Лекции.Орг


Поиск:




Категории:

Астрономия
Биология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника

 

 

 

 


Эффективность инвестиционного проекта. 1 страница




Сущность и основные принципы планирования деятельности предприятий РГБ.

Планирование —процесс моделирования вариантов развития объекта (явления) на определенный период, оценки, сравнения, выбо­ра и разработки промежуточных и конечных показателей реализации плана.

Любое крупное преоб­разование должно быть тщательно подготовлено, т. е. ему должна предшество­вать разработка плана или программы преобразований. Экон. планирование на п/п — это способ моделирова­ния развития предприятия, показателей среды его деятельности: производ­ства и поставок продукции, потребления и использования ресурсов, рынка продукции и цен, затрат и результатов, денежных потоков и эффективности функционирования.

Результат планирования — оформленный и утвержденный руководством предприятия план.

План — это разработанный на определенный период процесс реализации мероприятия (вида деятельности, технологии, развития предприятия), включающий его цели, содержание и показатели.

Сущность планирования заключается в научном обоснова­нии предстоящих экон. целей развития и форм хоз. де­ят-ти; выборе наилучших способов их осуществления на основе наибо­лее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показате­лей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к до­стижению ожидаемых в будущем качеств. и колич. результа­тов.

Процесс планирования проходит обычно несколько стадий (этапов). 4 основных этапа планирования: разработка общих целей, определение конкретных задач, выбор основных путей и средств

Принцип единства предопределяет системность планирования, что оз­начает существование совокупности структурных элементов объекта пла­нирования, находящихся во взаимосвязи и подчиненных единому направле­нию их развития, ориентированного на общие цели. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений предприятия и планов.

Принцип непрерывности планирования основывается на использовании взаимосвязи элементов и одновременности внесения изменений плана по го­ризонтали и вертикали управления. (т.е. последовательная разработка новых планов по окончанию действия предыдущих планов).

Принцип гибкости планирования связан с возможностью вне­сения изменений.

Точность планирования связана как с определени­ем общего и локальных периодов разработки плана предприятия, так и с требова­ниями к детализации планов и качеству исполнителей — разработчиков плана.

Принцип участия означает, что каждый работник предприятия в опреде­ленной мере становится участником плановой деятельности, независимо от должности и выполняемой им функции.

1. Непрерывность; 2. Системность планирования – т.е. предприятие представляется в виде системы элементов, в которой создают целостность; 3. Оптимальность – выбор наиболее эффективных вариантов решения.; 4. гибкость – по мере изменения деятельности, планы уточняются; 5. принципы планирования – научность планов – т.е. использование при планировании современных технологий информационной базы при обосновании плановых расчетов.

 

2. Расчет общей потребности в материально-технических ресурсах по номенклатуре: порядок и методы.

Планирование как подсистема управления деятельности предприятия РГБ.

Планирование внутрифирменной деятельности является на предприятии важной функцией управления производством. Применяемая в современном менеджменте классификация общих управленческих функций была впервые сформулирована его основателями Ф. Тейлором. А. Файолем, Г. Эмерсоном и дополнена многими зарубежными и отечественными учеными. Она представ­ляет собой систему организационно-управленческих функций, каждая из которых непосредственно относится к плановой деятельности всех фирм и пред­приятий: обоснование цели, формирование стратегии, планирование работы, проектирование операций, организация процессов, координация работ, моти­вирование деятельности, контроль за ходом работ, оценка результатов, кор­ректировка цели, изменение планов и т. п.

Рыночное планирование как целенаправленная внутрихозяйственная деятельность позволяет рассматривать одновременно множество взаимосвязанных экон., соц., организац., инвестиц., управл-х и др. проблем как единую целостную систему. Поэтому планирование на п/п служит основой организации и управления производством, является нормативной базой для выработки и принятия рациональных организац. и управленческих решений.

План является руководством к действию, к исполнению. Он используется для утверждения предпринимательской идеи, ее перспективности, для обосно­вания финансового оздоровления предприятия и реальности возврата полу­ченных кредитов с целью пополнения оборотных средств. Причем план необхо­дим не только крупным и средним, но и малым предприятиям.

