Тема 8. Налог на прибыль. Задания

Тема 6. Акцизы. Задания.

 

Производитель денатурированного спирта - организация «Космос», не имеющая свидетельства, реализует 1000 л денатурированного спирта производителю неспиртосодержащей продукции - организации «Звезда», не имеющей свидетельства. Ставка акциза на спирт составляет 37 руб.00 коп. При реализации денатурата организация «Космос» начислит акциз в сумме:

@—37 000 руб

—0 руб

—сумма акциза не начисляется, так как организация «Космос» не имеет свидетельство

 

Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, произвел 40 т прямогонного бензина из собственной нефти. Этот прямогонный бензин (30 т) был продан производителю нефтехимии, имеющему свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин – 7 824 руб. за 1 т. Сумма налогового вычета для нефтеперерабатывающего завода равна:

—312960 руб

@—234720 руб

—78240 руб

—0 руб

 

Организация «А» произвела из собственной нефти 60 т прямогонного бензина и передела 40 т этого прямогонного бензина для производства на давальческих началах продукции нефтехимии организации «Б», имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Ставка акциза на прямогонный бензин – 7 824 руб. за 1 т. Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет организацией «А»:

@—312960 руб

—234720 руб

—78240 руб

—0 руб

 

Организация является производителем алкогольной продукции. В налоговом периоде произведено 150 000 литров водки, крепостью 40 %, из них реализовано в розницу 20 000 литров водки и передано в качестве вклада в уставный капитал 10 000 литров водки. Реализовано оптовой организации 100 000 литров водки. По данным операциям налоговая база составит:

—100 000 литров

@—120 000 литров

—130 000 литров

—150 000 литров

ООО «Нур» является производителем алкогольной продукции. В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 30000 литров (ставка акциза по спирту – 34,0 руб., по алкогольной продукции - 231 руб.), из которых отпущено в производство настойки крепостью 14 % 10 000 литров спирта; 20 000 литров этой настойки реализовано ООО «Нур» в розницу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Нур», составит:

@—306 800 руб

—340 000 руб

—646 800 руб

—831 000 руб

ООО «Спектр» производит прямогонный бензин, который является сырьем для производства продукции нефтехимии (ставка прямогонного бензина - 6089 руб. за 1т.). Организация имеет свидетельства на производство прямогонного бензина и на его переработку. В налоговом периоде организация произвела 650 т прямогонного бензина, из которых 300 т прямогонного бензина передан своему структурному подразделению для производства продукции нефтехимии. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Спектр», составит:

—3 957 850 руб

—1 826 700 руб

—2 131 150 руб

@—0 руб

ОАО «Кояш» является производителем алкогольной продукции - настойки крепостью 20 %, вина натурального крепостью 8 % (ставка акциза по спирту – 34,0 руб., по алкогольной продукции - 231 руб., по вину натуральному - 5 руб.). В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 20000 литров; 7000 литров вина натурального реализовано оптовому продавцу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ОАО «Кояш», составит:

—680 000 руб

@—35 000 руб

—1 470 000 руб

—645 000 руб

ООО «Мэй», имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, произвела в течение налогового периода 10 000 литров такого спирта. 4 000 литров произведенного спирта был продан ООО «Кеш», не имеющей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта – 34,0 руб. за 1 л). По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Мэй», составит:

@—0 руб

—136 000 руб

—204 000 руб

—340 000 руб

ООО «Дэс», производит денатурированный этиловый спирт, который является сырьем для производства неспиртосодержащей продукции. Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта – 34,0 руб. за 1 л). В налоговом периоде ООО «Дэс» произвело 150 000 литров такого спирта, из которых 100 000 литров спирта передано своему структурному подразделению на производство неспиртосодержащей продукции, а 50 000 литров спирта отгружено организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ООО «Дэс», составит:

—5 100 000 руб

—3 400 000 руб

@—1 700 000 руб

—0 руб

 

ООО «Путь», имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина. В январе текущего года в структуре организации была осуществлена передача -1500 т произведенного прямогонного бензина, чтобы впоследствии произвести из него продукцию нефтехимии. Ставка акциза на прямогонный бензин в текущем году – 7 824 руб. за 1 тонну. Должно ли ООО «Путь» начислять акциз при передаче прямогонного бензина?

