Особенности оформления инкассового поручения

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении вполе «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Ниже приведены проводки, отражающие денежные средства на накопительном счете клиента.

Содержание операции	Дебет	Кредит
На накопительный счет клиента зачислены поступившие в его адрес денежные средства до открытия расчетного счета	30102 (А), 20202 (А)	40702.НС (П)
С накопительного счета клиента денежные средства зачислены на его открытый расчетный счет	40702.НС (П)	40702 (П)

Отражение безналичных расчетов рублевыми денежными средствами приведено ниже.

Содержание операции	Дебет	Кредит
На корреспондентский счет банка в РКЦ (ОПЕРУ) поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (с приложением платежных документов) в день совершения операции	30102 (А)	40702 (П)
С корреспондентского счета банка в РКЦ (ОПЕРУ) списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента (с приложением платежных документов) в день совершения операции	40702 (П)	30102 (А)
На корреспондентский счет банка поступили денежные средства для зачисления на счета клиентов (без приложения платежных документов)	30102 (А)	30220 (П)
Суммы безналичных рублевых денежных средств по незавершенным расчетным операциям клиентов учтены на счетах до выяснения	30220 (П)	47416 (П)
В банк поступили документы, подтверждающие целевую принадлежность денежных средств, подлежащих зачислению на счета клиентов	47416 (П)	40702 (П)
С корреспондентского счета банка списаны суммы денежных средств (без приложения платежных документов)	30221 (А)	30102 (А)
Суммы безналичных рублевых денежных средств, списанные с корреспондентского счета банка, учтены на счетах до выяснения	47417 (А)	30221 (А)
В банк поступили документы, подтверждающие обоснованность списания денежных средств с корреспондентского счета банка и расчетного счета клиента	40702 (П)	47417 (А)
Проведены и учтены внутрибанковские клиентские платежи в день совершения операции	40702 (П)	40502(П), 40703(П)
С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонировании на чековом счете	40702 (П)	40903 (П)
С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека	40903 (П)	30102 (А), 20202 (А)
С расчетного счета клиента (покупателя) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика	40702 (П)	30102 (А)
В банке поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов	30102 (А)	40901 (П), 40902 (П)
В банке поставщика денежные средства со счета аккредитивов перечислены на расчетный счет клиента	40901 (П), 40902 (П)	40702 (П)
С корреспондентского счета банка поставщика списаны денежные средства в сумме неиспользованного аккредитива, перечисленные в банк покупателя	40901 (П)	30102 (А)
На корреспондентский счет банка покупателя зачислены денежные средства в сумме неиспользованного аккредитива, предназначенные для зачисления на расчетный счет клиента	30102 (А)	40702 (П)