Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц

Налоговая декларация = представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается до 15.07. Обязаны декларировать доход физ.лица: ИП и лица. занимающиеся частной практикой; лица, получающие доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами; получающие доходы заграницей; лица, по доходам которых не был удержан налог налоговыми агентами.

В НД указывают все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода.

1) НДФЛ = федеральный

Субъект = физ.лица-резиденты РФ; физ.лица-нерезиденты, получающие доход от источников на территории РФ

Объект = совокупные доходы на территории РФ

Налоговый период = 1год

Налоговая база: Для резидентов – базовая 13%; для доходов в виде в виде дивидендов 9%; от рекламы (призы, выигрыши) 35%. Для нерезидентов – базовая 30%, дивиденды 15%.

Порядок начисления:

- налоговым агентом

- ИП самостоятельно

- получивший доходы за пределами РФ

- те, у кого налог не был удержан налоговым агентом

Отчётный период:

- физ.лица до 30.04 следующего года

- налоговые агенты до 31.03

Срок уплаты:

- для физ.лиц до 15.07

- для налогового агента не позднее даты выдачи зарплаты.

Распределение = в бюджет региона

Льготы:

- налоговые изъятия

- в случае займов

- налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные)

2) Земельный налог = местный, имущественный

Субъект = физ.лица, имеющие земельные участки на правах собственности

Объект = земельные участки

Налоговая база = площадь участка

Налоговый период = 1год

Отчётный период = нет

Налоговая ставка = определяется кадастровой стоимостью земель

Порядок начисления = налоговым органом, высылается уведомление

Срок уплаты = до 03.11 следующего года

3) На имущество физических лиц = местный налог, имущественный.

Субъект – физ.лица, граждане РФ, иностр граждане, л ица без гражданства, которые являются собственниками имущества.

Объект – жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговая база - кадастровая стоимость имущества

Налоговая ставка - для жилых помещений до 300тыс - 0.1%, 300-500тыс - 0.2%, >500 - 3%.

Уплата налога = уплачивается не позднее 05.09 и 05.11 равными долями.

Льготы по налогам: не уплачивают: герои СССР, РФ, ветераны войны, инвалиды, пенсионеры; собственники помещений и сооружений культуры, искусства; собственники садовых домикови иных сооружений, находящихся в садоводствах площадью менее 50 кв.м.

4) Транспортный налог = региональный, имущественный

Субъект = лица, на которых зарегистрировано трансп.средство

Объект = транспортные средства

Не являются объектом = с/х техника;; автомобили инвалидов, автомобили в угоне

Налоговая база – мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость, единица транспортного средства

Ставка = дифференцируется в зависимости от налогооблагаемого средства и мощности двигателя, вводятся законом субъекта, устанавливаются федеральным законом

Налоговый период – год

Отчетный период – не предусмотрен

Порядок исчисления = налоговым органом, высылается уведомление

Срок уплаты = устанавливается субъектом РФ

Поступление = в бюджет субъекта

Льготы = освобождается от уплаты с/х производители; организации, осн.деятельностью которых являются перевозки

5) ЕНВД:

Субъект = ИП

Объект = вменённый доход, т.е. потенциально возможный с учётом корректирующих коэффициентов, зависящих от вида деятельности (всего порядка 20видов)

Налоговая база = стоимостное значение налога

Налоговый период = 1квартал

Налоговая ставка = 15% от вменённого дохода

Порядок начисления = самостоятельно налогоплательщиком ежеквартально

Отчётный период = ежеквартально до 20 числа следующего месяца

Срок уплаты = до 25 числа следующего месяца за отчётным кварталом

Льготы:

- если работниками являются инвалиды

- если точка расположена на внутридомовой территории