Капиталовложения в развитие предприятия

Выполнение расчетов

Рассмотрим работу предприятия, используя данные приложения 5.1 (таблиц 5.3 – 5.7 для соответствующего номера варианта). Первоначальный анализируемый период – квартал. Алгоритм расчета представлен ниже.

Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.

 

Стоимость материальных затрат определяется на основе цен приобретения материальных ресурсов без учета налога на добавленную стоимость (НДС) и количества израсходованных материальных ресурсов (данные из таблиц 5.4 и 5.7).

Фонд заработной платы определяется на основе среднемесячной зарплаты, численности трудящихся и количества месяцев в расчетном периоде (данные из таблицы 5.7).

Амортизационные отчисления определяют исходя из стоимости основных фондов (по видам), норм амортизации и количества месяцев в расчетном периоде (данные из таблицы 5.5).

Таблица 5.1

Смета затрат

Экономические элементы затрат	Цены приобретения	Цены без НДС	Количество израсходованого	Сумма
Металл		1271.2
Пластмасса		381.36		16779.84
Пластик		127.1		8769.9
Топливо
Электроэнергия	1.7	1.44	1.2*106	1.728*106
Заработная плата	3400*120*3
Отчисления во внебюджетные фонды	1224000*0.262
Амортизация:
здания	3.4*3/400	25.5*103
сооружения	1.3*2/400	6.5*103
машины и оборудование	4.5*13/400	146.25*103
вычислительная техника	0.15*30/400	11.25*103
транспортные средства	1.8*12/400	54*103
Прочие расходы	1224000*0.05	228951.9
Итого затрат	*	4807989.6

 

Прочие расходы определяются как процент (данные из таблицы 5.7) от суммы предшествующих элементов затрат из таблицы 5.1.

 

Составление калькуляции себестоимости производимой

И реализуемой продукции.

 

Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, топлива, энергии и цен на них без учета НДС (данные из таблиц 5.1 и 5.3).

Зарплата производственных рабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок (данные из таблиц 5.3 и 5.7).

Таблица 5.2

Калькуляция себестоимости

Калькуляционные статьи расходов	Изделие А (NA, шт.)	Изделие Б (NБ, шт.)	Сумма А+Б
Норма расхода	Цена без НДС, тыс. де	Затраты не единицу продукции, тыс. де	Затраты на весь выпуск, тыс. де	Норма расхода	Цена без НДС, тыс. де	Затраты не единицу продукции, тыс. де	Затраты на весь выпуск, тыс. де
Металл на технологические нужды	0.3	1271.2	381.36		0.2	1271.2	254.24
Пластмасса	0.022	381.36	8.39		0.011	381.36	4.2
Пластик	0.006	127.1	0.76		0.022	127.1	2.8
Топливо	0.02		33.56		0.012		20.14
Электроэнергия		1.44	446.4			1.44	446.4
Заработная плата производственных рабочих (сдельщиков)
Отчисления во внебюджетные фонды оп з/п сдельщиков			65.5				65.5
Итого переменные расходы			784.21				1043.3
Накладные (условно-постоянные) расходы			310.357	155178.5			309.99		1085164.6
Полная себестоимость				748163.5			1353.3	405982.6	4807989.6

 

Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете (данные из таблицы 5.1) и величиной переменных расходов в целом по продукции из калькуляции (данные из таблицы 5.2). Распределение накладных расходов по изделиям рекомендуется производить в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий по коэффициенту зарплаты. Коэффициент зарплаты рассчитывается как отношение зарплаты производственных рабочих на весь выпуск изделия конкретного вида к общей сумме зарплаты производственных рабочих на весь выпуск продукции всех видов (см. формулы 5.1 и 5.2).

 

(5.1)

 

(5.2)

 

где и – программа выпуска изделий, шт.;

и – сдельные расценки по изделиям, тыс.де./шт.;

– заработная плата производственных рабочих по изделиям в целом, тыс.де.

Ценообразование.

 

1) Оптовая цена продукции:

 

(5.3)

 

где – рентабельность изделия, %;

– себестоимость единицы продукции, де./шт.

2) Отпускная цена продукции:

(5.4)

где Ст.НДС – ставка налога на добавленную стоимость, %.

3) Объем реализации продукции в оптовых ценах:

(5.5)

где и – объем реализации в натуральном выражении, шт.

 

Формирование прибыли.

Валовая прибыль:

(5.6)

где – прибыль по реализационной деятельности;

– прибыль по внереализационной деятельности.

 

(5.7)

 

где – прибыль по основной производственной деятельности;

– прибыль по коммерческой деятельности (реализации имущества, товаров).

(5.8)

где – объем реализации продукции (изделий А и Б), де.;

– себестоимость реализованной продукции.

(5.9)

где и – цена продажи и покупки товаров коммерческого назначения (в данном случае материалов);

– объем продажи в натуральном выражении.

(5.10)

где – прибыль от сданного в аренду имущества;

– дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит.

(5.11)

Д_а=0

где – доход от сдачи в аренду за учитываемый период, де.;

– коэффициент сменности использования площадей сданных в аренду ( =1,2).

 

Распределение прибыли.

1) Налогооблагаемая прибыль:

(5.12)

где – налоги, выплачиваемые из валовой прибыли (первоочередные платежи).

2) Налог на доход по ценным бумагам:

 

(5.13)

где Ст.НБ – ставка налога на доход по ценным бумагам, %.

3) Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды:

 

(5.14)

 

где Ст.НП – ставка налога на прибыль, %.

 

4) Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (остаточная прибыль):

 

(5.15)

 

 

5) Чистая прибыль:

 

(5.16)

 

где ЭС – экономические санкции за период, де.

 

Капиталовложения в развитие предприятия.

 

Вся сумма амортизационных отчислений и процентов чистой прибыли (табл. 5.6) направлены на развитие производства.

 

(5.17)

 

где – амортизационные отчисления в целом за преиод;

– часть чистой прибыли, направляемая на развитие производства.

Вложения происходят один раз в год.

 

Снижение себестоимости.

 

Снижение себестоимости определяется по каждому изделию отдельно ( и ), причем учитываются все пути:

1) Экономия материалов:

 

(5.18)

 

где – коэффициент, учитывающий изменение цен на материал;

– коэффициент, учитывающий изменение нормы расхода материала;

– затраты материала на единицу продукции, де.;

– себестоимость единицы продукции, де./шт.

 

2) Экономия по оплате труда производственных рабочих:

 

(5.19)

 

где – коэффициент, учитывающий изменение заработной платы производственных рабочих;

– коэффициент, учитывающий изменение производительности труда в соответствующий период;

– отчисления от заработной платы производственных рабочих.

 

3) Экономия по условно-постоянным расходам:

 

(5.20)

 

где – коэффициент, учитывающий изменение условно-постоянных расходов;

– затраты накладных расходов на единицу продукции, де.

 

4) Экономия в целом:

 

(5.21)

 

5) Снижение себестоимости:

 

(5.22)

 

 

Экономия.

 

1) Экономия за второе полугодие:

 

(5.23)

 

где и – объем произведенной продукции (А и Б) за квартал после внедрения мероприятий НТП, шт.

 

2) Годовая экономия:

 

(5.24)