Проанализируйте ст.391 НК РФ и определите порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
Проанализируйте ст.389 и ст.395 НК РФ и выявите, как соотносятся положения указанные в этих статьях.
Тестирование №2: темы 9, 10, 11, 12.
Зачёт по модулю 2 –Федеральные, региональные и местные налоги.
5. Образовательные технологии
В процессе освоения дисциплины «Налоговое право» используются следующие образовательные технологии:
Стандартные методы обучения:
Методы обучения с применением интерактивных форм образовательных технологий:
Лекции;
Семинарские занятия, на которых обсуждаются основные вопросы законодательства о налогах и сборах, рассмотренных в лекциях и в учебной литературе;
Контрольные работы в письменной форме», которые должны быть выполнены в домашних условиях;
Самостоятельная работа студентов, в которую включается анализ, норм статей НК РФ на основе которого надлежит определить особенности конкретных положений касающихся налогоплательщиков, видов налогов, определения налоговой базы и т.д.;
Консультации преподавателей.
Компьютерные симуляции;
Анализ деловых ситуаций
6. Учебно-методическое, информационное и материально-техническое обеспечение дисциплины
Рекомендуемая литература
Базовый учебник:
Гуреев В.И. Налоговое право.— М., Экономика, 1995.
Гуреев В.И. Российское налоговое право. Учебник. — М., Экономика, 1997.
Химичева Н.И.Налоговое право. Учебник.— М., Изд — во БЕК, 1997.
Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право, Учебник.— М.: Эксмо, 2004.
Основная литература:
Налоговое право. Учебник. /Под ред. д.ю.н., проф.Ю. А. Крохина — М., Норма, 2010г.
Налоговое право. Учебное пособие /Под ред. д.ю.н. И.Ш.Килясхинова, к.ю.н. С.Н.
Бочарова, — М., Закон и право, 2010.
Гуреев В.И. Налоговое право. В кн.: Основы права, Учебник, Под ред. проф. В.И. Гуреева. — М., Высшая. школа., 2008.
Мешалкин В.К. Налоговые споры: НДС и налог на прибыль(арбитражная практика). – М., АйСи Групп, 2008.
Налоговое право. Учебник./Под ред. С.Г. Пепеляева — М., Юристъ, 2004.
Рекомендуемые Интернет-ресурсы
www.budget.ru — Финансовое казначейство РФ
www.economy.gov.ru — Министерство экономического развития и торговли РФ.
Кафедрой разрабатываются обучающие, справочно-информационные, контролирующие и прочие компьютерные программы, используемые при изучении дисциплины
| № п/п | Название рекомендуемых по разделам и темам программы технических и компьютерных средств обучения | Номера тем |
| Сравнительно — правовой анализ налоговых ситуаций с использованием прикладных программ EXCEL | №№ 3, 4, 5, 6, 7, 8 (модель 1) №№, 8, 9, 10, 11, 12 (модуль 2) | |
| Методы выявления тенденции и закономерностей с помощью пакета ЕХСЕL | №№ 5, 7 (модуль 1) №№ 9Ю 10 (модуль 2) | |
| Российский налоговый вестник. (CD-версия) | №№ 3, 4, 5, 6, 7, 8 (модуль 1) №№ 11,12 (модуль 2) |
Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)
Дисциплина «Налоговое право» обеспечена заданиями для самостоятельной работы в виде налогово — правовых ситуаций.
7. Оценочные средства
Тематика курсовых работ
Согласно учебному плану, предусмотрена междисциплинарная комплексная курсовая работа по дисциплине «Налоговое право». Тематика по курсовым работам разрабатывается ведущей кафедрой.
Вопросы к зачету.
Модули 1, 2:
Какие памятники правовой культуры древности Вы знаете?
Каково определение понятия «законодательство о налогах и сбора»?
Каковы виды нормативных правовых актов в сфере налогообложения?
Каково определение понятия «Налоговое право»?
Каковы предмет, принципы и источники Налогового права?
Налоговое право как подотрасль финансового права.
Дайте определение понятию «налог» и назовите его отличительные признаки.
Дайте определение понятиям «сбор» и «госпошлина».
Какова система налогов и сборов?
Назовите общие условия установления налогов и сборов.
Дайте определение понятию «налогоплательщик» и назовите его виды.
Как определяется понятие «налоговый агент» и назовите его прав и обязанности?
