ДС.04 ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Методические указания по выполнению
Лабораторных работ
Специальность 080801 Прикладная информатика в экономике
Уфа 2009
УДК 336.2
ББК 65.261.4
М 54
Рекомендовано к изданию методической комиссией факультета информационных технологий и управления (протокол № 6 от «22» января 2009 г.)
Составитель: старший преподаватель Э.Р. Ахметова
Рецензент: к.э.н., доцент кафедры информатики и информационных технологий Давлетшина М.Р.
Ответственный за выпуск: зав. кафедрой налогов и кредита, к.э.н., доцент В.П.Кулешова
г. Уфа, БГАУ, кафедра налогов и кредита, тираж 50 экз.
ВВЕДЕНИЕ
Осуществление рыночных преобразований в России привело к созданию налоговой службы, которая является государственным механизмом финансового воздействия на экономику через систему налогов и сборов.
Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе управления - предприятия и организации разных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице Федеральной налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.
Методические указания предназначены для студентов специальности «Прикладная информатика в экономике», изучающих дисциплину «Информационные системы налогообложения».
Целью данных методических указаний является изучение прикладных программ по формированию налоговой отчетности в электронном и бумажном виде в фискальные органы. Такой подход позволяет будущим специалистам получить навыки работы как с прикладными программами по формированию налоговой отчетности, так и получить первоначальные умения и навыки по автоматизированной обработке налоговой информации.
Лабораторная работа № 1
Получение нормативной информации по
автоматизированной обработке налоговой информации из справочно-поисковых систем и с использованием интернет-ресурсов
Цель:
- получить умения и навыки поиска необходимой законодательной информации с использованием интернет-ресурсов и справочно-поисковых систем на примере «Консутанта +», «Гарант»;
- получить первоначальные умения и навыки работы с законодательными документами.
Время выполнения лабораторной работы – 6 ч.
Задание:
1.Найти нормативные документы, регламентирующие отчетность в электронном виде по форме 2-НДФЛ, и найти ответы на приведенные ниже вопросы с указанием нормативных документов:
• Какие нормативные документы регламентируют подачу сведений о доходах физических лиц в налоговые органы в электронном виде?
• В какие сроки работодатель обязан предоставить форму 2-НДФЛ в налоговые органы?
• Что является объектом налогообложения?
• Что является налоговой базой?
• Каковы налоговые ставки для разных видов доходов?
• Какие налоговые вычеты применимы и в каких случаях?
2. Найти нормативные документы, регламентирующие отчетность в электронном виде в Пенсионный фонд (персонифицированный учет), и найти ответы на приведенные ниже вопросы с указанием нормативных документов:
• Какие нормативные документы регламентируют подготовку сведений по страховым и накопительным взносам в Пенсионный фонд?
• В какие сроки сдается годовая отчетность в ПФ? Сколько раз в год?
• Каково соотношение страховой и накопительной частей трудовой пенсии на настоящий момент? От чего зависит это соотношение? Каким документом регламентируется?
• Что такое регрессивный и максимальный тариф отчислений в ПФ? Когда какой из них используется?
3. Сформировать отчет о проделанной работе в электронном виде (отчет содержит развернутые ответы на поставленные вопросы со ссылками на соответствующие нормативные документы). Сформированный файл сохранить в своей папке.
Порядок выполнения работы
Используя информацию для поиска, найти одним (или разными) известным вам способом необходимые документы, затем в документах найти интересующие ответы на поставленные вопросы. В дальнейшем данные ответы используются в лабораторных работах № 2 и 3.
Информация для поиска
К заданию 1:
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» части II Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ); п.2 ст.230 НК РФ; приказ ФНС России от 25 ноября 2005 г. № САЭ-3-04/616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц».
К заданию 2:
Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», ст.11. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст.33.
Библиографический список
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об видуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».
3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об
обязательном пенсионном страховании в РФ».
4.Интернет-ресурсы:
- (сайт ГНИВЦ) www.Gnivs.ru;
- (сайт ФНС) www.nalog.ru;
- (сайт Пенсионного фонда РФ)www.pfrf.ru;
- (сайт Пенсионного фонда) www.epfr.ru;
- (сайт фирмы разработчика ПО Овионт) www.Oviont.ru.
5. Справочная система программы «Консультант +», «Гарант».
Лабораторная работа № 2
