Обоих парных лицевых счетах, необходимо в конце рабочего дня
Перечислить бухгалтерской записью на основании мемориального
Ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть на конец
рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо
Кредитовое на одном из парных лицевых счетов.
Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля за
Своевременным отражением операций, подлежащих завершению в
Течение операционного дня. По состоянию на конец дня в ежедневном
Балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.
Образование в конце дня в учете дебетового сальдо по
Пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
Если в установленных законодательством РФ случаях КО принимает распоряжения от клиентов для списания средств с их банковских счетов сверх имеющихся на них средств, то распоряжения оплачиваются с этих счетов. Поскольку в
этом случае возникает операция кредитования счета клиента (далее –
«овердрафт»), то образовавшееся дебетовое сальдо в конце дня
Перечисляется с банковских счетов на счета по учету кредитов,
Предоставленных клиентам. Такие операции проводятся, если это
Предусматривается договором банковского счета.
1.15. В Плане счетов БУ в кредитных
организациях принята следующая структура: главы, разделы,
подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка.
Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа,
придания счету наглядности определена Схема обозначения лицевых
счетов и их нумерации (по основным счетам) (приложение 1 к
Настоящим Правилам).
Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в
Установленном порядке дополнительные лицевые счета.
КО имеют право открывать юр и
Физ лицам (клиентам) на определенный срок накопительные
Счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие
Банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с
Накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки переводов и нарушения действующей очередности платежей.
На счетах учета операций по банковским счетам могут
открываться отдельные лицевые счета клиентам для учета операций по
использованию средств на капитальные вложения и другие цели.
В Плане счетов БУ в КО
выделены счета для учета прочих привлеченных и размещенных
средств. Указанные счета предназначены для учета денежных средств,
Драгоценных металлов и ценных бумаг, привлекаемых и размещаемых
КО на возвратной основе по договорам,
Отличным от договора банковского вклада (депозита), банковского счета
Клиента и кредитного договора (например, по договорам займа).
Счета «Резервы на возможные потери» предназначены для учета
движения (формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери. Счета пассивные. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов «Резервы на возможные потери» в корреспонденции со счетом по учету расходов. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов «Резервы на возможные потери» в корреспонденции со счетом по учету доходов
1.16. В Плане счетов использован счет «Денежные средства в пути» для учета средств, отправленных в другие КО или филиалы ко и еще не принятых (не зачисленных в кассу) получателем.
Счета в ин вал открываются на любых счетах
Плана сч, где могут учитываться операции в ин валюте. При этом учет операций в ин валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на
Которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных
