Таблица 4.3.
| Статьи затрат | Сумма затрат, тыс.руб. |
| 1. Заработная плата административно-управленческого персонала | |
| 2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы | |
| 3. Расходы на обслуживание командировки и перемещения | |
| 4. Прочие административно-управленческие расходы | |
| 5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера | |
| 6. Амортизация основных фондов общезаводского характера | |
| 7. Отчисления на все виды ремонтов | |
| 8. Расходы на подготовку кадров | |
| 9. Расходы на охрану труда | |
| 10. Прочие общехозяйственные расходы | |
| Всего общезаводских расходов |
Пояснения к табл.4.3.
1. Заработная плата АУП берется из табл.4.5.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения – 1% от зарплаты АУП.
4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется по расчету.
5. Расходы на подготовку кадров – 3% от зарплаты АУП.
6. Расходы на охрану труда – 1% от зарплаты АУП.
7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.
Расчет налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления и налоги, включаемые в с/с, сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 4.4.
| Виды налогов | Ставка налога, % к объекту налогообложения | Объект налогообложения | Сумма налога, тыс. руб. | |
| Налог на добычу полезного ископаемого, % | 4,8 | |||
| Единый социальный налог, % | Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. | |||
| Плата по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, % | Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. | |||
| Платежи по обязательному страхованию имущества | 0,5 | Стоимость имущества, тыс. руб. | ||
| Итого: |
Таблица 4.5
| Занимаемая должность | Количество персонала | Оклад в месяц, тыс.руб | Фонд основной заработной платы, тыс. руб. | Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб. | Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб. | |||||
| сумма окладов работников за год, тыс.руб. | доплаты, тыс. руб. | фонд зарплаты с учетом район. Коэф. | ||||||||
| за работу в вечерние и ночные смены | за работу в праздничные дни | премии | итого | |||||||
| Цеховой персонал | ||||||||||
| Начальник участка | 22,24 | |||||||||
| Мастер | 19,56 | |||||||||
| Мастер по ремонту | 18,45 | |||||||||
| Всего цехового персонала: | ||||||||||
| Административно-управленческий персонал | ||||||||||
| Начальник фабрики | 24,7 | |||||||||
| Гл.инженер | 23,5 | |||||||||
| Гл.механик | 22,3 | |||||||||
| Гл.энергетик | 22,3 | |||||||||
| Инженер ОТ и ЗП | 20,5 | |||||||||
| Экономист | 18,3 | |||||||||
| Секретарь | 17,5 | |||||||||
| Всего АУП: | ||||||||||
| Всего по фабрике: |
Пояснения к таблице 4.5.
- Сумма годовой з.п. по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров;
- Доплаты за работу в вечернее и ночные смены (10%), в праздничные дни (7%);
- Премия 30%
- Фонд дополнительной з.п. определяется как 10% от фонда основной з.п. с учетом районного коэффициента (1,15)
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл.4.4. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Расчет амортизационных отчислений
Таблица 4.6.
| Группы основных фондов | Срок службы ОПФ, лет | Первоначальная стоимость, тыс. руб. | Сумма износа на начало года, тыс. руб. | Остаточная стоимость на начало года, тыс.руб. | Годовая сумма амортизации | Сумма износа на конец года, тыс.руб. | Остаточная стоимость на конец года, тыс.руб. | |
| % | тыс.руб. | |||||||
| Здания | 36350,24 | |||||||
| Сооружения | 6537,35 | |||||||
| Машины и оборудование | 3123,17 | |||||||
| Транспортные средства | 7045,36 | |||||||
| Всего: |
.
Финансовый план
Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, график точки (нормы) безубыточности.
Планирование прибыли
Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:
, где
- выручка от реализации или объем продаж, тыс.руб.;
- цена единицы продукции, руб;
- объем продукции в натуральном измерении;
Цена рассчитывается исходя из уровня нормальной рентабельности:
Цi = Зi * К, руб.
Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:
, где
- прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;
- полная с/с единицы i-го вида продукции;
- прочие виды прибыли, тыс.руб.;
- внереализационных доходы или расходы;
4. Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):
- налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные бюджеты;
5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:
- чистая (нераспределенная) прибыль, тыс.руб.;
- налог на прибыль, тыс.руб.;
6. Налог на прибыль:
- установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.
