конкретная ситуация № 6

Ежемесячная заработная плата работника организации составила 27 000 руб. За расчетный период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 60 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 7 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 15 000 руб. за счет чистой прибыли.

Определить сумму страховых взносов за расчетный период.

Конкретная ситуация № 7

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 11 800 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 7000 000 руб. Расходы на оплату труда - 1000 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 120 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 10 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 600 000 руб. Организация является плательщиком: страховых взносов; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.

 

Конкретная ситуация № 8

Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным (тыс. руб.).

Сальдо по счетам бухгалтерского учета	1.01	1.02	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07	1.08	1.09	1.10	1.11	1.12	31.12
	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500
	-	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-	-	-

 

Конкретная ситуация № 9

В организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, на 1 января имеется на балансе 7 игровых автоматов, 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. 16 апреля организация установила 3 игровых автомата и в этот же день в налоговый орган было подано заявление о регистрации изменения количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес: игровой стол – 125000 руб.; игровой автомат – 7500 руб.

Определите сумму налога на игорный бизнес и сумму штрафа.

Конкретная ситуация № 10

В организации на 1 января числятся на балансе автомобили: грузовой автомобиль КАМАЗ – 2 шт. мощностью 225 л.с.; 2 автобуса Газель (14 мест) мощностью 102 л.с.; 2 легковых автомобиля ВАЗ 2109 мощностью 75 л.с.. В мае приобретены 3 легковых автомобиля Нива 21214 мощностью 91 л.с. и снят с регистрации и продан 1 грузовой автомобиль КАМАЗ. В августе приобретены 2 легковых автомобиля мощностью 120 л.с.

Определить сумму транспортного налога.

 

Конкретная ситуация № 11

За налоговый период доходы организации от реализации товаров составили 7500000 руб. Реализовано имущество на сумму 800000 руб. Получен штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку товаров на сумму 10000 руб. За налоговый период приобретены материалы на сумму 4 000 000 руб. Расходы на оплату труда составили 1200000 руб. Оплачены страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС – 408000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта – 300 000 руб., в том числе сверх норм – 20 000 руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

 

Конкретная ситуация № 12

Организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расхо­дов. За налоговый период доход от реализации продукции составил 6500 тыс. руб. Приобретены и оплачены материалы на сум­му 3 500 тыс. руб., расходы на оплату труда состави­ли 1000 тыс. руб., страховые взносы 340 тыс. руб., расходы на содержание служебного транспорта - 220 тыс. руб., в том числе на сумму 150 тыс. руб. в пределах ус­тановленных норм. Организация приоб­рела основные средства на сумму 800 тыс. руб., из которых на сумму 600 тыс. руб. ввела в эксплуатацию в налоговом периоде.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

 

Конкретная ситуация № 13

Налогоплательщиком по итогам налогового периода получены доходы в сумме 900 тыс. руб., расходы за указанный налоговый период составили 860 тыс. руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

 

Конкретная ситуация № 14

Индивидуальным предпринимателем в качестве объекта налогообложения выбран доход. Сумма фактически полученного дохода за налоговый период составила 10000 000 руб. Сумма фактически упла­ченных страховых взносов за этот же год –3400000 руб. Сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности из средств работодателя составила 30 000 руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения.

 

Конкретная ситуация № 15

За налоговый период введены в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога на сумму 800 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно - на сумму 230 тыс. руб., со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет - на сумму 570 тыс. руб.

Определите сумму расходов на приобретение основных средств, включенных организацией в расходы текущего налогового периода при налогообложении единым сельскохозяйственным налогом.

Конкретная ситуация № 16

Организация за налоговый период произвела 500 000 000 штук сигарет с фильтром, из которых 100 000 000 штук сигарет реализовано в Монголию по цене 24 руб. за пачку (в пачке 20 штук); 10 000 штук передано работникам при натуральной оплате труда; 200 000 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 23 руб. за пачку и 199 990 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 25 руб. за пачку. Максимальная розничная цена, заявленная налогоплательщиком 25 руб. за пачку. Себестоимость 1 пачки сигарет 16 руб.