Руководители предприятия должны учитывать, что планирование — это экон. метод управления, выступающий как основное ср-во ис­пользования экон. законов в процессе хозяйствования. Планирова­ние базируется на данных прошлого, но стремится определить и контролиро­вать развитие п/п в перспективе.

При этом управление предприятием можно рассматривать как систему организационно-управленческих функций, среди которых планирование занимает центральное место.

Каждая функция управления непосредственно тесно связана с процессом планирования, да и само управление по своей сути планируется и организовывается.

Управление – это процесс планирования, организации, мотивации и контроля, необходимый для того, чтобы сформулировать и достичь целей организации, которые определяются именно в рамках функций (прогнозирования-планирования).

Функция управления «планирование» предусматривает обоснование целей и задач управления, разработку плана и программы будущих действий по его реализации, а также: прогнозирование — научное предвидение событий, предположение, вероятную гипотезу, оценку перспектив; разработку графика — временной последовательности работ по достижению целей и реализации программ; составление бюджета — обоснование объема затрат и распределение ресурсов по цехам, участкам и видам работ; определение политики предприятия — выработку об­щих правил действий, внутренних положений и руководя­щих документов, принципиальных подходов и решений, т.е. экономической стратегии предприятия; установление деловых процедур, обеспечивающих на­иболее эффективные методы и приемы выполнения всего комплекса работ.

 

Разделы и показатели плана издержек в гостиничных комплексах.

Затраты живого и овеществленного труда выраженные в денежной форме, необходимые предприятию для выполнения его функций в процессе общественного разделения труда, называются издержками. Издержки могут рассматриваться как экономическая категория и как экономический показатель. Как экон. категория, издержки - это экон. отношения, связанные с формированием затрат или расходов предприятия в процессе выполнения его функции.

В соотв. с положением по бух. учету расходами организации признается уменьшение экон. выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников капитала).

В том же положении расходы организации в зависимости от его характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на: 1. расходы по обычным видам деятельности, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров(выполнение работ, оказанием услуг, коммерч. и управленч. расходы); 2. операционные расходы, включающие расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование матер. и нематер. активов организации, расходы связанные с участием в уставных капиталах др. п/п; расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием осн. ср-в и пр. активов, отличных от денежных средств; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями и ряд других расходов; 3. внереализационные расходы, включающие штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; курсовые разницы; суммы уценки активов и пр. внереализац. расходы.

Издержки, как экон. показатель - это совокупность денежных ср-в п/п, вложенных в хоз. операции п/п РГБиТ. В таком определении издержки выступают как широкое понятие, включающее все расходы п/п произведенные за опред. отрезок времени, но не связанные с производством конкретного вида продукции, товаров или услуг, их реализацией и организацией потребления, иными словами только часть расходов предприятия, произведенных за определенный отрезок времени, может быть отнесена на себестоимость конкретно произведенной продукции, товаров и услуг за тот или иной период времени. Исходя из этого издержки и себестоимость, могут рассматриваться как близкие понятия, но количественно не равнозначные. Однако это не исключает совпадения их в определенные отрезки времени.

Издержки исчисляются в абсолютном и относительном выражении. Абсолютный показатель - это сумма издержек в рублях, а относительный показатель - это уровень издержек. Он может рассчитываться как отношение суммы издержек к товарообороту (обороту) или другой базе (показателю) выраженное в процентах. Издержки представляют собой сложное, многогранное понятие, изучение которого требует их классификации. Задача классификации издержек состоит в том, чтобы выделить однородные по своему содержанию и образованию виды расходов, удовлетворяющие требованиям анализа, планирования и поиска резервов снижения расходов.

В зависимости от изменения объема товарооборота все статьи издержек производства и обращения предприятий общественного питания делятся на условно-переменные и условно-постоянные затраты (или переменные и постоянные издержки).

