Вопрос 3. Финансовый механизм и финансовая политика

Финансовый механизм — это совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития.

В Финансово-кредитном энциклопедическом словаре дано более развернутое определение: Финансовый механизм — составная часть хозяйственного механизма, представленная совокупностью видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения

Можно сказать, что финансовый механизм выступает средством реализации финансовой политики как государства, так и субъектов хозяйствования. Поэтому финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения.

Структура финансового механизма довольно сложная, она включает различные элементы, соответствующие большому разнообразию финансовых отношений. Именно множественность финансовых отношений предопределяет применение большого количества видов, форм и методов их организации (речь идет об элементах финансового механизма).

Государство в лице его законодательных и исполнительных органов власти на основе изучения действующих экономических законов, закономерностей развития финансов, задач экономической и финансовой политики устанавливает методы распространения общественного продукта, национального дохода, формы денежных накоплений, предусматривает виды платежей, определяет принципы и направления использования государственных финансовых ресурсов и т.д. Для эффективного использования финансов большое значение имеют планирование и прогнозирование, нормативное оформление финансовых отношений (налогов, расходов и пр.), контроль за правильностью применения различных видов, форм и методов финансовых отношений.

Как отмечалось выше, структура финансового механизма отличается большим разнообразием видов и форм организации финансовых отношений. В связи с этим можно выделить три группы, отражающие экономическое содержание финансов:

— механизм государственных и муниципальных финансов;

— страховой механизм;

— финансовый механизм хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций).

В свою очередь механизм государственных и муниципальных финансов включает: бюджетный механизм, механизм государственного кредитования и механизм функционирования внебюджетных фондов. А бюджетный механизм включает: механизм федерального бюджета, механизм региональных бюджетов, механизм функционирования местных бюджетов. Механизм внебюджетных фондов включает механизм функционирования Государственного пенсионного фонда и т.д.

В структуре финансового механизма можно выделить функциональные звенья, например, мобилизацию финансовых ресурсов, финансирование, стимулирование и др. Применяют также деление финансового механизма на организационно-управленческие блоки: финансовое планирование и прогнозирование; оперативное управление; финансовый контроль.

Реально функционирование финансового механизма обусловлено суммой финансовых ресурсов, выделяемых на конкретные цели, способами формирования финансовых ресурсов, а также тем, в каких формах и по каким каналам движутся денежные средства, на каких условиях они выделяются и используются.

В современных условиях, когда происходят кардинальные изменения во всех сферах жизни общества, весьма важно обеспечить своевременное решение законодательных проблем. Неудовлетворительное состояние законодательства сдерживает хозяйственную инициативу, тормозит развитие общества. Разногласия в правовом регулировании оборачиваются издержками в экономике, негативными социально-политическими последствиями, о чем свидетельствует отечественная практика реформ 1990-х годов.

Формируя финансовый механизм, государство должно обеспечить его наиболее точное соответствие требованиям финансовой политики конкретного этапа развития экономики, что является залогом успешной реализации ее целей и задач. При этом важно добиться наиболее точной увязки финансового механизма и его отдельных элементов с интересами отдельных лиц и коллективов. Только на этой основе достигается эффективность финансового механизма.

Финансовый механизм предприятий и организаций
(субъектов хозяйствования)

Финансовый механизм субъектов хозяйствования как составная часть хозяйственного механизма — это совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу и получение максимальной прибыли.

Финансовый механизм субъектов хозяйствованиястроится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. Его основы определяются государством для решения тех задач, которые стоят на том или ином этапе развития. Структура финансового механизма предприятий включает пять элементов:

— финансовые методы;

— финансовые рычаги;

— правовое обеспечение;

— нормативное обеспечение;

— информационное обеспечение.

Финансовые методы — это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственные процессы, формирование и использование денежных фондов. Они действуют в двух направлениях:

— по линии управления финансовыми ресурсами;

— по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных ресурсов.

Финансовые рычаги представляют собой инструменты, используемые в финансовых методах. К ним относятся: прибыль, доходы, амортизационные отчисления, денежные фонды целевого назначения, санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и др.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма хозяйствующих субъектов включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма хозяйствующих субъектов предусматривает использование норм и нормативов оборотных средств, амортизационных норм, тарифов, налоговых ставок.

Информационное обеспечение функционирования финансового механизма хозяйствующих субъектов состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой, статистической и других видов информации. Сюда относятся сведения о: финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров, о ценах, курсах валют, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках.

Финансовый механизм предприятий предусматривает также определенные отношения внутри самого предприятия, с другими предприятиями в рамках финансово-промышленных групп (ФПГ), холдингов, аграрно-промышленных объединений, торгово-закупочных организаций, с финансово-кредитной системой, фондовым рынком, страховой и таможенной системой, с вышестоящей организацией. Внутри предприятия финансовые отношения складываются между аппаратом управления и структурными подразделениями предприятия, между его подразделениями, между администрацией и работниками, а в акционерных обществах — и советом директоров (наблюдательным советом).

Формы и методы реализации этих отношений направлены на: установление и соблюдение порядка доведения заданий финансового плана до структурных подразделений; организацию контроля за выполнением этих заданий; оценку результатов хозяйственно-финансовой деятельности подразделений и их влияния на показатели работы предприятия; определение и применение экономических стимулов, направленных на улучшение финансовых результатов деятельности предприятия.

Финансовые отношения между структурными подразделениями нацелены на обеспечение своевременного, качественного и эффективного выполнения заданий по внутрипроизводственной кооперации и предусматривают усиление финансового воздействия в этом направлении.

Отношения предприятия с финансово-кредитной системой включают, прежде всего, отношения с бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами. Они связаны с уплатой установленных налогов и платежей, а также условиями получения бюджетных средств, а в частности средств, получаемых на возвратной основе, и с условиями их возврата. Финансовые отношения в рамках ФПГ или других хозяйственных объединений предусматривают порядок образования и использования централизованных фондов, внутригруппового коммерческого кредита или финансовой помощи.

Отношения предприятий с банками касаются вопросов обращения и использования централизованных денежных фондов и их использования для финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, НИОКР, внешнеторговых операций.