1) Международные договоры и соглашения (например, об избежании двойного налогообложения).
2) Конституция РФ 1993 года.
3) Бюджетный Кодекс РФ 1998 года.
4) Налоговый Кодекс РФ (НК РФ).
5) Федеральные законы и законы, касающиеся вопросов налогообложения (закон «Об основах налоговой системы в РФ» 1991 г.).
6) Указы Президента (например, Указ Президента РФ от 13 октября 2003 г. «О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 865 «О предоставлении отсрочки от призыва на военную службу гражданам, поступившим на работу в налоговые органы, и лимите на прикомандирование офицеров Вооруженных Сил Российской Федерации к Министерству Российской Федерации по налогам и сборам»»).
7) Постановления Правительства (например, Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»).
8)Законы субъектов РФ, касающиеся вопросов налогообложения.
9) Судебная практика.
Вопрос№3 Субъекты налоговых правоотношений.
1) Организации и физические лица, признанные в соответствии с НК РФ плательщиками налогов или сборов.
2) Налоговые агенты.
3) Налоговые органы.
4) Таможенные органы.
Вопрос №4 Понятие налога и сбора
В статье 57 Конституции написано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимают обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемый в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством.
Более подробные и конкретные определения налога и сбора представлены в ст. 8 НК. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) вместо единого социального налога теперь взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Вопрос №5Особенности налогов
1) Взаимосвязь налогов и государства.
2) Налоги – это институт, регулирующий экономические и социальные, например, демографические процессы в обществе.
3) Принудительность платежей.
Вопрос №6 Функции налогов.
1) Фискальная (государство изымает часть добавочного капитала и происходит «вливание» денежной массы в доход государства).
2) Стимулирующая (дестимулирующая) – стимуляция или дестимуляция определенных отраслей экономики.
3) Регулирующая (государство распределяет полученные доходы).