План по издержкам производства разрабатывается для опреде­ления экон. показателей работы п/п. Производ­ств. издержки подразделяют на следующие виды: а) постоянные (затраты производства, величина которых остается постоянной при измене­нии объема производства продукции (арендная пла­та, рентные платежи, страховые взносы, заработная плата адми­нистративно-управленческих работников, амортизационные от­числения на здания, сооружения, специальное оборудование и специальную технологическую оснастку).Величина постоян­ных издержек не зависит от объема производства и является обя­зательной для оплаты в плановом периоде) и переменные (затраты производства, величина которых зависит от изменения объема производства продукции (затраты на сырье, материа­лы, топливо, электроэнергию, заработную плату производствен­ных рабочих).Величина переем. затрат не всегда возрастает прямо пропорционально. Чаще всего с увеличением объема про­изводства прирост переем. затрат не является постоянной ве­личиной, что обусловлено действием закона «убывающей отда­чи», в соотв. с которым сумма переменных издержек уве­личивается нарастающими темпами.) — по степени зависимости их величины от объема производства; б) валовые (общие) и средние (удельные) — согласно принятой единицы измерения.

Различия между постоянными и переменными издержками должны учитываться при планировании производственной дея­тельности предприятия. В процессе краткосрочного периода пла­нирования изменяющимися производственными издержками мож­но управлять. Величина постоянных издержек не зависит от объе­ма производства, но является обязательной для оплаты даже в случае остановки производства.

Валовые издержки Ивал представляют собой общие затраты на производство и реализацию продукции, определяемые суммой постоянных и переменных издержек. Средние (удельные) издержки Иср — это производственные за­траты на единицу продукции. При планировании средние издерж­ки позволяют оценить соотношение затрат на производство и ре­ализацию продукции с рыночными ценами. Для анализа затрат рассчитывают следующие виды средних издержек: постоянные, переменные, валовые. Предельные издержки Ипред позволяют определить величину до­полнит. затрат на производство (выпуск) еще одной еди­ницы продукции. Их рассчитывают (р./шт.) как отношение при­роста валовых издержек ΔИвал (р.) к приросту выпуска продукции Апрод (шт.):

Предельные издержки позволяют определить плановые затра­ты, которые придется понести п/п в случае производ­ства дополнит. единиц продукции, а также затраты, кото­рые могут быть снижены при сокращении объема производства этого вида продукции.

План по издержкам производства предусматривает планирова­ние: а)снижения издержек производства за счет влияния технико-экономических факторов; б)себестоимости валовой, товарной и реализуемой продукции; себестоимости отдельных видов продукции.
Планирование снижения издержек производства осуществляется на основе изучения и анализа технико-экономических факторов, влияющих на изменение затрат на производство. Таковыми могут быть:

а) внутренние факторы, зависящие от предприятия, напри­мер намеченные к внедрению мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности производства, изменения в производ­ственной программе предприятия; б) внешние, не зависящие от предприятия, например измене­ние цен на материалы, изменение природных условий и т.д.

Факторы, влияющие на изменение издержек производства, классифицируют по следующим группам: изменение объема производства и структуры производствен­ной программы; повышение технического уровня производства; совершенствование организации производства и труда; повышение качества продукции; изменение природных условий; народно-хозяйственные и отраслевые факторы.

Изменение издержек производства в плановом году по сравне­нию с текущим определяют по алгоритму, приведенному ниже.

1. Рассчитывают затраты на производство (себестоимость) то­варной продукции в планируемом году по условиям базового (те­кущего) года, р.: где - плановый объем товарной продукции в действующих ценах текущего года, р.; - затраты на 1 р. товарной продукции в текущем году, р.;

здесь - себестоимость товарной продукции в текущем году, р.; - объем товарной продукции текущего года в действующих ценах, р.

2. Определяют степень влияния каждой группы факторов на затраты (себестоимость) по производству товарной продукции в планируемом году, рассчитанные по условиям текущего года, и возможное снижение (или повышение) себестоимости товарной продукции.

