Федеральное государственное бюджетное образовательное
Учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный университет гражданской авиации»
Факультет юридический
Кафедра международного права
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
(название дисциплины)
Направление подготовки — 030900 Юриспруденция
Профиль подготовки — «гражданско-правовой»
Квалификация (степень) выпускника — Бакалавр
Санкт-Петербург
Составитель:
Рецензенты:
Рабочая программа включает организационно-методический раздел, содержание программы, основанное на компетентностном подходе к обучению студентов, тематический план изучения дисциплины, учебно-методическое обеспечение дисциплины и диагностические материалы итогового контроля качества усвоения дисциплины, а также материально-техническое обеспечение преподавания дисциплины «Налоговое право». Дисциплина «Налоговое право» включена в блок дисциплин — Б-1.
Рабочая программа составлена на основании ФГОС ВПО по направлению подготовки 030900 — «Юриспруденция.
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры
Одобрено советом (методической комиссией) факультета
СОДЕРЖАНИЕ
1. Организационно-методический раздел.. 4
Цель дисциплины.. 4
Учебные задачи дисциплины.. 4
2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО (основной образовательной программы высшего профессионального образования) 4
3. Требования к результатам освоения содержания учебной дисциплины.. 4
Формы контроля. 5
4. Содержание дисциплины... 7
Модули, темы и краткое содержание. 7
Содержание разделов дисциплины.. 8
Обеспечение содержания дисциплины.. 13
5. Образовательные технологии.. 18
6. Учебно-методическое, информационное и материально-техническое обеспечение дисциплины... 19
Рекомендуемая литература. 19
Рекомендуемые Интернет-ресурсы.. 19
Кафедрой разрабатываются обучающие, справочно-информационные, контролирующие и прочие компьютерные программы, используемые при изучении дисциплины.. 19
Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля) 20
7. Оценочные средства.. 20
Тематика курсовых работ. 20
Вопросы к зачету. 20
Примеры тестов для контроля знаний. 21
8. Тематический план изучения дисциплины... 24
1. Организационно-методический раздел
Цель дисциплины
Цель учебной дисциплины «Налоговое право» — сформировать у студентов теоретические знания и практические навыки, а также правовое сознание, которые необходимы им в профессиональной деятельности.
Учебные задачи дисциплины
Задачи учебной дисциплины «Налоговое право» определяются содержанием и спецификой ее предмета, принципов и источников.
В более детальном виде задачами учебной дисциплины являются:
изучение методологии правового регулирования налогообложения;
изучение предмета, принципов и источников налогового права;
изучение возникновения и развития метода правового регулирования взимания налогов с древних времён и до наших дней;
выработка у студентов практических навыков правильного применения знаний действующего законодательства о налогах и сборах к конкретным налоговым отношениям;
привить студентам умения правильно ориентироваться в системе российского законодательства и соотносить их юридическое содержание с реальными фактами экономической жизни.
2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО (основной образовательной программы высшего профессионального образования)
Учебная дисциплина «Налоговое право» относится к базовой части профессионального цикла ООП и содержит два модуля. В первом модуле изучается Общая часть, а во втором модуле — изучается Особенная часть.
Для успешного освоения учебной дисциплины «Налоговое право» студенты должны:
знать основной понятийный аппарат налогового права и ряд положений банковского законодательства по вопросам банковских и налоговых операций;
знать ряд положений процессуального законодательства при рассмотрении и разрешении налоговых споров в арбитражном суде;
знать правовые основы своей профессиональной деятельности;
уметь применять научные методы познания (анализировать, сравнивать, обобщать и т.д.), а также делать правильные выводы правовых ситуаций в сфере налогообложения;
уметь применять нормы разных отраслей законодательства (налогового, банковского, арбитражного процессуального и др.) при решении конкретных налоговых и банковских операций, а также при обращении в арбитражные суды;
уметь использовать электронные средства обучения и составления расчётов штрафных санкций, пений за нарушение налогового законодательства.
Изучение учебной дисциплины «Налоговое право» необходимо для дальнейшего изучения таких дисциплин, как: «Арбитражная практика рассмотрения налоговых споров» и «Правовое регулирование банковских и налоговых операций».
3. Требования к результатам освоения содержания учебной дисциплины
В результате освоения учебной дисциплины должны быть сформированы следующие компетенции:
ОК-2 — способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь.
ПК-1 — способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета налоговой базы по разным видам налогов.