—Нет, ООО «Путь» не должно начислять акциз при передаче прямогонного бензина

—Да, ООО «Путь» должно начислять акциз при передаче прямогонного бензина

 

ООО «Рассвет», не имеющее свидетельства на переработку прямогонного бензина, начислило на произведенный им прямогонный бензин акциз в сумме 1 594 200 рублей. Имеет ли право организация на налоговый вычет с суммы акциза, начисленного при передаче этого бензина на переработку?

—ООО «Рассвет» имеет право на налоговый вычет

—ООО «Рассвет» не имеет право на налоговый вычет

 

Организация «Шипучка» занимается производством алкогольной продукции. В феврале текущего года одно из подразделений «Шипучки» передало 1500 литров этилового спирта другому такому же структурному подразделению этой организации для производства других подакцизных товаров. Причем ни одно из подразделений не является самостоятельным налогоплательщиком. Ставка акциза 270 руб. за 1 литр безводного этилового спирта. Будет ли данная операция облагаться налогом?

—По данной операции налог обязана исчислить «Шипучка»

—Данная операция не будет облагаться налогом

—Налог по данной операции обязано исчислить структурное подразделение, передавшее этиловый спирт

 

ОАО «Осинушка», не имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала (отгрузила) ООО «Пенек», имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, денатурированный спирт. Может ли ОАО «Осинушка» принять к вычету исчисленную при отгрузке произведенного денатурированного спирта сумму акциза?

—Нет, так как воспользоваться правом на налоговый вычет может только налогоплательщик, имеющий свидетельство на производство денатурированного спирта

—Да, так как организация исчислила акциз на дату отгрузки произведенного денатурированного спирта

—Да, так как ОАО «Осинушка» как и любой налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты

 

ОАО «Спиртовик» имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина, однако в марте текущего года организация была реорганизована. В результате реорганизации она была присоединена к ОАО «Праздник». ОАО «Спиртовик» в феврале исчислило, но не уплатило в бюджет сумму акциза по полученному прямогонному бензину. Должно ли ОАО «Праздник» уплатить данную сумму акциза?

—Да, так как ОАО «Праздник» является правопреемником ОАО «Спиртовик»

—Нет, так как ОАО «Праздник» не должно отвечать по обязательствам ОАО «Спиртовик»

—Только в случае, если ОАО «Праздник» тоже имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина

 

ОАО «Ликер» занимается производством шампанских, игристых, газированных, шипучих вин, а также ликероводочных изделий. При производстве ликероводочных изделий образуются отходы, которые организация использует для технических целей и которые соответствуют нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти. Должна ли организация ОАО «Ликер» исчислять и уплачивать акциз за отходы, образующиеся при производстве ликероводочных изделий, если она их использует в технических целях?

—Да, так как данные отходы относятся к спиртосодержащей продукции

—Нет, так как данные отходы не рассматриваются как подакцизные товары

—Да, так как данные отходы используются организацией для своих целей

 

Организация «Татспиртпром» (ликеро-водочный завод) осуществляет проведение бесплатной дегустации на выставках производимой ею алкогольной продукции в целях привлечения внимания покупателей и продвижения своей продукции на рынке. Возникает ли в указанном случае объект обложения акцизом?

—Да, возникает

—Нет, не возникает

—Зависит от объема

 

ОАО «Удача», чтобы улучшить качество автомобильного бензина, добавляет в него спиртосодержащую присадку. Для подобной операции используется два подакцизных товара - автомобильный бензин и спиртосодержащая продукция. Сумма акциза, исчисленная по автомобильному бензину:

—Не уменьшается на сумму акциза по спиртосодержащей продукции

—Уменьшается на сумму акциза по спиртосодержащей продукции

—Уменьшается на сумму акциза по спиртосодержащей продукции в размере.

 

ОАО «Вымпел» приобрел виноматериалы, произведенные с добавлением этилового спирта. Объемная доля спирта на момент приобретения составляла 20%. В процессе хранения объемная доля спирта увеличилась за счет естественного брожения и на дату списания виноматериалов в производство составила 23%. Сумму акциза, подлежащую вычетам, необходимо определять:

—Исходя из содержания спирта 23%

—Исходя из содержания спирта 20%

—Исходя из содержания спирта 3%

 

ОАО "Химторг", имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина приобрело прямогонный бензин, из которого была произведена продукция нефтехимии. При приобретении в собственность прямогонного бензина производитель продукции нефтехимии ОАО "Химторг" начислит акциз. При передаче бензина в том же налоговом периоде в производство начисленную сумму акциза организация:

—Вправе принять к вычету в полном размере

—Вправе принять к вычету, применяя к сумме акциза коэффициент 0,3

—Не вправе принимать к вычету

 

ОАО «Нефть» продает автомобильный бензин, полученный ею путем смешения автомобильного бензина с различными добавками. При этом нефтепродукты приобретаются у организаций, не являющихся их производителями. Признаются ли производством и облагаются ли акцизами операции по реализации смешенного бензина?