3. Вычисляют себестоимость товарной продукции в плановом году (р.) как разность (или сумму) между себестоимостью планируемого объема товарной продукции по условиям текущего года (р.) и планируемым снижением (или повышением) затрат:

где -изменение затрат на производство товарной продукции за счет влияния различных факторов, р.

Себестоимость реализуемой продукции в плановом году определяют по следующей формуле, р.:

где -себестоимость готовой продукции соответственно на конец и начало планового года, отгруженной и отправленной, но не оплаченной потребителем, р.; -себестоимость готовой продукции на складе предприятия на конец и начало планового года соответственно, р.

 

Этапы, методы и последовательность планирования деятельности предприятий

В зависимости от главных целей или основных подходов используемой ис­ходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и со­гласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы планирования: балансовый метод; метод экономического анализа; нормативный метод; метод экономико-математического моделирования, в том числе сетевое планирование; метод технико-экономического обоснования; деловое планирование (бизнес-планирование).

Балансовый метод является господствующим в планировании и пред­ставляет собой совокупность приемов, используемых для обеспечения увязки и согласования взаимозависимых показателей с целью добиться их равнове­сия (баланса). Балансы на уровне предприятия позволяют судить о наличных производственных мощностях, их динамике и использовании; об обеспеченнос­ти ресурсами и т. д. Данный метод позволяет получить четкое представление об использовании фонда времени работы оборудования, а также о фонде ра­бочего времени персонала и его структуры и др. Метод экономического анализа заключается в применении сопоставле­ний затрат и результатов в сравниваемых периодах, выявлении степени и ди­намики влияния внеш. и внутр. факторов на результаты производства, в разложении процессов на составные части и определении ведущих звеньев и на этой основе — «узких мест» и ключевых проблем развития и др. При реа­лизации системного подхода экономический анализ преобразуется в комплек­сный метод анализа и синтеза проблем планирования. Нормативный метод базируется на системе норм (расхода материальных ресурсов, использования мощностей и рабочего времени, амортизационных отчислений и т. п.) и нормативов (влияния на окружающую среду, трудоемкос­ти и др.), используемых в технико-экономических расчетах. Метод экономико-математического моделирования представляет со­бой совокупность экономико-математических приемов и методов, используе­мых в планировании: методов линейного, динамического, нелинейного и сто­хастического программирования; моделей сетевого планирования, оценки эф­фективности бизнес-планов и инвестиционных проектов и др. Метод технико-экономического обоснования применяется для разра­ботки обоснования мероприятий, включаемых в планы, и показателей плана. Деловое планирование (составление бизнес-плана) применяется как при открытии новых предприятий, так и при изменении предпринимательской стратегии уже существующих предприятий.

В процессе планирования ни один из методов не применя­ется в чистом виде. В основе эффективного внутрифирменного планирования должен лежать системный научный подход, основанный на всестороннем и последовательном изучении состояния предприятия и его внутренней и вне­шней среды.

Процесс планирования включает 3 этапа: 1) описание желаемого состояния фирмы; 2) анализ текущего состояния фирмы; 3) разра­ботка стратегии. На практике разделение по времени всех трех этапов весьма условно, как условна и их последовательность (в частности, знание текущего состояния является необходимым условием при формулировке целей).

Первый этап: описание желаемого состояния—того состояния, в которое необходимо привести предприятие через некоторое время. Основой для опре­деления желаемого состояния являются притязания собственников. Описание производится с помощью определения желаемых состояний основных характеристик (показателей) предприятия и его среды: прибыли, доли рынка, коли­чества сотрудников, производительности труда, рентабельности, перечня пер­спективных бизнесов и других количественных и качественных характерис­тик. Принципиально важно, что описание желаемого состояния ведется в отры­ве от анализа текущего. Причина такого игнорирования заключается в том, что при использовании характеристик текущего состояния для описания будущего неизбежно возникнет один из вариантов оперативного планирования. Однако заявляемые цели должны проходить проверку на устойчивость и достижи­мость в прогнозных сценариях развития.