ПК-4 — способность осуществлять анализ и обработку налоговых и юридически значимых данных, необходимых для решения поставленных правовых задач в сфере налогообложения.
ПК-8 — готовность обеспечивать законность и правопорядок, общественную безопасность и личную безопасность граждан, охранять общественный порядок.
ПК-9 — способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет по видам налогов и норм действующего законодательства.
ПК-11 — готовность осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению.
ПК-14 — способность давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности.
ПК-17 — готовность эффективно осуществлять правовое воспитание.
1. Знать:
1.1.Способы сбора и обработки данных (ОК-2, ПК-1, ПК-4);
1.2.Методики расчета социально-экономических показателей (ПК-8);
1.3.Методы анализа данных, необходимых для решения поставленных экономических и правовых задач ((ПК-4, ПК-17).
2. Уметь:
2.1.Собирать и обрабатывать данные с помощью различных методов (ПК-1, ПК-4);
2.2.Выбирать правовые средства (юридические нормы, условия налоговых договоров) для обработки данных в соответствии с поставленной задачей (ПК-9);
2.3.Собирать, анализировать и интерпретировать необходимую информацию, содержащуюся в различных формах отчетности и прочих отечественных и зарубежных источниках (ОК-4, ПК-8, ПК-9);
3. Владеть:
3.1.Навыками сбора и обработки необходимых данных (ПК-1, ПК-14, ПК-17);
3.2.Навыками выбора и применения правовых средств для обработки данных (ПК-4);
3.3.Навыками анализа и интерпретации информации, содержащейся в различных отечественных и зарубежных источниках (ОК-2, ПК-1, ПК-9);
3.4.Навыками интерпретации полученных в процессе анализа результатов и формулирования выводов и рекомендаций (ПК-17)
Формы контроля
Контроль за освоением учебной дисциплины «Налоговое право» осуществляется в каждом дисциплинарном модуле отдельно.
Текущий контроль в 1–ом модуле - освоение Общей части Налогового права - осуществляется лектором и преподавателем, ведущим практические занятия, в виде:
- устного опроса студентов на семинарских занятиях по заданной теме на дом;
- контрольных работ;
- промежуточного тестирования по отдельным главам раздела учебной дисциплины.
Промежуточный контроль — тестирование по темам № 1 — 8.
Результаты текущего и итогового контроля формируют рейтинговую оценку работы студента.
Текущий контроль во 2-ом модуле - освоение Особенной части - осуществляется лектором и преподавателем, ведущим практические занятия, в виде:
- устного опроса студентов на семинарских занятиях по заданной на дом теме;
- контрольных работ;
- промежуточного тестирования по отдельным главам раздела учебной дисциплины.
Итоговый контроль — зачёт в устной форме.
Результаты текущего и итогового контроля формируют рейтинговую оценку работы студента.
Формирование итоговой оценки по учебной дисциплине «Налоговое право» с использованием балльно-рейтинговой оценки работы студента
| Форма контроля | Максимальное количество баллов |
| Посещаемость | 2,0 |
| Контрольные работы модуля | 2,0 |
| Домашняя работа (творческий рейтинг) | 1,0 |
| Работа на занятиях | 1,0 |
| Зачет | 4,0 |
| ИТОГО | 10,0 |
Формирование рейтинга до зачёта осуществляется следующим образом:
1. Оценка выполненных домашних работ (каждая домашняя работа может быть оценена по 0,25 балла из расчета 2 балла рейтинговой оценки на 8 домашних работ)
| ФИО студента | Номера домашних работ и доля их выполнения | Итого | Балл | |||||||
| Требуемый объем выполнения (кол-во заданий) | 2,0 | |||||||||
| 1. Иванов П.Я. | 4/6 | 4/4 | 5/5 | 4/5 | 4/4 | 5/6 | 5/8 | 2/4 | 6,425 | 1,61 |
| 2. Петров В.Л. | 3/6 | 2/4 | 5/5 | 3/5 | 4/4 | 2/6 | 7/8 | 3/4 | 5,558 | 1,39 |
| 3. Семенов А.И. | 6/6 | 3/4 | 5/5 | 4/5 | 4/4 | 5/6 | 8/8 | 4/4 | 7,383 | 1,85 |
2. Оценка выполненной самостоятельной работы (творческий рейтинг)
| ФИО студента | Блоки к самостоятельной задаче и доля их выполнения | Итого | Балл | ||||
| Требуемый объем выполнения (кол-во заданий) | 1,0 | ||||||
| 1. Абрамов В.С. | 2/3 | 3/3 | 3/3 | 2/3 | 1/3 | 3,667 | 0,73 |
| 2. Романов Г.А. | 2/3 | 2/3 | 3/3 | 3/3 | 2/3 | 0,80 | |
| 3. Смирнов Г.П. | 3/3 | 2/3 | 3/3 | 3/3 | 3/3 | 4,667 | 0,93 |
3. Оценка работы на занятиях
| ФИО студента | Учет посещений (кол-во) | Итого | Балл, набранный перед экзаменом | ||||
| Посещае-мость | Работа на занятиях | Кол-во пропусков | Балл за посещае-мость | Балл за работу на занятиях | |||
| Максимально | 2,0 | 1,0 | 3,0 | ||||
| 1. Абрамов В.С. | 0,55 | 1,55 | 3,89 | ||||
| 2. Романов Г.А. | 1,5 | 0,75 | 2,25 | 4,44 | |||
| 3. Смирнов Г.П. | 0,9 | 2,90 | 5,68 |
4. Итоговый балл формируется суммированием балла за зачёт и балла, набранного перед зачётом. Приведение суммарной оценки к пятибалльной шкале производится следующим образом:
а) Студент считается допущенным до зачета при условии, что его рейтинг составляет не менее 4 баллов.
