Економічний зміст лізингових операцій. Фінансовий та оперативний лізинг. Відображення в обліку операцій, здійснюваних лізингодавцем та лізингоодержувачем у раз фінансового лізингу. Облік нарахування доходів лізингодавцем та витрат – лізингоодержувачем. Методики розрахунку лізингових платежів та відображення їх складових частин у системі фінансового обліку. Облік операцій з оперативного лізингу на балансі лізингодавця та лізингоодержувача. Особливості обліку витрат за капітальним і поточним ремонтом основних засобів, отриманих у фінансовий та оперативний лізинг. Особливості відображення у податковому обліку операцій комерційних банків з основними засобами та нематеріальними активами.
Тематичний план курсу (структура залікового кредиту)
| Теми | Кількість годин, відведених на: | |||
| лекції | практичні | самостійну роботу | індивідуальну роботу | |
| 1 Змістовий модуль Організація бухгалтерського обліку в баках | ||||
| Тема 1 Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках | ||||
| Тема 2 Облік капіталу комерційного банку | ||||
| Тема 3 Облік доходів і витрат комерційного банку | ||||
| Тема 4 Облік касових операцій в комерційних банках | ||||
| Тема 5 Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками | ||||
| Тема 6 Облік кредитних операцій | ||||
| Контроль модуля | ||||
| 2 Змістовий модуль Облік банківських операцій | ||||
| Тема 7 Облік депозитних операцій установ комерційних банків | ||||
| Тема 8 Облік операцій банку з цінними паперами | ||||
| Тема 9 Облік операцій в іноземній валюті | ||||
| Тема 10 Облік операцій з основними засобами | ||||
| Тема 11 Облік операцій з нематеріальними активами | ||||
| Тема 12 Облік лізингових операцій | ||||
| Контроль модуля | ||||
| Всього годин |
Практичні заняття № 1, 2 (4 години)
Тема: ЗАГАЛЬНІ ОСНОВИ І ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ
Мета: вивчити принципи організації обліку в комерційних банках, основи фінансового обліку в банках.
Завдання №1. Розкрити зміст вимог до системи бухгалтерського обліку в банках.
__________________________________________________________________________________________
Завдання №2. Перелічити види та нормативні значення видів ліквідності, які розглядає Інструкція НБУ "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків".
__________________________________________________________________________
Завдання № 3. Класифікуйте статті на активи та зобов’язання.
Кредити надані суб’єктам господарювання _________________________
Інвестиції в асоційовані компанії __________________________________
Статутний капітал банку _________________________________________
Готівкові кошти ________________________________________________
Кошти в Національному банку України ____________________________
Кредити, надані фізичним особам _________________________________
Кошти клієнтів банку ___________________________________________
Банківські метали ______________________________________________
Основні засоби _________________________________________________
Кошти бюджету та позабюджетних фондів України __________________
Цінні папери в портфелі банку до погашення _______________________
Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу ____________
Кошти в інших банках ___________________________________________
Запаси матеріальних цінностей ___________________________________
Завдання № 4. Вибрати правильний варіант бухгалтерського проведення.
1. Готівкою через касу погашено заборгованість за короткостроковою позикою, виданою фізичній особі на поточні потреби:
а) Д-т 2202 К-т 1001
б) Д-т 1001 К-т 2202
в) Д-т 1001 К-т 2208
2. За результатами ревізії каси оприбутковано виявлені надлишки готівки:
а) Д-т 1001 К-т 6800
б) Д-т 1001 К-т 3552
в) Д-т 1001 К-т 3652
3. Нараховано проценти за короткостроковим кредитом, виданим суб’єктам господарської діяльності на поточні потреби:
а) Д-т 7702 К-т 5020
б) Д-т 2068 К-т 6026
в) Д-т 2600 К-т 6026
4. Банк розмістив вільні ресурси на депозити строком на 3 місяці в іншому банку:
а) Д-т 1512 К-т 1500
б) Д-т 1512 К-т 1200
в) Д-т 1500 К-т 1512
Завдання № 5 Вибрати правильний варіант обґрунтування банківської операції на підставі бухгалтерського проведення.
1. Д-т 1200 К-т3720
а) на кореспондентський рахунок в НБУ надійшов платіж на користь клієнта банку;
б) на кореспондентський рахунок в НБУ надійшла сума, яку через помилку в реквізитах одержувача коштів неможливо в даний момент зарахувати за призначенням;
в) з кореспондентського рахунка в НБУ сплачено суму до з’ясування.
2. Д-т 1207 К-т 1200
а) розблоковано накопичувальний рахунок у момент створення КБ;
б) на накопичувальний рахунок в НБУ перераховано кошти, які надійшли за розрахунками на користь банку, після закриття коррахунку;
в) у разі припинення діяльності КБ суму залишку коррахунку перераховано на накопичувальний рахунок в НБУ.
3. Д-т 1500 К-т 1200.
а) за рахунок коштів коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;
б) з коррахунку КБ у НБУ перераховано кошти на рахунок лоро, відкритий для іншого банку;
в) на коррахунок КБ у НБУ перераховано кошти з рахунку ностро, відкритого в іншому банку.
4. Д-т 1600 К-т 6100.
а) на рахунок ностро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;
б) на рахунок лоро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;
в) з рахунку лоро списано кошти за розрахунково-касове обслуговування банку-кореспондента.
Завдання № 6. Вказати, в яких класах та на яких рахунках Плану рахунків враховуються:
1.Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, надані суб’єктам господарської діяльності____________________________________
2.Запаси матеріальних цінностей на складі___________________________
3.Банкноти та монети в касі банку __________________________________
4.Довгострокові кредити в поточну діяльність, надані суб’єктам господарювання ____________________________________________________
5.Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ________________________
6.Зареєстрований статутний капітал банку ___________________________
7.Основні засоби (операційні/неопераційні) __________________________
8.Короткострокові депозити інших банків ___________________________
9.Довгострокові кредити, отримані від інших банків ___________________
10.Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення _________________________________________________________
11.Бланки цінних паперів _________________________________________
12.Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків __________________________________________________________________
13.Кошти на вимогу фізичних осіб __________________________________
Література: [1, 2 C. 18-27, 3 C. 16-25].
Практичнее заняття № 3 (2 години)
Тема: ОБЛІК КАПІТАЛУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ.
Мета: ознайомитися з процесом формування статутного фонду банку та його обліком.
Завдання № 1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними господарськими операціями.
