Тема 14. Налоги на доходы физических лиц. Задания

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет:

—за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

—за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей

—за январь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей

—за январь – июнь – не позднее 15 октября текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты:

—в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

—в случае значительного (более чем на 50 процентов) уменьшения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

—в случае значительного (менее чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

—в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода, представляют новую налоговую декларацию

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты:

—в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода обязаны представить новую налоговую декларацию

—в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода не обязаны представлять новую налоговую декларацию

—в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода могут представить новую налоговую декларацию

—в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода вправе представить новую налоговую декларацию

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты:

—представляют новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности на будущий год

—представляют новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности на текущий год

—представляют новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности за предыдущий год

—представляют новую налоговую декларацию без указания суммы предполагаемого дохода от осуществления своей деятельности на текущий год

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде доходов налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты:

—налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты

—налоговый орган не производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты

—налогоплательщики самостоятельно производят перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты

—налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на будущий год по не наступившим срокам уплаты

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ в случае значительного увеличения или уменьшения в налоговом периоде доходов налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты:

—перерасчет сумм авансовых платежей производится налогоплательщиком не позднее пяти дней с момента подачи новой налоговой декларации

—перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее десяти дней с момента получения новой налоговой декларации

—перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации

—перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пятнадцати дней с момента получения новой налоговой декларации

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ уплата налога с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента осуществляется:

—в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц

—в виде фиксированных авансовых платежей в размере 500 рублей в месяц

—в виде фиксированных авансовых платежей в размере 2500 рублей в месяц

—в виде фиксированных авансовых платежей в размере 5000 рублей в месяц

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ размер фиксированных авансовых платежей по налогу с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента:

—подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее

—не подлежит индексации

—подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год

—подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежеквартально на каждый текущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ размер фиксированных авансовых платежей по налогу с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который:

—определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном ФНС России

—определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Минфином РФ

—определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ

—определяется налогоплательщиками самостоятельно

 

В целях налогового учета и формирования налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу с доходов иностранных граждан осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента:

—уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика

—уплачивается налоговым агентом по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика

—уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности

—уплачивается налоговым агентом по месту осуществления деятельности налогоплательщиком

 

У гражданина два ребенка: с матерью первого брак расторгнут, но на содержание ребенка он выплачивает алименты, а с матерью второго брак не зарегистрирован, но они проживают совместно и отцовство признано. Если гражданин представит в бухгалтерию все необходимые документы, он сможет получить ежемесячный стандартный налоговый вычет на детей в размере:

—0 руб.

—1000 руб.

—1400 руб.

—2800 руб.

 

А. В. Петрова, одинокая мать, воспитывающая 9-ти летнего сына, работает карамельщицей на кондитерской фабрике «Снежок» и ежемесячно получает заработную плату в размере 8 000 руб. Определить годовую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет

—12 480 руб.

—10 608 руб.

—14 400 руб.

 

Иванова А.А. работает на кондитерской фабрике. В марте текущего года она приобрела на фабрике 5 наборов шоколадных конфет «Лакомка» по цене 80 рублей за штуку. Обычно отпускная цена таких наборов составляет 140 рублей. Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет с данной операции:

—91 руб.

—39 руб.

—52 руб.

 

Работник ООО «Варяг» Зосимов С. А. в текущем году получал ежемесячную заработную плату в размере 24 000 рублей. В июне текущего года Зосимову была предоставлена путевка в летний оздоровительный лагерь «Отличник» для его 7-ми летней дочери. Стоимость путевки составила 8 500 рублей. Половину стоимости путевки (4 250 рублей) ООО «Варяг» возместило за счет средств социального страхования. Вторую половину предприятие оплатило за счет собственных средств. Рассчитайте НДФЛ за текущий год.

—35 809 руб.

—38 545 руб.

—36 361 руб.

 

Фомин В.Л. и Дивеев В.Г. являются акционерами ЗАО «Квант». 4 мая текущего года Дивеев подал заявление с просьбой вывести его из состава акционеров ЗАО в связи с полной уступкой принадлежащих ему акций Фомину. По протоколу общего собрания акционеров было принято решение, что Дивеев, безвозмездно уступает свои акции стоимостью 4 000 рублей, а также все права и обязанности Фомину. Возникает ли в этом случае у Фомина налогооблагаемая база по НДФЛ?

—Да

—Нет

—Зависит от стоимости акций

 

Индивидуальный предприниматель Лазарев И. В., не применяющий упрощенную систему налогообложения, оказывает услуги по перевозке крупногабаритных грузов. В октябре текущего года он приобрел в рассрочку грузовой автомобиль стоимостью 645 000 руб. и в этом же месяце ввел его в эксплуатацию. Оплата автомобиля, в соответствии с условиями договора купли-продажи, была произведена частями: в октябре - 445 000 руб., в ноябре - 200 000 рублей. С какого месяца Лазарев должен начислять амортизацию по этому объекту основных средств и включать соответствующие суммы в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения как профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ?

—С октября текущего года

—С ноября текущего года

—С декабря текущего года

 

Предприниматель Кондратьев Л. А., занимающийся оказанием консультационных услуг, в текущем году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 560 000 рублей. При этом Кондратьев произвел следующие документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов: аренда офисного помещения — 120 000 руб., оплата труда своего помощника (включая страховые взносы) — 79 000 руб., расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары — 50 000 руб. амортизация основных средств — 18 000 руб. Право на стандартные налоговые вычет Кондратьев не имеет. Рассчитайте НДФЛ за текущий год.

—38 090 руб.

—72 800 руб.

—40 430 руб.

 

Сотрудница организации Иванова И.И., являющаяся инвалидом третьей группы, имеет двоих детей: сына 15-ти лет, учащегося общеобразовательной школы, и дочь 25-ти лет, которая заканчивает в июне текущего года магистратуру в К(П)ФУ по дневной форме обучения. Ежемесячная заработная плата Ивановой И.И. составляет 20 000 рублей. С 01 июля текущего года ей назначена вторая группа инвалидности, при этом заработная плата сохранилась на прежнем уровне. Определить сумму стандартных вычетов по НДФЛ, предоставленных Ивановой И.И. за налоговый период.

—19800 руб.

—3000 руб.

—16800 руб.

 

Единственный родитель, воспитывающий ребенка 5-ти лет, имеет ежемесячную заработную плату в размере 9 000 руб. 7 марта он получил приз в виде стиральной машины стоимостью 12 000 рублей по рекламной акции, проводимой магазином «Мир». Определить общую сумму НДФЛ, удержанную с физического лица за налоговый период.

—12 472 руб.

—9 672 руб.

—2 800 руб.

 

Организация 1 марта текущего года предоставила своему работнику заем на сумму 300 000 руб. под 5% годовых. Срок возврата займа 1 июня текущего года. По условию договора погашение займа и уплата процентов производятся на дату возврата займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа составляла 12% годовых, а на дату возврата займа – 11% годовых. Определить сумму НДФЛ по предоставленному займу.

—1 764,39 – сумма материальной выгоды; 618 руб. – сумма НДФЛ

—2 268,49 – сумма материальной выгоды; 794 руб. – сумма НДФЛ

—5 545,21 – сумма материальной выгоды; 1 941 руб. – сумма НДФЛ