Определить акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Конкретная ситуация № 17

Организация за налоговый период произвела 600 100 литров спирта этилового 84%, из которых 100 000 литров было передано другому структурному подразделению этой организации для производства алкогольной продукции; 200 000 литров продано покупателям в Финляндию; 300 000 литров продано покупателям в России; 100 литров использовано для внутренних нужд организации.

Определить акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Конкретная ситуация № 18

Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин. Площадь торгового зала 100 кв. м. Магазин расположен в г. Сыктывкаре. Ассортимент товара: ликероводочные изделия, пиво, табачные изделия, овощи, фрукты, молочная продукция, масло животное, сыры, хлебобулочные изделия. Режим работы: с 8.00 час. до 21 час. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 3 540 000 руб. (с НДС). Расходы на приобретение товаров составили 2 360 000 руб. (с НДС) Расходы на оплату труда - 100 000 руб. Страховые взносы – 34 000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 18 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 1400 руб. Оплачены услуги банка 1000 руб. Оплачены услуги связи 5900 руб. (с НДС).

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

 

Конкретная ситуация № 19

Организация осуществляет специализированную розничную торговлю спортивными товарами в г. Сыктывкаре. Площадь торгового зала 130 кв. м. Режим работы: с 10.00 час. до 19 час. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 5 000 000 руб. (с НДС). Расходы на приобретение товаров составили 3 540 000 руб. (с НДС) Расходы на оплату труда - 120 000 руб. Страховые взносы – 40800руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 15 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 700 руб. Оплачены услуги банка 2000 руб. Оплачены услуги связи 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 20000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Конкретная ситуация № 20

Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках в г. Сыктывкаре. Автостоянка открытого типа площадью 1200 кв. м. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 4 000 000 руб. (с НДС). Расходы на оплату труда - 300 000 руб. Страховые взносы – 102000 руб. Арендная плата 500 000 руб. Канцелярские расходы 1000 руб. Оплачены услуги связи 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 30000 руб.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Конкретная ситуация № 21

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 250 000 руб., и магазин площадью 400 м², из которых 260 м² сдается в аренду. Остальная площадь используется для розничной торговли. Инвентаризационная стоимость всего магазина 4 400 000 руб. В Республике Коми розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. По доходу от сдачи имущества в аренду индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ. Решением Совета муниципального образования установлены дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентарной стоимости в следующих размерах:

- на жилые помещения: до 300 000 руб. – 0,1%; от 300 000 руб. до 500 000 руб. – 0,2%; от 500 000 руб. до 700 000 руб. – 0,3%; от 700 000 руб. до

1 000 000 руб. – 0,5%; свыше 1 000 000 руб. – 1%

- на нежилые сооружения и строения: до 300 000 руб. – 0,1%; от 300 000 до 500 000 руб. – 0,3%; свыше 500 000 руб. – 2%

Определить сумму налога на имущество физических лиц.

 

ТЕСТЫ

Тема: Теоретические основы налогообложения

 

1. В чем заключается содержание фискальной функции налогов?

1.фискальная функция налогов предназначена для формирования финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ;

2.посредством фискальной функции налогов происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения;

3.посредством фискальной функции налогов происходит перераспределение общественных доходов между различными категориями населения.

 

2. В чем заключается содержание регулирующей функции налогов?

1.регулирующая функция налогов направлена на регулирование экономических отношений;

2.регулирующая функция налогов направлена на аккумулирование в бюджете средств, необходимых для содержания государства;

3.регулирующая функция налогов направлена на формирование финансовых ресурсов государства.

 

3. Какие принципы налогообложения являются классическими?

1.справедливости; определенности; удобства; экономии;

2.соразмерности; децентрализации;

3.максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков; единства; справедливости; планомерности; контроля.

 

4. Перечислите характерные черты налога?

1.отчуждение части собственности субъектов в пользу государства; законность установления и введения налога; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; безвозмездность платежа; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет или внебюджетный фонд;

2.объект налогообложения;

3.законность установления; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет, дорожный фонд, экологический фонд или иной внебюджетный фонд.

 

5. Что является элементами налога?

1.налоговое законодательство;

2.объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы;

3.выручка от реализации продукции; объект налогообложения; налоговая ставка; сроки уплаты налога; налоговые льготы.

 

6. Что понимается под налогом и сборам?

1.под налогом и сборам понимается взнос в бюджет или во внебюджетные фонды, устанавливаемый законодательными актами;

2.под налогом понимается обязательный взнос в бюджет, взимаемый с организаций и физических лиц; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления определенных прав или выдачи разрешений (лицензий);

3.под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

 

7. Что понимается под объектом налогообложения?

1.объектами налогообложения могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2.объект налогообложения - это величина, которая определена налоговым законодательством для перечисления в бюджет;

3.объект налогообложения - это сумма, подлежащая отражению в налоговом расчете для перечисления в бюджет.

 

8. Что понимается под налоговым периодом?

1.под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

2.под налоговым периодом понимается срок, к которому необходимо уплатить налоговые платежи;

3.под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого уплачиваются налоговые платежи.

 

9. Что понимается под сроком уплаты налогов и сборов?

1.сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено;

2.срок уплаты налогов представляет собой установленную законодательством дату, к которой должен быть уплачен налог;

3.срок уплаты налогов и сборов представляет собой дату, по истечении которой прекращаются обязанности по уплате налогов и сборов.

 

10. Что понимается под налоговыми льготами?

1.льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;

2.льготами по налогам и сборам признаются освобождения от уплаты, предоставляемые налогоплательщикам только таможенными органами;

3.льготами по налогам и сборам признаются освобождения от уплаты налога отдельных категорий плательщиков, понижение налоговых ставок, предусмотренные только федеральным налоговым законодательством.

 

ТЕСТЫ

Тема: Налог на добавленную стоимость

1. Какие операции признаются объектом обложения НДС?

1.реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организацией, в том числе через амортизационные отчисления; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

2.реализация медицинских услуг; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

3.ввоз товаров на таможенную территорию РФ; вывоз товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта.

 

2. Кто является плательщиками НДС?

1.организации и физические лица;

2.организации; физические лица; индивидуальные предприниматели;

3.организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

 

3. Какие операции не подлежат обложению НДС?

1.безвозмездная передача товаров (работ, услуг); реализация ритуальных услуг;

2.реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации); оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме;

3.реализация почтовых марок; дополнением строительно-монтажных работ для собственного потребления.

 

4. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков НДС?

1.календарный год;

2.10 дней;

3.квартал.

 

5. Какие размеры налоговых ставок предусмотрены налоговым законодательством при взимании НДС?

1.0%; 10%; 18%;

2.10%; 15%; 18%;

3.10%; 18%; 35%.

 

6. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

1.как сумма таможенной стоимости этих товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, а по подакцизным товарам – и на сумму акцизов;

2.как сумма таможенной стоимости этих товаров;

3.налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ не определяется.

 

7. Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

1.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без учета акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), НДС;

2.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС;

3.налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и НДС.

 

8. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

1.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма НДС;

2.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма НДС, полученного за реализованные товары (работы, услуг);

3.сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

 

9. В какие сроки производится уплата НДС в бюджет?

1.не позднее 20 числа, каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;

2.не позднее 15 числа, следующего за истекшим налоговым периодом;

3.не позднее 30 числа, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

10. К какому виду налогов относится НДС?

1.прямым;

2.косвенным;

3.смешанным.

 

ТЕСТЫ

Тема: Акцизы

 

1. К какому виду налогов относятся акцизы?

1.прямым;

2.косвенным;

3.региональным.

 

2. Какие товары являются подакцизными?