—Да, смешение товаров в местах их хранения и реализации признается производством

—Нет, смешение товаров в местах их хранения и реализации не признается производством

—Нет, т.к. организация получает бензин новой марки

 

Тема 8. Налог на прибыль. Задания.

 

ООО "СВЕТ" проводила рекламную компанию и вручила призы на сумму 40 000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2 000 000 рублей, фонд оплаты труда - 100 000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700 000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли:

@—составит 20 000 рублей

—составит 40 000 рублей

—составит 10 000 рублей

—не принимается

 

ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., инструменты на сумму 40 000 руб., произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб., на содержание служебного транспорта, используемого для перевозок внутри организации, на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

—150 000 руб

—200 000 руб

—190 000 руб

—205 000 руб

@—195 000 руб

 

ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., на командировки на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

—150 000 руб

—200 000 руб

@—190 000 руб

—205 000 руб

 

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал текущего года согласно налоговой декларации составил 30 000 руб. Авансовый платеж за полугодие составил 100 000 руб. Авансовый платеж за 9 месяцев составил 160 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале составит:

—10 000 руб

@—20 000 руб

—25 000 руб

—40 000 руб

 

По итогам прошлого года организация получила убыток 70 000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая по налоговому учету составила 100 000 руб. Убыток прошлого года:

@—уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 70 000 руб

—уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 30 000 руб

—уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 25 000 руб

—не уменьшит налоговую базу прибыли налогового периода

 

ООО "Север" приобрел два стола, в мае месяце, каждый из которых стоит 8 700 руб. (без НДС). В этом же месяце организация ввела в эксплуатацию один стол. Стоимость приобретенного имущества для исчисления налога на прибыль в мае месяце:

списывается на расходы полностью

@списывается на расходы в сумме 8 700 руб

не списывается на расходы, т.к. имущество относится к первой амортизационной группе

 

Организация получила имущество на сумму 85 000 руб. в виде взносов в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли эта сумма:

будет учитываться во внереализационных доходах

будет учитываться в прочих доходах

@не учитывается в налоговой базе

 

ООО "Лютик" 6 января приобретает объект основных средств за 120 000 руб. (без НДС) и вводит его в эксплуатацию в феврале текущего года. Расходы по амортизации данного объекта для целей налогообложения прибыли будут признаны:

@с 1 марта

с 1 января

с 1 февраля

с начала следующего года

 

По итогам прошедшего налогового периода ЗАО "Орхидея" получила убыток в размере 10 000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 руб. ЗАО вправе перенести убыток прошлых лет в сумме:

@10 000 руб

30 000 руб

20 000 руб

50 000 руб

 

ООО «Свет» были произведены следующие расходы: приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят:

150 000 руб

200 000 руб

190 000 руб

@25 000 руб

50 000 руб

55 000 руб

 

Командированный сотрудник Смирнов А.А. организации ОАО «Полюс» воспользовался в аэропорту услугами VIP-зала. Организация возместила ему эти расходы. Сможет ли организация уменьшить на такие расходы налогооблагаемую прибыль?

—Нет, такие затраты в перечень командировочных расходов не входят, не являются обязательными сборами аэропорта и их осуществление трудно экономически обосновать

—Да, так как работодатель должен возместить расходы работника, связанные с выполнением им служебного поручения, то есть организация может учесть их как прочие расходы

—Да, так как эти расходы относятся к представительским расходам организации

 

Организация ОАО «Звезда» имеет на балансе здание учебно-оздоровительного центра, расположенное в другом регионе. Поскольку соответствующий вид деятельности не предусмотрен уставом организации, ОАО «Звезда» сдало это здание в аренду и организовало там обособленное подразделение, работники которого следят за эксплуатацией центра и проведением необходимых ремонтных работ. Может ли организация учесть расходы на содержание этого подразделения при расчете налога на прибыль?

