| № | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Поступил аванс за оказание транспортных услуг, в т.ч. НДС | 100 000 | |
| Подписан акт об оказанных услугах организации «А», в т. ч. НДС | 150 000 | |
| Получена оплата за оказанные услуги от организации «А» (остаток), в т.ч. НДС | 50 000 | |
| Оприходован бензин, в т.ч. НДС | 100 000 | |
| Оплачены услуги сотовой связи, оказанные в 1 квартале, в т.ч. НДС | 60 000 | |
| Поступили средства от сдачи транспорта в аренду за 1 квартал, в т. ч. НДС | 30 000 | |
| Поступили дивиденды по акциям ОАО «ГАЗПРОМ» | 30 000 | |
| Начислена амортизация транспортных средств | 100 000 | |
| Начислена заработная плата водителям | 150 000 | |
| Выдана из кассы заработная плата водителям | 90 000 | |
| Оплачены услуги юристов, которые будут оказаны в апреле текущего года, в т.ч. НДС | 110 000 | |
| Начислен авансовый платеж за 1 квартал по транспортному налогу | 30 000 | |
| Списан бензин по путевым листам за 1 квартал | 20 000 | |
| Подписан акт об оказанных услугах организации «Б», в т.ч. НДС | 146 000 |
Решение оформить в виде таблицы:
| № операции | Сумма | Доходы от реализации | Внереализационные доходы | Расходы по реализации | Внереализационные расходы |
Налоговая база
Налог на прибыль,
В т.ч. в федеральный бюджет
В бюджет субъекта РФ
Задачи по НДС
Задача 1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010 года, на основе исходной информации.
Организация «Альфа» занимается производством и реализацией мебели. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п/п | Дата операции | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 11.01. | Приобретены материалы для производства основной продукции, из них: - оплачены, в т.ч. НДС - оприходованы, без НДС - счет-фактуры имеются, в т.ч. НДС - отпущено в производство, без НДС | 450 000 370 000 381 356 340 000 100 000 | |
| 20.01 | Отгружена партия кухонной мебели, с НДС | 300 000 | |
| 29.01 | Поступила оплата за кухонную мебель, с НДС | 300 000 | |
| 30.01 | Получен аванс под предстоящую поставку мягкой мебели, в т.ч. НДС | 150 000 | |
| 05.02 | Выплачена заработная плата за январь | 150 000 | |
| 10.02 | Отгружена партия мягкой мебели, с НДС (аванс получен 30.01) | 100 000 | |
| 15.02 | Получен на расчетный счет взнос от учредителя в качестве безвозмездной помощи | 100 000 | |
| 17.02 | Перечислена с расчетного счета оплата за оприходованные 11.01 материалы, с НДС | 80 000 | |
| 5.03 | Оплачены банку услуги инкассации, в т.ч. НДС | 5 000 | |
| 15.03 | Отгружена партия детской мебели, с НДС | 150 000 | |
| 17.03 | Получена частичная оплата за отгруженную детскую мебель, с НДС | 130 000 | |
| 30.03 | Начислен налог на имущество за 1 квартал | 5 000 |
Решение оформить в виде таблицы:
Расчет НДС (начисленный) по объекту обложения
| № операции | Сумма | Налоговая база | Ставка | Сумма НДС |
| Итого |
Расчет налоговых вычетов по НДС
| № операции | Сумма | Налоговая база | Ставка | Сумма НДС |
| Итого |
НДС к уплате:
НДС к возмещению:
Задача 2. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010 года, на основе исходной информации.
Организация «Альфа» занимается производством и реализацией металлоизделий (гвозди, арматура, кладочные сетки и т.п.). В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п/п | Дата операции | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 11.01. | Отгружена партия сетки кладочной, с НДС | 250 000 | |
| 20.01 | Оприходована металлическая проволока, используемая при производстве гвоздей, в т.ч. НДС. Из нее - оплачено -имеется счет-фактура - отпущено в производство | 100 000 100 000 95 000 93 000 | |
| 29.01 | Получена на расчетный счет частичная оплата за партию сетки кладочной, с НДС | 200 000 | |
| 30.01 | Выплачена заработная плата из кассы менеджерам по продажам | 150 000 | |
| 05.02 | Перечислен с расчетного счета аванс под предстоящую поставку металла для производства арматуры, в т.ч. НДС | 130 000 | |
| 10.02 | Получена счет-фактура на аванс от поставщика металла для производства арматуры, в т.ч. НДС | 130 000 | |
| 15.02 | Отгружена партия гвоздей, в т.ч. НДС | 500 000 | |
| 17.02 | Оприходован от поставщика металл, в т.ч. НДС, из него - имеется счет-фактура -списано в производство | 130 000 110 000 130 000 | |
| 5.03 | Уплачены проценты по договору займа | 5 400 | |
| 15.03 | Уплачен в бюджет налог на прибыль | 18 200 | |
| 17.03 | Оприходованы канцтовары, без НДС | 1 000 |
Решение оформить в виде таблицы:
Расчет НДС (начисленный) по объекту обложения
| № операции | Сумма | Налоговая база | Ставка | Сумма НДС |
| Итого |
