| Дата | Краткое содержание хозяйственной операции | Сумма (руб.) | № ж/ор., вед. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 01.05 | 1. Товарно-транспортная накладная Курс ЦБ РФ 28,60 руб./долл. Принят на комиссию товар внешнеторговой фирмой на 20 000 долл. | 572 000 | ||
| 01.05 | 2. Счет-фактура, товарно-транспортные документы экспортера На основании полученного счета отражена задолженность комиссионера перед предприятием-экспортером за отгруженный последним товар иностранному покупателю. | 572 000 | ||
| 03.05 | 3. Счет-фактура и транспортные документы Курс ЦБ РФ 28,63 руб./долл. На отгруженный экспортером товар иностранному покупателю посредником выписан счет последнему на 20000 долл., что по курсу ЦБ РФ на дату выписки счета-фактуры составляет: 20 000 долл. х 28,63 руб./долл. = 572 600 руб. | 572 600 | ||
| 03.05 | 4. Справка бухгалтерии Учтена задолженность комиссионера перед предприятием-экспортером на сумму курсовой разницы: 20 000 долл. х (28,63 руб./долл. – 28,60 руб./долл.) = 600 руб. | |||
| 06.05 | 5. Квитанции и счета об уплате различных таможенных сборов, услуг транспортных и иных организаций, выписка банка из валютного счета Курс ЦБ РФ 28,65 руб./долл. Оплачены посредником различные расходы, связанные с выполнением условий по контракту на общую сумму 1500 долл. | 42 975 | ||
| 15.05 | 6. Выписка банка с транзитного валютного счета Курс ЦБ РФ 28,70 руб./долл. Поступил на транзитный валютный счет комиссионера платеж от иностранного покупателя на 20 000 долл. | 574 000 | ||
| 15.05 | 7. Справка бухгалтера Отражена курсовая разница по задолженности покупателя | ? | ||
| 15.05 | 8. Справка бухгалтера Списывается с учета товар, числящийся за балансом (см. операцию 1) | 572 000 | ||
| 16.05 | 9. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки, выписки с транзитного и текущего валютного счетов Курс ЦБ РФ 28,72 руб./долл. В порядке компенсации сумма накладных расходов в иностранной валюте – 1 500 долл. перечисляется на текущий валютный счет посредника. | 43 080 | ||
| 16.05 | 10. Отчет комиссионера Уменьшается задолженность перед комитентом на сумму накладных расходов в иностранной валюте. Отражена курсовая разница (см. оп.5): 1 500 долл. х (28,72 руб./долл. – 28,65 руб./долл.) = 105 руб. | 43 080 | ||
| 16.05 | 11. Счет-фактура, отчет комиссионера Отражено комиссионное вознаграждение посредника – 600 долл.: 600 долл. х 28,72 руб./долл. = 17 232 руб. | 17 232 | ||
| 16.05 | 12. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки, выписки из транзитного и текущего валютного счетов, платежное требование-поручение, отчет комиссионера Из экспортной выручки, не подлежащей обязательной продаже 90% комиссионного вознаграждения посредника или 540 долл. зачисляются на его текущий валютный счет: 540 долл. х 28,72 руб./долл. = 15 508,8 руб. Из оставшейся суммы валютной выручки комитента 90% или 16 110 долл. (20 000 – 1 500 – 600)долл. х 90%) перечисляются на его текущий валютный счет: 16 110 долл. х 28,72 руб./долл. = 462 679,2 руб. | 15 508,8 462 679,2 | ||
| 16.05 | 13. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки комитента, выписка с транзитного валютного счета Из суммы валютной выручки комитента 10% или 1 790 долл. (20 000 – 1500 – 600)долл. х 10%) перечислено для обязательной продажи: 1 790 долл. х 28,72 руб./долл. =51 408,8 руб. | 51 408,8 | ||
| 16.05 | 14. Распоряжение комиссионера банку о распределении экспортной валютной выручки комиссионера, выписка с транзитного валютного счета Из суммы валютной выручки посредника 10% или 60 долл. перечислено для обязательной продажи: 60 долл. х 28,72 руб./долл. = 1 723,2 руб. | 1 723,2 | ||
| 16.05 | 15. Справка-расчет бухгалтерии Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету (см оп. 6, 9, 11, 12, 13) | ? | ||
| 19.05 | 16. Выписка с расчетного счета Курс ЦБ РФ 28,75 руб./долл. На расчетный счет поступила выручка от продажи валюты комитента на межбанковской валютной бирже по биржевому курсу 28,50 руб./долл.: 1 790 долл. х 28,50 руб./долл. = 51 015 руб. | 51 015 | ||
| 19.05 | 17. Выписка с расчетного счета, отчет комиссионера Банком удержано комиссионное вознаграждение за продажу валюты в размере 1,3% от стоимости проданной валюты, что составило: 1 790 долл.х 1,3% х 28,75 руб./долл. = 669 руб. Уменьшена задолженность перед комитентом на сумму банковского вознаграждения | |||
| 19.05 | 18. Справка-расчет бухгалтерии Списана стоимость проданной валюты комитента: 1 790 долл. х 28,75 руб./долл. = 51 462,5 руб. Отражена курсовая разница (см. оп. 12): 1 790 долл. х (28,75 – 28,72) руб./долл. = 53,7 руб. | 51 462,5 53,7 | ||
| 19.05 | 19. Справка-расчет бухгалтерии, отчет комиссионера Уменьшена задолженность перед комитентом на сумму убытка от продажи валюты по курсу отличному от официального | ? | ||
| 19.05 | 20. Выписка с расчетного счета, отчет комиссионера Погашен долг перед комитентом в рублях, за вычетом убытка от продажи валюты и комиссионного вознаграждения банка | 50 346 | ||
| 19.05 | 21. Выписка с расчетного счета Курс ЦБ РФ 28,75 руб./долл. На расчетный счет поступила выручка от продажи 10% комиссионного вознаграждения на межбанковской валютной бирже по биржевому курсу 28,50 руб./долл.: 60 долл. х 28,50 руб./долл. =1 710 руб. | 1 710 | ||
| 19.05 | 22. Выписка с расчетного счета, справка-расчет бухгалтерии Банком удержано комиссионное вознаграждение за продажу валюты в размере 1,3% от стоимости проданной валюты, что составило: 60 долл.х 1,3% х 28,75 руб./долл. = 22,4 руб. Отражено банковское вознаграждение | 22,4 | ||
| 19.05 | 23. Тот же документ Списана учетная стоимость проданной валюты: 60 долл. х 28,75 руб./долл. = 1 725 руб. Отражена курсовая разница (см. оп. 13): 60 долл. х (28,75 – 28,72 руб./долл. = 1,8 руб. | 1 725 1,8 | ||
| 31.05 | 24. Справка бухгалтера Отражен в учете финансовый результат от продажи 10% посреднического вознаграждения | ? |
