Таблица 10.2.
| Показатели | Прибыль. тыс. р. | Ставка налога. % | Сумма на- лога, тыс. р. |
| Доходы (дивиденды) по ценным бумагам | 60 800 | 5 472 |
Составляем план капитальных вложений. Определяем превышение собственного капитального строительства над суммой амортизационных отчислений в год.
Планирование использования балансовой прибыли
Таблица 10.4.
| Направление использования | Сумма |
| 1. Взнос прибыли в бюджет: 1.1.Налог на прибыль 1.2.Налог на прибыль по прочим доходам 2. Отчисления в резервный фонд стр.организации (10 %) 3. Прибыль, направленная на погашение кредита 4. На содержание вышестоящей организации (0,1 %) 5. Дивиденды, причитающие учредителям и акционерам 6. На благотворительные цели 7. Начислено в фонд специального назначения: 7.1. Фонд потребления (50%) 7.2. Фонд накопления (50%) | 5 456 695 4 352 000 16 853 641 8 426 820 8 426 820 |
Налог на прибыль и налог на прибыль по прочим доходам выписываем из табл. 10.1. и 10.2. Отчисления в резервный фонд строительной организации составляет 10% от балансовой прибыли. Прибыль направленная на погашение кредита составит 545669 руб. Прибыль, направленная на содержание вышестоящих организации составляет 0,1% от балансовой прибыли. Прибыль, направленная на дивиденды, причитающиеся учредителям составят 60 800 руб. (расчет см. после табл.8.1.). Прибыль, направленная на благотворительные цели составляет 70 000 руб. Фонд накопления определяем следующим образом: из балансовой стоимости вычитаем сумму пунктов с 1 по 7.
3. Планирование прочих налогов.
Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ. Налогоплательщиками признаются российские организации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения. Объекты налогооблажения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число месяца налогового периода и последнее число месяца налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на 1.
Расчет транспортного налога:
Налогоплательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Заполним таблицу 10.6.
На балансе ООО «Стройинвест» находятся следующие транспортные средства: строительные машины – Э-504, ДЗ-29, автокран, башенный кран, также л/а Mitsubishi Galant 2000, КАМАЗ 5320 и автобус ПАЗ-3201.
Состав транспортных средств строительной организации
Таблица 10.6
| Марка автомобиля | Количество, шт | Мощность двигателя, л.с. | Суммарная мощность, л.с. |
| 1. Mitsubishi Galant 2. Автобус ПАЗ-3201 3. КАМАЗ 5320 4. Экскаватор 5. Бульдозер 6. Автокран 7. Кран башенный |
Объекты налогообложением транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом и механическом ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортных средств (л.с.). Налоговые ставки определяются в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ.
