Расчет фонда основной заработной платы

Целью курсовой работы является произвести расчет таких показателей, как

- потребность в материально-сырьевых ресурсах;

- расчет фонда оплаты труда

- расчеты амортизационных и налоговых отчислений

- расчет калькуляции себестоимости продукции.

- анализ точки безубыточности

Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах

Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы. Потребность в материально-сырьевых ресурсах определяется по следующей форме (объемы производства 1050 тыс. тонн.) (табл. 1.)

Расчет потребностей в материально-сырьевых ресурсах

Таблица 1.

Наименование материалов	Расход, т	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.	Транспортные расходы, тыс. руб.	Общая стоимость, руб.
по норме на ед.продукции	общий
Материалы - всего, в том числе
Сырье	55,64		400,15
Вспомогательные материалы	10,15		219,2
Энергозатраты -всего, в том числе
Электроэнергия, кВтч/т	1,66		0,18
Вода свежая, м3/т	0,177		0,62
Итого

Пояснения к таблице:

Нормы расхода на единицу продукции и цены берутся по данным предприятия.

Транспортные расходы берутся 3-5% от графы 5. Заготовительно-складские расходы 1,2 -1,5% от граф

Планирование фонда оплаты труда

Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (табл.2.).

Разработка планового баланса рабочего времени на одного рабочего

Таблица 2.

Статьи баланса	Непрерывное производство	Непрерывное производство
1.Календарное число дней в году
2. Выходные дни, согласно графику сменности
3. Праздничные дни
4. Номинальный фонд рабочего времени
5. Невыходов, всего
в том числе по причинам:
отпуск;
дни нетрудоспособности;
выполнение обществ. и гос. обязанностей;
прочие неявки с разрешения администрации;
6. Полезный фонд рабочего времени:
дни;
часы;
7. Коэффициент списочного состава

Пояснения к таблице 2.:

1. Номинальный фонд рабочего времени определяются:

, дни, где

- календарное число дней

- выходные дни

- праздничные дни

2. Полезный фонд рабочего времени определяется:

, дни

3. Полезный фонд рабочего времени в часах определяется:

, час, где

- продолжительность смены, час.

Расчет фонда основной заработной платы.

Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию. Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной зарплаты. Расчет ФЗП сводится в табл.3.

Пояснения к таблице 3.

- Списочная численность берется по условию;

- Тарифный разряд берется по данным предприятия;

- Количество человеко-часов определяется ;

- Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего поусловию;

- З.п. по тарифу определяется: графа 6 = графа 4 * графу 5;

- Доплаты а) прочие доплаты = графа 6 *10%; б) премии = графа 6 * 30%;

- Итого: графа 10 = графа 6+ графа 7;

В среднем дополнительная з.п. принимается 10% от суммы основной з.п. с учетом районного коэффициента: графа 12 = графа 11 * 10%

- Общий ФЗП: графа 13 = графа 12 + графа 11

Таблица 3

Наименование профессии

Списочный состав, чел.

Тарифный разряд

Фонд основной з/п

Фонд дополнительной з/п, тыс.руб.

Всего годовой фонд зарплаты, тыс.руб.

количество человеко-часов

часовая тарифная ставка, руб

заработная плата по тарифу, тыс.руб.

премии

прочие доплаты

Всего доплат

итого, тыс.руб.

Фонд зарплаты с учетом районного коэф., тыс.руб.

Производственные рабочие

Рабочий 1

170,80

Рабочий 2

165,90

Рабочий 3

158,70

Рабочий 4

151,10

Всего:

.

Планирование издержек производства добычи 1т руды

В зависимости от целей направления инвестиций расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4.1.

Наименование статей затрат	Затраты	Структура, %
всего, тыс.руб.	на единицу продукции, руб.
1. Вспомогательные материалы
2. Энергия и топливо на технологические нужды
3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих
4. Амортизационные отчисления
5. Отчисления в ремонтный фонд
6. Цеховые расходы
Цеховая себестоимость
7. Общезаводские расходы
8. Прочие производственные расходы
Производственная себестоимость
9. Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость, в т.ч.
условно - постоянные
переменные расходы

Пояснения к таблице 4.1:

- Статьи затрат с 1 по 5 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;

- Статья «затраты на все виды ремонтов» охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся 60% от суммы амортизации на полное восстановление фондов;

- Расчет цеховых расходов берется из табл.4.2.;

- Общезаводские берутся в размере 15-25% от цеховой с/с;

- Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в с/с продукции(табл.4.4.)

- Производственная с/с – сумма статей затрат: цеховая с/с +статья 7+ статья 8;

- Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с;

- Полная с/с – производственная с/c + внепроизводственные расходы

Переменные расходы включают в себя:

ü основные материалы;

ü энергия на технологические нужды;

ü основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков;

ü внепроизводственные расходы

Условно-постоянные расходы включают в себя:

ü основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;

ü амортизация ОФ;

ü отчисления в единый ремонтный фонд;

ü цеховые расходы;

ü общезаводские расходы;

ü прочие производственные расходы;

Смета цеховых расходов

Таблица 4.2.

Наименование расходов	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Основная и дополнительная зарплата цехового персонала
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения
3. Содержание зданий и сооружений
4. Ремонт зданий и сооружений
5. Охрана труда
6. Прочие расходы цеха
ИТОГО цеховых расходов:

Пояснения к табл. 4.2.:

- Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.4.5.;

- Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;

- Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;

- Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;

- Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год;
- Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5