б) Перевод итоговой оценки в пятибалльную шкалу.
Максимальная оценка — 10 баллов:
Менее 5,0 — «не зачтено»
5,0-10,0 баллов — «зачтено».
4. Содержание дисциплины
Модули, темы и краткое содержание
Модуль I.
Раздел 1. Общая часть
Тема 1 Основы теории налогового права.
Тема 2 Понятие и система налогов и сборов.
Тема 3 Правовой институт участников налоговых и связанных с ним отношений.
Тема 4 Правовой институт объектов налогообложения.
Тема 5 Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Тема 6 Понятие и виды налогового контроля.
Тема 7 Понятие налогового правонарушения и ответственности за его совершение.
Тема 8 Способы защиты прав налогоплательщиков.
Модуль II.
Раздел 2. Особенная часть.
Тема 9. Налог на добавленную стоимость
Тема 10. Налог на доходы физических лиц.
Тема 11. Транспортный налог
Тема 12. Земельный налог
Содержание разделов дисциплины
| № п/п | Наименование раздела дисциплины (темы) | Содержание | Формируемые компетенции | Результаты освоения (знать, уметь, владеть) | Образовательные технологии |
| Модуль 1. Раздел 1. Общая часть | |||||
| Основы теории налогового права. | Возникновение и развитие правового регулирования налогообложения. Понятие, предмет, метод, принципы и источники налогового права. Понятие, структура и виды норм права и их действие. Налоговое правоотношение Формы налогового права. Система налогового права. Методы: сравнительно — правовой анализ и обобщение | ОК-2 | Знать: древние и средневековые памятники правовой культуры в сфере взимания налогов и их роль в современном правовом регулировании налогообложения; налоговое право как систему юридических норм, как науку и учебную дисциплину; систему налогового права как совокупность правовых институтов. | Лекции, самостоятельная работа с литературой | |
| Понятие и система налогов и сборов в РФ | Определение понятий налога, сбора, госпошлины. Функции налогов. Отличие налога от сбора и госпошлины. Определение системы налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы Методы: сравнительно — правовой анализ и обобщение. | ПК-1, ПК-4 | Знать: определения понятий налог, сбор, госпошлина и их отличие друг от друга; функции налогов; определение системы налогов и сборов, виды налогов и сборов; полномочия законодательных представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов; общие условия установления налогов и сборов; специальные налоговые режимы. Уметь: чётко ориентироваться в терминах налогового права в данной теме. Владеть: навыками правильно применять термины и понятия к конкретным налоговым отношениям. | Лекции, самостоятельная работа с литературой | |
| Правовой институт участников налоговых и связанных с ним отношений. | Понятие и виды участников налоговых и связанных с ним отношений. Организации как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Виды организаций по месту создания и их права и обязанности. Физические лица как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Понятие налогового и не налогового резидента. Права и обязанности физического лица как налогоплательщика. Понятие налогового агента, его права и обязанности. Понятие и виды представительства в налоговых и связанных с ним отношений. Налоговые и таможенные органы, их права и обязанности. Методы: сравнительно — правовой анализ и обобщение. | ПК-1, ПК-4 | Знать: определения понятий по данной теме и особенности участников налоговых и связанных с ним отношений; права и обязанности налогоплательщиков; специфику прав и обязанностей филиалов и. обособленных подразделений юр. лица в налоговой сфере; права и обязанности налоговых органов, и особенности прав и обязанностей таможенных органов. Уметь: правильно ориентироваться в особенностях прав и обязанностей участников налоговых и связанных с ими отношений. Владеть: навыками правильного применения терминов и понятий в данной теме и разграничения полномочий налоговых и таможенных органов. | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой и налоговым законодательством. | |
| Правовой институт объектов налогообложения. | Понятие правового института налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие «реализация» товара, робот, услуг и принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Понятие «имущество», виды имущества для целей налогообложения. Понятие «прибыль», «доход» и принципы их определения. Доходы от источников в России и за её пределами. Понятие «дивиденды» и «проценты». Методы: сравнительно — правовой анализ и обобщение. | ПК-4, ПК-8, ПК-9 | Знать: определения понятий и виды объектов налогообложения. Принципы формирования доходов (прибыли). Уметь: правильно ориентироваться в терминах и понятиях правового института объектов налогообложения. Владеть: навыками правильного применения познаний терминов и понятий в рассматриваемой теме. | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой | |
| Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. | Понятие и основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов. Отдельные особенности исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: при реорганизации юр. лица; при ликвидации юр. лица; в случаи безвестного отсутствия физического лица; в случае недееспособности физического лица. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пени, штрафов. Методы: сравнительно — правовой анализ и обобщение. | ПК-4, ПК-8, ПК-9 | Знать: основные понятия и термины темы; основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов; отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов; особенности способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядок возврата и зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и сборов, пени, штрафов. Уметь: правильно ориентироваться: в понятиях, терминах; способах обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; в порядке изменения сроков уплаты налогов; в порядке зачёта и возврата излишне уплаченных или взысканных налого,сборов, пени, штрафов. Владеть: навыками правильного применения знаний терминов, понятий и правовых норм к конкретным налоговым ситуациям. | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, консультации преподавателей | |
| Понятие налоговой декларации и налогового контроля. | Определение понятия»налоговой декларации. Виды налоговой декларации (общая и упрощённая). Форма, содержание и порядок заполнения налоговой декларации. Определение налогового контроля. Виды налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый учёт. Виды налоговых проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна. Методы: сравнительно — правовой анализ и обобщение. | ПК-4, ПК-8, ПК-9, ПК— 11 | Знать: определения налоговой декларации и её виды; формы и содержание налоговой декларации; определение налоговой проверки и её виды; госорганы осуществляющие налоговый контроль; специфику камеральной и выездной налоговой проверки; какие издержки возникают при осуществлении налоговых проверок; порядок соблюдения налоговой тайны. Уметь: правильно применять правовые нормы по данной теме. Владеть: навыками правильного применения правовых норм по данной теме. | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа, консульта- ции преподавате-лей. | |
| Понятие налогового правонарушения и ответственности за их совершение. | .Определение понятия «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятель-ства, исключающие привлечение лиц к ответственности за налоговые правонару-шения. Обстоятельства смягчающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонаруше-ний. Методы:сравнительно — правовой анализ и обобщение. | ПК-1, ПК-4, ПК-8, ПК-9 | Знать: определения понятий; условия привлечения к ответственности; обстоятельства исключающие либо смягчающие или отягчающие ответственность; сроки давности привлечения к ответственности; налоговые санкции; виды налоговых правонарушений. Уметь: анализировать обстоятельства нарушения налогового законодательства и причины их возникновения. Владеть: навыками правильного применения правовых норм к конкретным фактам, способствующие исключению, смягчению или усилению ответственности за налоговые правонарушения. | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, консультации преподавателей | |
| Способы защиты прав налогоплатель- щиков. | Определение понятия «способы защиты прав налогоплательщиков». Виды способов защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок и сроки подачи жалобы на должностных лиц налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения жалобы и принятий решений по ним. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Методы: сравнительно — правовой анализ и обобщение. | ПК-4, ПК-8, ПК-9, ПК-17 | Знать: определение понятия «способы защиты прав и виды способов защиты; особенности административного способа защиты прав; порядок и сроки подачи жалобы; порядок и сроки рассмотрения и принятия решения по жалобам; судебный способ защиты прав налогоплательщиков и его особенности. Уметь: анализировать материалы, необходимые как при подаче жалобы в налоговых органы, так и в судебные инстанции и правильно делать выводы. Владеть: навыками правильного применения правовых норм в качестве обоснования своих прав в случае их нарушения со стороны налоговых органов. . | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, компьютерные занятия, консультации преподавателей | |
