Тема 4. Синтетический и аналитический учет

 

Задача 1. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 26,27, открыть счета бухгалтерского учета на 1 сентября 2005 г. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 2005 г. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца. Составить оборотную и шахматную ведомость по синтетическим счетам.

 

Таблица 26.

Остатки по счетам ООО «Призма» на 01.09.2005 г.

Номер счета	Сумма, руб.	Номер счета	Сумма, руб.
	124 000		16 000
	68 050		49 560
	39 560		37 500
	86 450		65 000
	80 000		200 000
	4 200		34 200

 

Таблица 27.

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.

Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
1. На расчетный счет зачислена задолженность покупателей			80 000
2. Поступили от поставщика товары			65 000
3. Перечислено с расчетного счета поставщикам			65 000
4. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета			45 000
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы			15 000
6. Из кассы выдана заработная плата сотрудникам предприятия			30 000
7. С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом			37 500
8. Зарегистрировано увеличение уставного капитала организации			50 000
9. Учредителями в качестве вклада внесены материалы			50 000

Задача 2. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 28,29,30,31:

- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;

- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;

- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

 

Таблица 28.

Остатки по счетам ООО «Гротеск» на 01.09.2005 г.

Номер счета	Сумма, руб.	Номер счета	Сумма, руб.
	117 000		100 500
	45 700		46 450
	65 450		39 000
	3 400		150 000
	289 000		100 000
	40 000		76 400
	3 200		51 400

 

Таблица 29.

Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» на 01.09.2005 г.

Наименование материалов	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма, руб.
1. Пиломатериал обрезной, 25 мм	м.куб.		2 000	30 000
2. Брус	м.куб.		2 500	70 000
3. Фанера	лист			6 500
4. Гвозди 30*90	кг			10 500

 

Таблица 30.

Расшифровка остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на 01.09.2005 г.

Наименование	Сумма
1. ООО «Фанера-сбыт»	5 000
2. ОАО «Дрова»	85 000
3. ООО «Гвоздика»	10 500
Итого	100 500

 

Таблица 31.

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.

Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
1. На расчетный счет зачислен долгосрочный банковский кредит			100 000
2. С расчетного счета погашена задолженность: - за материалы перед ОАО «Дрова» - перед бюджетом - перед органами социального страхования			85 000 46 450 39 000
3. Поступили на склад материалы от ООО «Фанера-сбыт»: - фанера, 100 листов; - саморезы, 1000 шт.			?
4. Оплачено с расчетного счета ООО «Гвоздилка»			10 500
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы			3 000
6. Подотчетным лицом приобретены: - гвозди 30*90, 100 кг.			?
7. Отпущено со склада в производство материалов: - пиломатериал обрезной, 25 мм, 10 м.куб.; - брус, 14 м.куб.; - гвозди 30*90, 400 кг.			? ? ?
8. С расчетного счета перечислен аванс ООО «Комп» за принтер			12 000
9. У ООО «Комп» приобретен принтер			12 000
10. Принтер введен в эксплуатацию			12 000
11. Выявлен брак в производстве, для исправления брака направлено: - фанера, 5 листов; - гвозди 30*90, 10 кг.			? ?

 

 

Задача 3. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 32,33,34,35:

- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;

- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;

- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

 

Таблица 32.

Остатки по счетам ООО «Мебель» на 01.09.2005 г.

Номер счета	Сумма, руб.	Номер счета	Сумма, руб.
	67 800		187 600
	316 800		55 200
	122 000		52 000
	70 000		200 000
	238 100		250 000
	4 600		74 500

 

Таблица 33.

Расшифровка остатков по синтетическому счету «Готовая продукция»

на 01.09.2005 г.

Наименование материалов	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма, руб.
1. Стол кухонный	шт.		3 000	45 000
2. Табурет	шт.			48 000
3. Шкаф навесной	шт.		2 900	29 000
Итого				122 000

 

Таблица 34.

Расшифровка остатков по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»

на 01.09.2005 г.

Наименование	Сумма
1. ООО «Крона»	6 000
2. ООО «Хроника»	189 500
3. ЗАО «Оптовик-мед»	42 600
Итого	238 100

Таблица 35.

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.

Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
1. На расчетный счет поступило в погашение задолженности от: - ООО «Крона» - ЗАО «Оптовик-мед»			6 000 42 600
2. Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства: - стол кухонный, 5 шт. - табурет, 100 шт. - шкаф навесной, 15 шт.			? ? ?
3. Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам: - стол кухонный по цене 3500 руб. - табурет по цене 750 руб. а) ООО «Хроника»: стол кухонный – 10 шт., табурет – 70 шт. б) ООО «Крона»: стол кухонный – 10 шт., табурет – 70 шт.			? ?   ? ?
4. Списывается себестоимость отгруженной продукции: - стол кухонный - табурет			? ?
5. Получены от ООО «Хроника» денежные средства в погашение задолженности			189 500

 

 

Задача 4. На основании исходных данных, представленных в Таблицах 36,37,38:

- открыть счета аналитического и синтетического учета и записать на них остатки;

- отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;

- подсчитать обороты и конечные остатки по аналитическим и синтетическим счетам;

- составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

 

Таблица 36.

Остатки по счетам ООО «Торгсбыт» на 01.09.2005 г.

Номер счета	Сумма, руб.	Номер счета	Сумма, руб.
	39 460		152 400
	18 000		100 000
	1 450		24 750
	202 300		13 000
	12 620		50 000
	189 450		5 170
	20 000		20 000
	33 640		135 000
	18 400		35 000

 

Таблица 37.

Расшифровка остатков по синтетическому счету

«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.09.2005 г.

Фамилия, И.,О.	Должность	Сальдо на начало месяца, руб.
Д-т	К-т
1. Кондратьев А.К.	Генеральный директор	28 750	-
2. Мишатова А.А.	Завхоз	-	5 170
3. Естафьев В.Д.	Водитель	4 890	-
Итого		33 640	5 170

 

Таблица 38.

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2005 г.

Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
1. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Мишатовой А.А.			5 170
2. Утвержден авансовый отчет водителя Естафьева В.Д., которым были закуплены запчасти для текущего ремонта автомобиля			4 500
3. Внесен в кассу остаток подотчетных сумм Естафьевым В.Д.			?
4. Выдано из кассы на хозяйственные расходы: - Мишатовой А.А. - Буровцевой Н.Г., офис-менеджеру			4 300
5. Утвержден авансовый отчет генерального директора Кондратьева А.К., командированного в г. Ростов-на-Дону для заключения договора о сотрудничестве. Срок командировки – 7 дней: - стоимость проезда - стоимость гостиничных услуг - суточные			15 100 13 650 ?
6. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Кондратьева А.К.			?