—Может, если в договоре аренды предусмотрено, что расходы на содержание имущества несет арендодатель и договор зарегистрирован в установленном порядке

—Не может, так как такие расходы осуществляются исключительно арендатором и он их учитывает при исчислении налога на прибыль

—Не может, так как эти расходы относятся к не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль

 

По итогам текущего года ОАО «Тандем» получен убыток. Часть убытка засчитана при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за три предшествующих года. В предыдущем году была проведена выездная налоговая проверка ОАО, по результатам которой замечаний по поводу обоснованности переноса убытков на будущее нет. Обязано ли ОАО 10 лет хранить документы, подтверждающие убыток, полученный в 2003 г., или их можно уничтожить, учитывая проведенную проверку?

—Нет, не обязана, так как выездная налоговая проверка проверила уже обоснованность переноса убытков на будущее

—Да обязана

—По ее усмотрению

 

Оператор связи «Татинком» установил три терминала для посетителей офиса. Терминалы с помощью установленной на них поисковой системы позволяют потребителям услуг связи раскрыть необходимую справочную информацию. Доступ к базе данных осуществляется посетителями самостоятельно и бесплатно. Вправе ли оператор связи включить в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты, связанные с установкой указанных терминалов?

—Да вправе

—Не вправе

—Только затраты, связанные с покупкой терминалов

 

В сентябре текущего года ОАО «Бытхим» прекратило работу по созданию новой марки стирального порошка. Все усилия оказались безрезультатными. На эту работу ОАО «Бытхим» истратило 200 000 руб. Расходы будут относиться:

—К прочим расходам организации

—К внереализационным расходам организации

—К материальным расходам организации

 

ООО «Рассвет» по итогам деятельности за 2010 год получило убыток для целей налогообложения в размере 1 600 000 руб. В последующие годы налоговая база составила: за 2011 г. - 700 000 руб.; за 2012 г. - 900 000 руб. Убыток, полученный в 2010 г., погашается следующим образом:

—Сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2008году составит 600 000 руб., в 2009 году — 1000 000 руб.

—Сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2008году составит 700 000 руб., в 2009 году — 900 000 руб.

—Сумма убытка, относимого в уменьшение налогооблагаемой базы в 2008году составит 1000 000 руб., в 2009 году — 600 000 руб.

 

В текущем году ООО «Инвест-проект» получило выручку, равную 3200000руб., в том числе: 600 000 руб. — в I квартале; 700 000 руб. — во IIквартале; 1 500 000 руб. — в III квартале; 400 000 руб. — в IV квартале.Метод, который ООО «Инвест-проект» может применять для определения доходов и расходов:

—Только начислений

—Только кассовый

—Либо кассовый, либо начислений

 

Фонд оплаты труда ОАО "Гигант" составил 800 000 руб. На официальный прием членов совета директоров израсходовано 60 000 руб. Предельная сумма расходов, принимаемая к уменьшению при исчислении налога на прибыль организаций будет составлять:

—800 000 руб. х 4% = 32 000 руб.

—800 000 х 20% = 160 000 руб.

—800 000 х 1% = 8 000 руб.

 

ОАО «Фарт» приобрела объекты основных средств, бывшие в употреблении в порядке реорганизации юридического лица. В целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам ОАО «Фарт» вправе определять норму амортизации по этому имуществу:

—Без учета срока полезного использования

—С учетом срока полезного использования, увеличенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками

—С учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками

 

В организации «Альфа» имел место простой по вине работодателя. Сумма потерь от простоев в целях налогообложения прибыли организаций относится к:

—Внереализационным расходам

—Расходам, связанным с производством и реализацией

—Материальным расходам

 

Тема 12. Специальные налоговые режимы.

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 280 000 руб., а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

@2800 руб

1500 руб

2700 руб

600 руб

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

@20 000 руб

4 000 руб

24 000 руб

0 руб

 

По итогам 9 месяцев текущего года организация получила доходы в

размере 7 млн. руб., численность работающих 50 человек, стоимость основных фондов составила 80 млн. руб. В следующем году данная организация на упрощенную систему налогообложения:

@перейти имеет право

перейти не имеет право

перейти имеет право, если реализует свои основные фонды на сумму 30 млн. руб

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 640 000 руб., а также понес расходы 540 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

@15 000 руб

38 400 руб

6 000 руб

32 400 руб

96 000 руб

 

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 100 000 руб., а также понес расходы 54 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

@3000 руб

6000 руб

6400 руб

1000 руб

15000 руб

 

Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, получил за год доходы в размере 350 тыс. руб. и произвел расходы, учитываемые для целей налогообложения в размере 250 тыс. руб. Кроме того, перечислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 3,5 тыс. руб. Сумма ЕСХН по итогам года составит:

@6000 руб

2500руб

3500 руб

2100 руб

 

По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Светлый путь" получило доход от реализации в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 85 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

@—возможным

—невозможным

—возможным, если численность работников не превышает 15 человек

 

По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Рассвет" получило доход в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 65 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

@—невозможным

—возможным

—возможным, если численность работников не превышает 15 человек

 

Птицефабрика "Казанская" перешедшая на уплату ЕСХН с 1 января текущего года приобрела в марте текущего года оборудование на сумму 100 тыс. руб. Оборудование введено в эксплуатацию в апреле. Налоговая база по ЕСХН в связи с этой операцией:

@—будет уменьшена на 100 тыс. руб

—будет уменьшена на 50 тыс. руб

—будет уменьшена на 30 тыс. руб

—не будет уменьшена

 

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января текущего года. В феврале организация приобретает автомобиль и в этом месяце вводит его в эксплуатацию. Расходы на приобретение данного основного средства, принимаются:

@—с момента ввода в эксплуатацию

—с момента принятия на бухгалтерский учет

—в зависимости от срока полезного использования

 

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения в 2005 году с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, получил убыток по итогам 2008 года в размере 100 тыс. руб. По итогам деятельности за 2009 год налоговая база составила 300 тыс.руб. Сумма налога по упрощенной системе налогообложения за 2009 год составит:

@—30 тыс.руб

—45 тыс.руб

—15 тыс.руб

ООО «ГАММА» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 490 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб. сумма минимального налога составит:

4 900 руб.

4 700 руб.

@2 000 руб.

0 руб.

ООО «Дельта» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 490 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб. Сумма налога составит:

73 500 тыс.руб.

@29 400 тыс.руб.

1 200 тыс.руб.

0 руб.

 

ООО «Сигма» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 15 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 тыс.руб.

@15 000 тыс.руб.

4 700 тыс.руб.

0 руб.

 

ООО «Альфа» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 25 тыс.руб. Сумма налога составит:

30 000 тыс.руб.

@15 000 тыс.руб.

4 700 тыс.руб.

0 руб.

 

Страховая организация за 9 месяцев текущего года получила доходы в сумме 45 млн. руб. и понесла расходы в сумме 25 млн. руб. Может ли данная страховая организация применять упрощенную систему налогообложения со следующего налогового периода:

—Да

—Нет

—Нет, т.к. страховые организации не вправе применять УСН

 

Организация “Альфа” зарегистрировалась в октябре 2012 года и сразу подала заявление о применении УСН с объектом налогообложения «доходы». Однако после начала работы выяснилось, что выбран невыгодный объект налогообложения и больше подходит объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». Когда организация сможет сменить объект налогообложения:

—С 1 января 2013 года (т.к. изменение объекта налогообложения возможно только с начала следующего налогового периода)

—С 1 января 2014 года (т.к. изменение объекта налогообложения возможно не ранее, чем через год после начала применения УСН)

—С 1 января 2016 года (т.е. через 3 года применения УСН)

—Сменить объект налогообложения вообще нельзя

 

Организация «Икс», находящаяся на УСН, является одним из учредителей организации «Игрек», находящейся так же на УСН. Какой налог организация «Игрек» должна удержать с организации «Икс» как налоговый агент при распределении чистой прибыли между участниками?

—Никакой, организации сами платят свои налоги

—Налог по УСН

—Налог на прибыль

 

Что из нижеперечисленного организация «Альфа» может включить в расходы при УСН:

—Единый налог по упрощенной системе налогообложения

—НДС, уплаченный налогоплательщиком УСН в качестве налогового агента

—НДФЛ, удержанный из доходов участника (учредителя) общества при выплате ему дивидендов

 

Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физическим лицам, применяет УСН 6%. В 2012 году он получил доход 150000 руб, налог исчислен 9000 руб. При этом он уплатил страховые взносы в ПФ и ФОМС в размере 17208 рублей исходя из стоимости страхового года. На какую сумму взносов он может уменьшить налог по УСН:

—Налог нельзя уменьшать на взносы, уплаченные ИП за самого себя

—На 4500 руб. (50% от начисленного налога)

—На 9000 руб. (на всю сумму начисленного налога)