| Модуль 2. Раздел 2. Особенная часть. | |||||
| Налог на добавлен— ную стоимость | Правовое основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт — фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС. Методы: сравнительно — правовой анализ ситуаций и их обобщение. | ОК-2, ПК-1, ПК-8, ПК-17 | Знать: правовые нормы, регулирующие уплату НДС. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДС. Владеть:навыками правильного применения правовых норм, связанных с НДС. | Лекции, самостоятельная работа с литературой | |
| Налог на доходы физических лиц. | Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогооблолжения. Методы: сравнительно — правовой анализ ситуаций и их обобщение. | ПК-11, ПК-17 | Знать: определение понятия НДФЛ; правовые нормы, регулирующие НДФЛ. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДФЛ. Владеть: навыками применения норм НДФЛ. | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей. | |
| Транспортный налог. | Правовые основы транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговый отчёт. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Методы: сравнительно — правовой анализ налогово — правовых ситуаций и их обобщение. | ПК-1, ПК-17 | Знать: определение понятия «транспортный налог» и.правовые нормы транспортного налога. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы транспортного налога. Владеть: навыками применения правовых норм транспортного налога. . | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей. | |
| Земельный налог. | Понятие земельного налога. Общие положения. Налогоплательщики, Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.. Методы:сравнительно — правовой анализ налогово –правовых ситуаций и их обобщение. | ПК-1, ПК-8, ПК-17 | Знать: Определение понятия Земельный налог» и правовые нормы земельного налога. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы земельного налога. Владеть: навыками правильного применения правовых норм земельного налога. | Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей |
Обеспечение содержания дисциплины
Модуль I.
Раздел 1. Общая часть.
Тема 1. Основы теории налогового права
Литература: Б -1: с.5 — 27; Б — 2: с. 5 — 41; Б -3: с. 43 — 68; Б-4: с. 25 — 84; О-3: с.45 — 51; О-5: с. 206 — 233.
Вопросы для самопроверки:
Каковы основные этапы развития правового регулирования взимания налогов?.
Каково определение налогового права?
Каковы предмет, метод, принципы и источники налогового права?
Каково определение понятия «юридическая (правовая) норма»?
Какова структура юридической (правовой) нормы?
Каковы виды правовых норм?
Каково определение понятия «налоговое правоотношение»?
Каково определение понятия «формы налогового права»?
Какова система налогового права?
Задания для самостоятельной работы:
Проанализируйте ст.1 — 7 НК РФ и определите, является ли налоговое право (по признакам) самостоятельной отрасли права.
Обосновать (по признакам) относится ли налоговое законодательство к самостоятельной отрасли российского законодательства.
Обосновать влияние древней правовой культуры взимания налогов на современное налогообложение.
Раскрыть специфику нормативных правовых актов федеральных, региональных, местных органов исполнительной власти в сфере налогов и сборов.
Раскрыть особенности юридических (правовых) норм и форм налогового права.
Тема 2. Понятие и система налогов и сборов в РФ
Литература: Б -1:, с. 28 — 41, Б — 2: с. 73 — 91; Б-4: с.214 — 227; О-3: с.45 — 52; О-5: с.44 — 62.
Вопросы для самопроверки:
Как определяются понятия «налог», «сбор». «госпошлина»?
Каковы функции налогов?
Какими признаками отличается налог от сбора и госпошлины.
Что такое система налогов и сборов в РФ?
Каковы виды налогов и сборов в РФ?
Каковы полномочия законодательных органов субъектов РФ по установлению налогов и сборов?
Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов?
Каковы общие условия установления налогов и сборов?
Каковы специальные налоговые режимы?
Задания для самостоятельной работы:
Проведите анализ статей 12 — 15 НК РФ и выявите, какую роль играют нормы данных статей в общей системе налогообложения. Обосновать в письменной форме.
Проведите анализ статьи 17 НК РФ и определите каково должно быть их экономическое обоснование. Оформить письменно.
Проведите анализ ст.18 НК РФ и установите (определите) в чём проявляются специальные налоговые режимы и какова их цель и задача. Оформить письменно.
Тема 3. Правовой институт участников в сфере налогообложения.
Литература: Б — 1: с. 42 -71; Б — 2: с. 42 — 57; Б-4: с.246 — 280; О-3: с.42 — 57; 9-12; О-5: с. 162 — 191.