Как определяется понятие «налоговый представитель» и каковы его виды?.
Каковы прав и обязанности налоговых органов?
Каковы права и обязанности таможенных органов при взимании НДС?
Какова ответственность налоговых органов при нарушении законодательства о
налогах и сборах?
Дайте определение понятию «объект налогообложения» и назовите их виды.
Дайте определение понятию «реализация товаров, работ, услуг» в целях налогообложения.
Назовите принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.
Дайте определение понятию «имущество» и назовите его виды для целей налогообложения.
Назовите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
Каково определение понятия «способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора»?
Дайте определение понятиям «залог имущества, «поручительство», «пеня», «приостановление операций по счетам налогоплательщика», «арест имущества».
Каков порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога, пени, штрафа?
Дайте определение понятию «налоговая декларация»
Какова форма и каково содержание налоговой декларации?
Каков порядок заполнения общей налоговой декларации?
Каков порядок заполнения упрощённой налоговой декларации?
Как определяется понятие «налоговый контроль?
Назовите виды налоговой проверки?
Дайте определение понятию «налоговое правонарушение и назовите общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Назовите обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Назовите формы вины при совершении налогового правонарушения.
Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Каков срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Назовите виды налоговых правонарушений.
Дайте определение понятию «способы защиты прав налогоплательщиков».
Назовите способы защиты прав налогоплательщиков.
Какова особенность административного способа защиты прав налогоплательщика?
Каков порядок и каковы сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган?
Каков порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней.
Чём особенность защиты нарушенных прав в суде.
Назовите правовые основы НДС.
Назовите плательщиков НДС.
Назовите объекты НДС.
Как определяется налоговая база по НДС?
Каков налоговый период по НДС?
В каких случаях составляется счёт — фактура?
Какова правовая основа НДФЛ?
Назовите плательщиков НДФЛ.
Что является объектом НДФЛ.
Как определяется налоговая база НДФЛ?
Каковы особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме?
Каков налоговый период и какова налоговая ставка по НДФЛ?
Что означают: стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты, профессиональные налоговые вычеты.
Назовите правовые основы транспортного налога.
Назовите плательщиков и объект транспортного налога.
Как определяется налоговая база по транспортному налогу.
Какова налоговая ставка по транспортному налогу?
Назовите налоговый период и отчётный период по транспортному налогу.
Каков порядок и каковы сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу.
Назовите правовую основу земельного налога.
Кто является плательщиком земельного налога?
Назовите объект земельного налога.
Как определяется налоговая база по земельному налогу?
Назовите особенности определения налоговой базы в отношении земельных участников, находящиеся в общей собственности.
Каков порядок и каковы сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу?
Примеры тестов для контроля знаний
1. Назовите нормативные правовые акты, входящие в понятие «законодательство о налогах и сборах:
= Указы Президента РФ по налогам и сборам;
= Постановления Правительства РФ по налогам и сборам;
= Налоговый кодекс РФ;
= федеральные законы по налогам и сбора, принятые в соответствии с НК РФ;
= законы субъектов РФ по налогам и сборам, принятые в соответствии с НК РФ;
= правовых актов по налогам и сборам ФНС;
= нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятых представительными органами
муниципальных образований в соответствии с НК РФ;
2. Назовите орган субъекта РФ имеющий право принимать нормативные правовые акты по
налогам и сборам:
= исполнительный орган субъекта РФ;
= законодательный орган субъекта РФ;
= федеральная налоговая служба субъекта РФ.
3. Налог характеризуется следующими признаками:
= обязательный;
= индивидуально безвозмездный платёж;
= бюджетная система РФ;
= бюджет унитарного государственного предприятия;
= бюджет унитарного предприятия муниципального образования.
4. Система налоговых органов в РФ состоит из:
= Министерства финансов РФ;
= Министерства финансов и ФНС;
= Федеральной налоговой службы и её территориальных подразделений;
= Таможенных органов.
5. В состав способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
входят:
= конфискация;
= штраф;
= пеня;
= залог имущества;
= арест имущества;
= поручительство.
6. В какие сроки составляется акт выездной налоговой проверки:
= в течение семи дней после завершения выездной налоговой проверки;
= сразу после завершения проверки;
= не позднее двух месяцев со дня проведения выездной проверки и составления справки.
