Сроки уплаты налога
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Сроки подачи налоговой декларации
Налогоплательщики-организации представляют налоговую декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля.
УСН. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ
Учитываются следующие доходы:
доходы от реализации, в том числе авансы, полученные в порядке предварительной оплаты товаров;
внереализационные доходы.
Не учитываются доходы:
- в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в уставный капитал организации;
-от дивидендов;
-от депозитов для индивидуальных предпринимателей.
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАСХОДОВ
Учитываются следующие расходы:
на приобретение и сооружение основных средств;
на приобретение нематериальных активов;
на ремонт основных средств;
арендные платежи за арендуемое имущество;
материальные расходы;
расходы на оплату труда;
расходы на все виды обязательного страхования;
суммы налога на добавленную стоимость;
-проценты за предоставление кредитов и займов, расходы за банковские услуги;
расходы на обеспечение пожарной безопасности;
расходы на содержание служебного транспорта;
расходы на командировки;
расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
расходы на канцелярские товары;
расходы на рекламу;
суммы налогов и сборов;
расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
судебные расходы;
расходы на подготовку и переподготовку кадров;
расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
Расходы на приобретение основных средств (нематериальных активов) принимаются:
1) если приобретены в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента ввода в эксплуатацию;
2) если приобретены до перехода на упрощенную систему налогообложения в следующем порядке:
со сроком полезного использования до трех лет - в течение первого календарного года применения УСН;
со сроком полезного использования от трех до 15 лет в течение первого календарного года применения УСН- 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения УСН равными долями.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются равными долями.
В случае если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет, основное средство принимается по первоначальной стоимости (включая НДС).
В случае если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, основное средство принимается по остаточной стоимости на момент перехода (включая восстановленную долю НДС).
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента подачи документов на регистрацию.
Перечень расходов для упрощенной системы налогообложения является закрытым, т.е. расходы не указанные в НК РФ для УСН не принимаются при расчете единого налога. Так, например, не учитываются в составе расходов суммовые разницы.