1.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;

2.спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства;

3. алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей; минеральное сырье; диагностические средства; ювелирные изделия.

 

3. Кто является плательщиками акцизов?

1.организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;

2.организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

3.организации; физические лица; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

 

4. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?

1.реализация природного газа за пределы территории РФ; передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;

2.реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ; безвозмездная передача подакцизных товаров;

3.передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации; ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и муниципальную собственность; реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ.

 

5. Что является объектом налогообложения акцизами?

1.реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача на территории РФ лицами произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;

2.ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта;

3.вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта; передача прав собственности на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье одним лицом другому на безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате труда.

 

6. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков акцизов?

1.1 квартал;

2.10 дней;

3.календарный месяц.

7. Какие суммы акциза подлежат налоговым вычетам?

1.суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные им при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров; суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; суммы акциза, исчисленные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров;

2.суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при передаче произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;

3.суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, полученные за реализованное дизельное топливо.

 

8. Каковы ставки акцизов?

1. адвалорные, в абсолютной сумме на единицу измерения, комбинированные;

2. только в процентах;

3. только в абсолютной сумме на единицу измерения.

 

9. Как определяется налоговая база при реализации произведенных подакцизных товаров?

1.как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза и НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки; объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);

2.стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза;

3.стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза и НДС.

 

10. На какие суммы производится увеличение налоговой базы акциза?

1.на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи; на суммы авансовых платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров; на суммы, полученные на пополнение фондов специального назначения; на суммы, полученные в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров;

2.на суммы, полученные за реализованные спиртосодержащие лекарственные средства;

3.на суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке.

 

ТЕСТЫ

Тема: Налог на доходы физических лиц

1. В каком размере предоставляются социальные налоговые вычеты при расчете налога на доходы физических лиц?

1.в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за содержание детей в дошкольных учреждениях;

2.в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования и социального обеспечения, финансируемых из средств бюджетов – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного за налоговый период; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях РФ, а также стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом – не более 50000 руб.;

3.в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования и социального обеспечения – в размере фактически произведенных расходов, но не более 50000. руб.; в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях РФ, а также стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом – не более 50000 руб.

 

2. Какие налоговые ставки установлены по налогу на доходы физических лиц?

1.12 %; 35%;

2.13 %; 35 %; 30 %; 9%;

3.13%; 18%; 35%; 9%.

 

3. Какие доходы физических лиц облагаются налогом по ставке 35 %?

1.дивиденды;

2.суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ – при получении заемных средств в рублях и 9 % годовых – получении заемных средств в иностранной валюте; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пункта в течении периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте;

3.процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течении периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения ставки рефинансирования Центрального банка РФ – при получении заемных средств в рублях и 9 % годовых – получении заемных средств в иностранной валюте.

 

4. Что является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц?

1.доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

2.доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

3.доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ; доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.

 

5. Кто является плательщиками налога на доходы физических лиц?

1.физические лица, являющие налоговыми резидентами РФ; физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

2.физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ и от источников за пределами РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

3.организации и физические лица.

 

6. Кто имеет право на получение профессионального налогового вычета?

1.индивидуальные предприниматели - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов; налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (услуг); налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений науки, литературы, искусства, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;

2.общественные организации - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;

3.индивидуальные предприниматели - в размере 25% суммы полученного дохода.

 

7. К каким налогам относится налог на доходы физических лиц?

1.прямым;

2.косвенным;

3.смешанным.

 

8. Какие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?

1.алименты, получаемые физическими лицами; государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности; суммы материальной помощи в сумме не превышающей 4000 руб.;

2.все виды компенсационных выплат (в пределах норм и в сумме, превышающей нормы);

3.государственные пенсии; доходы, получаемые в порядке наследования или дарения; дивиденды.

 

9. В каком размере предоставляются имущественный налоговый вычет при расчете налога на доходы физических лиц?