Разработка стратегии развития предприятия только силами собствен­ных менеджеров таит опасность получения заявленной цели в виде комби­нации интересов руководителей функциональных подразделений на основе имеющихся ресурсов и сложившихся взаимоотношений между конкретны­ми персоналиями. Более эффективным способом разработки стратег. целей предприятия является привлечение сторонних специалистов, способных воспринимать предприятие как целостную систему. При этом менеджеры предприятия активно участвуют в процессе планирования в качестве экспертов.

Второй этап — анализ текущего состоя­ния предприятия, часто называемый стратегическим анализом. Основной задачей стратегического анализа в рамках планирования является опреде­ление рассогласования компетенций предприятия с реальными рыночными возможностями и опасностями. Объектами анализа являются оценка и про­гноз рынков всех видов бизнеса фирмы, уровень конкуренции, поведение конкурентов, состояние ресурсов фирмы. Мониторинг маркетинговой среды предприятия должен быть непре­рывным, систематическим процессом. В его задачи входит контроль со­стояния предприятия и его внешней среды по важнейшим показателям, изменение которых сигнализирует о необходимости коррекции страте­гического курса или инициации полного цикла стратегического планиро­вания, которое, в свою очередь, призвано определить стратегические цели и способы их достижения в рамках нового горизонта планирова­ния.

Третий этап — разработка стратегии и пла­на перехода из текущего состояния в желаемое. Изменения при этом могут быть самыми радикальными, вплоть до смены области деятельности. Страте­гию можно рассматривать как связующее звено между целями предприятия и линией поведения, выбранной для их достижения. Установление цели и выбор правильной стратегии должны подкрепляться грамотной работой по ее реализации.

 

Оценка и планирование конкурентоспособности предприятий РГБ.

Конкурентоспособность каждого отдельно взятого продук­та или услуги определяется как их относительное преимущес­тво по сравнению с аналогичными при выборе, осуществляемом потенциальным клиентом.

Оценка уровня конкурентоспособности различных объек­тов - сложная работа. Во-первых, в конкурентоспособности фокусируются все показатели качес­тва и ресурсоемкости работы всего персонала по всем стади­ям жизненного цикла объектов. Во-вторых, в настоящее время отсутствуют международные документы по оценке конкурен­тоспособности различных объектов. В-третьих, например, в России техническая, экономическая, кадровая, социальная по­литика не ориентированы на обеспечение конкурентоспособно­сти различных объектов.

Конкурентоспособность организации рекомендуется оценивать на основе показателей конкурентоспособности про­дуктов с учетом значимости рынков, на которых они были реа­лизованы, и рентабельности организации.

Для оценки конкурентоспособности предприятия, в т.ч. гостиничного, необходимо проанализировать основных конкурентов и построить его конкурентный профиль. Для про­ведения сравнительного анализа деятельности гостиницы не­обходимо выбрать колич. и качеств. показатели, характеризующие это гостиничное предприятие. А затем пост­роить таблицу "Сравнительная характеристика конкурентов".

Конкурентная сила поставщиков объясняется большой зависимостью организации отрасли от предприятий отраслей-поставщиков (торговли, общепита, строительства и т. п.). Конкурентная сила покупателей заключается в том, что они определяют спрос. Все эти конкурентные силы оказывают дав­ление и определяют возможность дальнейшего развития.

В реальных условиях учесть всех конкурентов сложно, т.к. представлено большое количес­тво разнообразных конкурирующих организаций, ис­следовать каждую из которых не представляется возможным. Поэтому применяют методику, получившую название карти­рование стратегических групп.

Существенным является вхождение в конкурентную сре­ду. Сложно наблюдать за всеми реальными и потенциальными конкурентами, поэтому полезно выделять стратегические груп­пы. Стратегическая группа состоит из организаций со сходны­ми конкурентными стратегиями и занимаемыми на рынке по­зициями. Для этого: 1. выделяют две группы самых важных параметров (на­пр., цена—качество и масштаб деятельности, цена и шири­на ассортиментной линии и т. д.) и наносят их значения по двум осям; 2. организации, оказавшиеся на полях, близких друг к другу, составляют одну стратегическую группу, наибольшая конкуренция среди организаций одной группы, межгрупповая конкуренция тем сильнее, чем ближе группы друг к другу.