Вопросы для самопроверки:
Каково определение участников в сфере налогообложения?
Какие вы знаете виды налогоплательщиков?
Каковы права и обязанности налогоплательщиков?
Как понимается термины «агент и «налоговый агент»»?
Каковы права и обязанности налогового агента?
Каково определение понятия» налоговый представитель»?
Каковы виды налоговых представителей?
Каково отличие налогового агента от налогового представителя?
Каковы права и обязанности налоговых органов и таможенных органов?
Задания для самостоятельной работы:
Проведите сравнительно — правовой анализ ст.9 и ст.19 НК РФ и установите сходство и различие статуса участников налоговых и связанных с ними отношений и статуса налогоплательщиков. Оформить письменно.
Проведите анализ норм ст.24 НК РФ и норм ст. 26 — 29 НК РФ и определите специфику статуса налогового агента и представителя в сфере налогообложения. Оформить письменно.
Тема 4. Правовой институт объектов налогообложения.
Литература: Б — 2: с. 42 -57; Б-4: с.242 — 280. О — 5:с.162 — 191.
Вопросы для самопроверки:
Каково определение понятия «правовой институт объектов налогообложения»?
Каково определение понятия «реализация товаров, работ, услуг»?
Каковы принципы установления (определения) цены товаров, работ, услуг?
Каково определение термина «имущество» и назовите виды имущества.
Каковы определения термина»дивиденды» и термина «проценты» для целей налогообложения, и каковы их отличия?
Задания для самостоятельной работы:
Проанализируйте нормы ст.38 — 43 НК РФ и дайте правовое и экономическое обоснование объектов налогообложения. Изложить в письменной форме.
Установите (определите), какие доходы налогоплательщика относятся к доходам от источников в Российской Федерации, и какие от источников за пределами РФ. Привести конкретные примеры. Оформить письменно.
Тема 5. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Литература: Б — 2, с. 73 -91; Б-4: с.300 — 315; О-3: с. 45 — 51; О-5: с.189 — 191.
Вопросы для самопроверки.
Каковы основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов?
Каковы основания изменения обязанности по уплате налогов и сборов?
Каковы основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов?
Каков общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?
Каковы особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
а) при реорганизации юридического лица; б) при ликвидации юр. лица; в) в случае
безвестно отсутствия физического лица; г) в случае недееспособности физического
лица?
Каков порядок изменения сроков уплаты налогов?
Дайте определение понятия «способы обеспечения исполнения обязанности по уплате
налогов.
Каковы способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?
Дайте определение понятиям: «залог имущества», «поручительство», «пеня», «приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей», «арест имущества».
Каков порядок возврата или зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налога, штрафа, пени?
Задания для самостоятельной работы:
Проанализируйте нормы ст. 44 НК РФ и определите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Задание оформить письменно.
Проанализируйте нормы ст.49 — 51 НК РФ и выявите особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации организации, а также при безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Задание оформить письменно.
Проанализируйте нормы ст. 61 — 68 НК РФ и оформите письменно изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
Проанализируйте нормы ст. 72 — 77 НК РФ и письменно оформите по каждому способу обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества).
Проанализируйте нормы ст. 78 — 79 НК РФ и письменно оформите возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора, пеней и штрафа.
Тема 6. Понятие налоговой декларации и налогового контроля.
Литература: Б — 1: с. 120 — 135; Б — 2: с. 193 — 213; Б-4: с.339 — 359; О— 3: с. 47 — 51;О — 5: с 484 — 521..
Вопросы для самопроверки:
Как определяется налоговая декларация?
Каковы виды налоговой декларации?
Дайте характеристику общей и упрощённой налоговой декларации.
Назовите форму налоговой декларации.
Каково содержание налоговой декларации?
Как определяется налоговый контроль?
Каковы формы и методы налогового контроля?
Виды налоговых проверок и их особенности?
Каковы издержки, связанные с осуществлением налогового контроля?
В чём суть налоговой тайны.
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализируйте нормы ст.90 — 81 НК РФ и определите форму и содержание налоговой
декларации.
2. Проанализируйте нормы ст.81 НК РФ и определите порядок внесения изменений
в налоговую декларацию
3. Проанализируйте нормы ст. 82 — 86 НК РФ и определите общие условия налогового
контроля.
4. Проанализируйте нормы ст.88 и ст. 89 НК РФ и определите особенности камеральной выездной проверки.
