| Таблица 8.1. | ||
| Показатели | Прибыль, тыс.руб. | Убыток, тыс.руб. |
| 1. Прибыль от сдачи объекта заказчику | 29 698 251,69 | |
| 2. Прибыль от реализации основных фондов и материалов: | ||
| 2.1. От реализации бульдозера | 448 400 | |
| 3. Прибыль от посреднических услуг | 70 000 | |
| 4. Внереализационные результаты: | ||
| 4.1. От ценных бумаг | 60 800 | |
| 4.2. Пени, штрафы, неустойки | 93 000 | 107 000 |
| 5. Налоги, выплачиваемые за счет прибыли: | ||
| 5.1. Налог на имущество | 2 919 174,97 | |
| Итого | 30 370 451,69 | 3 026 174,97 |
| 6. Балансовая прибыль | 27 344 276,72 |
Прибыль от сдачи объектов заказчикам выписываем из табл. 6.1.
Прибыль от реализации основных фондов рассчитываем как разницу между ценой реализации и остаточной стоимостью (балансовая стоимость – износ).
Балансовая стоимость бульдозера составляет 1 200 000 руб.
Износ составляет: 1200000*70,7% = 848 400 руб.
Остаточная стоимость бульдозера = балансовая стоимость-износ = 1 200 000-848 400 = 351 600 руб.
Цена реализации бульдозера составляет 800000 руб.
Прибыль от реализации бульдозера:
800 000-351 600 = 448 400 руб.
Внереализационные результаты.
Строительная организация владеет акциями ОАО «Башнефть», в количестве 1007 шт. Уровень дивидендов составляет 19% годовых. Номинальная стоимость одной акции 320 000руб.:
Д=Цан*Нд*Т/100*12
Д=320 000*19*12/100*12=60 800руб.
Планирование амортизационных отчислений.
Состав амортизируемого имущества на начало планируемого года принимается по основным средствам - из раздела IV. По основным средствам – показатели строительных машин заполняем из табл.4.6., зданий и инвентарь из табл.5.7., бытовка из табл.5.9., оборудование из табл. 5.10., инструменты из табл.5.11.
Амортизируемое имущество
Таблица 8.2.
| Показатели | Остаток на начало года | Поступило (введено) | Вычтено | Остаток на конец года |
| 1.Основные средства: -здания и сооружения -помещение для питания и отдыха -неотапливаемый склад -машины и оборудования: - экскаватор - бульдозер - кран башенный - автокран -транспортные средства: - Mitsubishi Galant - автобус ПАЗ-3201 - ЗИЛ-130 -инвентарь -оборудования -инструменты 2.Производственные запасы 3.Капитальное строительство | 6 350 000 50 000 100 000 3 050 000 1 200 000 2 700 000 3 220 000 700 000 - - 542 500 609 500 502 695 113 710 459,5 | 63 500 6 250 12 500 305 000 120 000 270 000 322 000 100 100 - - 172 250 9 804,25 251 347,5 | 6 286 500 43 750 87 500 2 745 000 1 080 000 2 430 000 2 898 000 599 900 - - 370 250 599 695,75 251 347,5 103 373 145 11 879 300,68 | |
| 5.ИТОГО: | 132 735 154,5 | - | 1 632 751,75 | 132 644 388,9 |
| Среднегодовая стоимость имущества = (остаток на начало года + остаток на конец года) / 2 = (132 735 154,5+ 132 644 388,9) / 2 = 132 689 771,7. |
Раздел IX. Планирование расходов и отчислений строительной организации.
Статьи раздела «Расходы и отчисления» финансового плана в зависимости от направления средств подразделяются на четыре группы. К первой группе относятся затраты, связанные с образованием фондов накопления, потребления, развития социальной сферы и т.д. Во вторую группу включаются затраты на культурно-бытовое обслуживание работников, содержание детских учреждений, покрытие убытков жилищно-коммунального хозяйства. Третья группа содержит средства, направляемые на выплату дивидендов собственного предприятия. В четвертой группе средства направляются в распоряжение вышестоящих организаций.
Раздел X. Планирование платежей в бюджет и ассигнований из бюджета
Налог на прибыль: плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации, считающиеся юридическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Объектами налогообложения является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль составляет 20%. В целях налогооблагания валовая прибыль уменьшается на сумму доходов по акциям и от долевого участия в деятельности других предприятий. Доходы по ценным бумагам облагаются налогом по ставке 9%.
Расчет налога на прибыль в планируемом году
Таблица 10.1.
| Показатели | Сумма |
| 1. Валовая (балансовая) прибыль 2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: - доходы (дивиденды, проценты) 3. Льготы по налогу на прибыль 4. Налогооблагаемая прибыль 5. Ставка налога на прибыль 6. Сумма налога на прибыль | 27 344 277 60 800 - 27 283 477 20 % 5 456 695 |
Валовую прибыль выписываем из табл. 8.1., прибыль от ценных бумаг также выписываем из табл. 8.1. Налогооблагаемую прибыль находим вычитание из валовой прибыли доходов от ценных бумаг. Сумму налога на прибыль определяем как 20% от налогооблагаемой прибыли. Далее определяем сумму налога на прибыль от доходов по ценным бумагам. Ставка налога – 20%.