Для практического применения концепции стратегических групп удобно использовать табличный метод. Предварительно следует определить несколько критериев, являющихся основ­ными характеристиками фирмы. Для гостиничных организаций к таким критериям можно отнести цену номера, уровень размещения, расположение, на­личие дополнительных услуг, качество обслуживания, имидж. Все эти критерии, за исключением цены, можно объединить под общим названием "качество".

Недостаточно определить своих конкурентов и позицию фирмы на рынке. Необходимо прогнозировать дальнейшую ди­намику конкурентной борьбы. Это делается на ос­нове оценки внутр. потенциала организации в сравнении с аналогичными показателями конкурентов. Наиболее известным приемом для оценки конкурентоспо­собности организации является SWOT-анализ. В его основу положено определение сильных и слабых сторон организации, а также возможностей и угроз, что позволяет оценить конку­рентный потенциал фирмы и круг стратегических вопросов, которые ей придется решать в дальнейшем. Название SWOT-анализа составлено из первых букв анг­лийских слов: сила, слабость, возможности и угрозы. Имеются в виду внутр. параметры предприятия, которые можно отнести к его сильным и слабым сторонам, и внешние возмож­ности и угрозы. Использование этого инструмента дает воз­можность получить обзорную оценку стратегического состоя­ния предприятия. Его идея заключается в том, что успешная стратегия должна строиться на принципе увязки внутренних возможностей предприятия и внешней обстановки, представ­ленной в виде возможностей и угроз.

К сильным сторонам гостиничной организации можно от­нести: наличие необходимых финансовых возможностей; высокое качество; налаженную систему сбыта продукта; централизованные источники инвестиций; надежный профессиональный менеджмент; эффективный маркетинг; сформированный положительный имидж. Слабыми сторонами могут быть: устаревшая материальная база и отсутствие инвести­ций для ее обновления; неудачное расположение; слабые каналы сбыта; недостаточно обученные кадры и невысокая культура обслуживания; невысокий уровень прибыли; неэффективное управление; неблагоприятный имидж. К возможностям фирмы можно отнести: выходы на новые рынки или сегменты; обслуживание дополнительных групп потребителей; мероприятия по повышению уровня профессионализма персонала; эффективную рекламу. Угрозами следует считать: усиление позиций конкурентов; неблагоприятные изменения законодательной и регули­рующей базы; спад в экономике, политические кризисы.
Дальнейшие действия должны состоять в сжатии объема информации, выделении наиболее существенных факторов и формулировке основных проблем фирмы. При этом важно не только проводить анализ по имеющимся данным, но и прогно­зировать развитие ситуации. Схема проведения SWOT-анализа представлена на рис.

Внутри фирмы Сильные стороны (S) Слабые стороны (W)
Внешняя среда Возможности (O) Угрозы (Т)

Этапы проведения анализа: 1. Изучение сильных сторон. 2. Изучение слабых сторон. 3. Изучение факторов макросреды фирмы. 4. Изучение стратегических и тактических возможностей. 5. Согласование сил с возможностями для формирования проекта отдельных разделов стратегии фирмы.

Сравнительная оценка конкурентоспособности п/п дает возможность сравнить силу предприятия и его бли­жайших конкурентов. Последовательность анализа следую­щая: определяют 5-10 наиболее важных для данной отрасли качеств конкурентного преимущества (ККП); для каждого фактора определяется его вес исходя из значимости, а сумма всех весов по выведенным ККП = 1; позиция каждого конкурента по отдельному ККП оцени­вается экспертным путем; определяется общая оценка конкурентоспособности пу­тем суммирования взвешенных рейтинговых оценок для каж­дого конкурента; в заключение строится конкурентный профиль.





Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2016-10-22; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 327 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Если вы думаете, что на что-то способны, вы правы; если думаете, что у вас ничего не получится - вы тоже правы. © Генри Форд
==> читать все изречения...

2368 - | 2277 -


© 2015-2025 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.014 с.