7. Налоговый агент это:
= физическое лицо осуществляющее ремонт квартиры;
= организация поставляющее оборудование покупателю по договору поставки;
= лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
8. Норма Налогового права это:
= правило поведения участников налоговых и связанных ними отношений, установленное
государством или представительными органами муниципальных образований;
= общеобязательное правило, выраженное в нормативных правовых актах о налогах и
сборах, принимаемых государством и представительными органами муниципальных
образований;
= правило содержащееся в нормативных правовых актах исполнительных органов
муниципальных образований.
9. Налоговый представитель это:
= физическое лицо, помогающее налогоплательщику заполнить налоговую декларацию;
= представитель налогового органа;
= лицо (физическое или юридическое) осуществляющее представительство на основании закона или доверенности.
10. В соответствии с законодательством о налогах и сборах, о б ъ е к т о б л о ж е н и я это:
= осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты(за исключением целей нумизматики);
= передача основных средств, нематериальных активов некоммерческим организациям на
осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской
деятельностью;
= реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное
обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику,
с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;
11. С какого возраста наступает ответственность за нарушение законодательства о налогах и
сборах:
= с 18 лет;
= с 16 лет;
= с 14 лет;
12. Общими условиями установления налогов и сборов являются:
= налоговая декларация, налоговая санкция, налоговый отчёт;
= исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;
= объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
13. Назовите лиц, которые являются плательщиками НДС, это:
= физические лица, общественные организации;
= физические лица — индивидуальные предприниматели, организации;
= государственные органы, органы муниципальных образований.
14. Каковы налоговые ставки по НДФЛ:
= 13, 35, 30, 15, 9;
= 10, 28, 22, 11, 8;
= 7, 12, 14, 16, 20.
15. В каких пределах законами субъектов РФ могут быть увеличены (уменьшены) налоговые
налоговые ставки по транспортному налогу:
= в 15 раз;
= в 10 раз;
= в 8 раз.
16. Какие действуют налоговые ставки по земельному налогу:
= 0,3 процента, 1,5 процента;
= 0,5 процента, 2,0 процента;
= 0,9 процента, 2,2 процента.
8. Тематический план изучения дисциплины
| № п/п | Наименование разделов и тем | Аудиторные часы | Самостоя-тельная работа (формы, часы) | Интерак- тивные формы обучения | Формы текущего контроля | |||
| Лекции | Практи-ческие занятия | Лабора-торные работы | Всего | |||||
| Модуль 1. Раздел 1 Общая часть | ||||||||
| Основы теории налогового права | - | 1, лит[1]. | - | Тест | ||||
| Понятие системы налогов и сборов в РФ. | - | 2, лит. | Интерактивная лекция | Тест | ||||
| Правовой институт участников налоговых и связанных с ними отношений. | - | 2, лит., п.з.[2], р.а.з.[3] | Интерактивная лекция | П.з., р.а.з. | ||||
| Правовой институт объектов налогообложения | - | 2, лит., п.з., р.а.з. | Интерактивная лекция | П.з., р.а.з. | ||||
| Общие правили исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. | - | 4, лит., п.з., р.а.з. | Интерактивная лекция | П.з., р.а.з. | ||||
| Понятие налоговой декларации и налоговый контроль. | - | 3, лит., п.з., р.а.з. | -. | П.з., р.а.з. | ||||
| Понятие налогового правонарушения и ответственность за их совершение. | - | 2, лит., п.з., р.а.з. | Интерактивная лекция. | П.з., р.а.з. | ||||
| Способы защиты прав налогоплательщиков | - | 2, лит., п.з., р.а.з. | Интерактивная лекция | П.з., р.а.з. | ||||
| Итого: | - | - | . | |||||
| Модуль 2. Раздел 2. Особенная часть | ||||||||
| 9. | Налог на добавленную стоимость | - | 6, Лит. | тест | ||||
| Налог на доходы физических лиц. | - | 6, лит., п.з. р.а.з. | Интерактивная лекция | П.з., р.а.з. | ||||
| 11. | Транспортный налог | - | 3, лит., п.з., р.а.з. | -. | П.з., р.а.з. | |||
| 12. | Земельный налог | - | 3, лит., п.з., р.а.з. | - | П.з., р.а.з. | |||
| Итого: | - | - | . 30 | -. | ||||
| Всего: | - | - | -. |
[1] Работа с литературой
[2] Выполнение письменного домашнего задания
[3] Расчетно-аналитическое задание