1.в суммах, поученных от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет, но не более 1 000 000 руб.; в сумме, поученной от продажи иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет, но не более 250 000 руб.; в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов - до 2 000 000 руб.;

2.в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 5000 минимальных месячных размеров оплаты труда в течение 3 лет;

3.в суммах, поученных от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не более 1 000 000 руб.; (если указанное имущество находилось в собственности более 3 лет – то имущественный вычет предоставляется на всю полученную сумму); в сумме, поученной от продажи иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не более 250 000 руб. (если указанное имущество находилось в собственности более 3 лет – то имущественный вычет предоставляется на всю полученную сумму); в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным на эти цели, - до 2 000 000 руб.

 

10. В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты при расчете налога на доходы физических лиц?

1.2000 руб. или 3000 руб. за каждый месяц налогового периода для определенных категорий налогоплательщиков;

2.2000 руб. за каждый месяц налогового периода для определенных категорий налогоплательщиков; 400 руб. за каждый месяц и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 руб.; 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 руб.;

3.3000 руб. или 500 руб. за каждый месяц налогового периода для определенных категорий налогоплательщиков; 400 руб. за каждый месяц и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 руб.; 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280000 руб.

ТЕСТЫ

Тема: Налог на прибыль организаций

1.Кто является плательщиками налога на прибыль?

1.российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;

2.организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

3.организации, по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса.

2. К какому виду налогов относится налог на прибыль?

1.прямым;

2.косвенным;

3.смешанным.

3. Что является объектом обложения налогом на прибыль?

1.прибыль;

2.чистая прибыль;

3.доход.

 

4. Что признается доходом от реализации при определении налога на прибыль?

1.доходом от реализации признается прибыль от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

2.доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав;

3.доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде.

 

5. Какие доходы учитываются при определении налоговой базы налога на прибыль организаций?

1.имущество и имущественные права, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал;

2.доходы от реализации; внереализационные доходы;

3.доходы от реализации; внереализационные доходы; имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

 

6. Что включается в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль?

1.прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;

2.доходы от долевого участия в других организациях; доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;

3.имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

 

7. Как распределяется сумма налога на прибыль между бюджетами разных уровней?

1.5,5% - в федеральный бюджет; 16,5% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет;

2.11% - в федеральный бюджет; 19% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет;

3.2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджет субъекта РФ.

 

8. Какие расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций?

1.судебные расходы и арбитражные сборы;

2.в виде расходов по приобретению и созданию амортизируемого имущества; в виде сумм налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;

3.в виде отрицательной курсовой разницы по валютным операциям.

 

9. Что понимается под прибылью организации?

1.выручка от реализации;

2.имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

3.полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

 

10. В какие сроки уплачивается налог на прибыль?

1.суммы налога на прибыль, исчисленные исходя из фактически полученной прибыли по квартальным расчетам, уплачиваются в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

2.налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) уплачивается до 28 марта следующего года; квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются до 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца; ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

3.налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) уплачивается до 30 марта следующего года; квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются до 30 числа месяца следующего за отчетным кварталом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей, - в срок не позднее 15-го числа каждого месяца каждого месяца; ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачиваются не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 

ТЕСТЫ

Тема: Государственная пошлина

 

1. Что понимается под государственной пошлиной?

1. сбор, взимаемый с физических лиц, при их обращении в налоговые и таможенные органы, органы местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий;

2. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности органов власти;

3. сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий (за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ)

 

2. Кто является плательщиком государственной пошлины?

1. организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

2. организации и физические лица в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 Налогового кодекса РФ, и выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины;

3. организации и физические лица;налоговые органы; государственный таможенный комитет РФ и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительный орган местного самоуправления; Министерство финансов РФ; органы государственных внебюджетных фондов.

 

3. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям?

1. государственная пошлина уплачивается до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

2. государственная пошлина уплачивается в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

3. государственная пошлина уплачивается в десятидневный срок после подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной).

 

4. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины плательщиками, выступающими ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями?