Виды финансовой политики и механизм ее реализации

Потребность в разработке и систематическом проведении финансовой политикивозникла с развитием капитализма. Непосредственный толчок к составлению иосуществлению программ финансовой политики дал экономический кризис 1929 –1933, поставивший под сомнение способность рыночной системы ксаморегулированию без активного вмешательства государства в экономическуюжизнь. Свое теоретическое обоснование принципы финансовой политики получили вработах Джона Мейнарда Кейнса и его последователей. В 30 – 40-ые годы задачифинансовой политики преимущественно сводились к ослаблению влияния кризисовперепроизводства на экономику, поддержанию высокой хозяйственной активности ирасширению платежного спроса. К 60-ым годам акцент сместился, и основной еезадачей становится достижение высокой занятости и стимулирование увеличениятемпов экономического роста. С 70-ых же годов, включая также современнуюфинансовой политику, приоритетным направлением стала борьба с инфляцией всовокупности с прежними задачами: обеспечением высокой занятой истимулированием экономического роста, выравниванием платежного баланса идругими.Итак, исходя из задач, поставленных перед финансовой политикой ведущиеэкономисты разделяют последнюю на три вида: политика экономического роста,политика стабилизации и политика ограничения деловой активности.Под первой, то есть политикой экономического роста понимают системуфинансовых мер, направленных на увеличение фактических объемов валовогонационального продукта и повышение уровня занятости. Данная стимулирующаяфинансовая политика включает:– рост государственных расходов;– снижение налогового бремени.Другими словами, если в настоящее время имеется сбалансированный бюджет,финансовая политика должна двигаться в направлении бюджетного дефицита впериод спада или депрессии.Если же правительство использует меры фискальной политики и политикигосударственных расходов, пытаясь удержать объем выпуска продукции на еготипичном для рассматриваемой страны уровне и поддержать. стабильность цен, тосчитается, что государством проводится политика стабилизации. При этом былобы неверно считать, что политика стабилизации подменяет стимулирующую исдерживающую финансовую политику в их стремлении к выравниванию экономическойситуации в государстве, так как между данными понятиями существуют серьезныеразличия. Например, политика экономического роста может проводитьсягосударством и в период, когда свойственный стране объем производства ужепревышен и производство стремится к его потенциальному уровню, в то время какстабилизационная политика таких целей преследовать не имеет права.В свою очередь политика ограничения деловой активности, напротив направленана уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем иприменяется правительством в период подъема или бума с целью избежаниякризиса перепроизводства, и инфляции возникающей вместе с избыточным спросом.Сдерживающая политика подразумевает:– уменьшение правительственных расходов;– увеличение налогов.Иначе говоря, финансовая политика должна ориентироваться на положительноесальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоит задачаконтроля над инфляцией.Теперь, рассмотрев какие виды финансовой политики применяет правительство втой или иной ситуации, сложившейся в национальной экономике, следуетподробнее остановиться на самом механизме воздействия финансовой политики нахозяйство страны.Итак, реализация финансовой политики проводится в три этапа:1) Выработка научно обоснованных концепций развитии финансов, котораяформируется на основе изучения требований экономическим законов,всестороннего анализа перспектив совершенствования производства и состоянияпотребностей населения.2) Определение основных направлений использования финансов на перспективу итекущий период, то есть выработка стратегии и тактики финансовой политики.Здесь, исходя из поставленных целей учитывают возможности роста и паденияфинансовых ресурсов, а также внешние и внутренние политико-экономическиефакторы.3) Собственно осуществление практических действии направленных на достижениепоставленных целей.Естественно, что прямое влияние финансовой политики на экономику начинаетсялишь на третьем этапе, но определяется оно содержанием двух предыдущихступеней. Однако такой механизм верен только частично, так как не учитываетвсе возможности финансового регулирования,Известно, что существуют два типа финансовой политики:а) дискреционная политика или политика, проводимая непосредственноправительством;б) недискреционная финансовая политика, то есть встроенные стабилизаторы.Описанный выше способ реализации финансовой политики, несомненно, относится кпервому ее типу. Для второго же он будет абсолютно неверен, что объясняетсяособенностями последнего.Под недискреционной финансовой политикой понимают ряд способностей налоговойсистемы к самостоятельной стабилизации, то есть некоторые ее особенности,позволяющие регулировать экономическую деятельность в стране безнепосредственного вмешательства каких-либо управляющих органов.Рассмотрим следующую ситуацию. Для ослабления производственного буманеобходим бюджетный излишек, то есть превышение приходной частигосударственного бюджета над расходной. С другой стороны, чтобы поборотьспад, желателен дефицитный бюджет. Существуют два пути для достиженияпоставленных целей, один из которых достигается при помощи регулированияналоговых поступлений. Так, в первом случае выход в увеличении налогов, вовтором же, наоборот, в их снижении.Итак, допустим, что в стране наблюдается незначительный спад производства, аправительство не успело еще принять ответные меры. Тогда сокращение доходовграждан, а также хозяйствующих субъектов неизменно приведет к снижениюналоговых поступлений, однако это и требуется для стабилизации экономики.Таким образом, правильно функционирующая налоговая система в состоянииавтоматически регулировать экономику Действительно, ведь при подъеме сувеличением доходов граждан также возрастут и налоги.Кроме налогового существует еще ряд важных встроенных стабилизаторов, которыев своей совокупности уравновешивают экономическую систему страны. Среди нихможно выделить следующие четыре, а именно:1. Социальные выплаты, включая пособия по безработице. Действительно, налоги,за счет которых финансируются пособия по безработице резко возрастают, когдазанятость высока. Поэтому резервный фонд растет в период бума и оказываетдавление на слишком большие расходы, сдерживая инфляцию. Наоборот, в периодслабой занятости резервный фонд используется для выплаты доходов, чемувеличивает платежеспособный спрос, поддерживая потребление, что ведет кснижению темпов падения производства, тем самым смягчая спад.Другие типы пособий – такие, как благотворительные выплаты вне рамок системысоциального страхования, – по характеру своего автоматическогоантициклического регулирования также относятся и стабилизирующему типу.2. Актуальные для развитых капиталистических стран программы помощи фермерам:когда платежеспособный спрос сокращается и цены на сельскохозяйственныепродукты падают, федеральное правительство субсидирует фермеров, поглощаяизлишки продукции, когда же надвигается инфляция и цены растут, государствовыбрасывает на рынок закупленную ранее продукцию, поглощая излишние денежныесредства, что ослабляет любую тенденцию в экономике. К сожалению такойстабилизатор не характерен для отечественной экономики, так как российскоесельское хозяйство не страдает кризисами перепроизводства.3. Эффект надежности компаний. Практика показывает, что с целью созданияиллюзии стабильного дохода корпорации, акционерные общества другие подобныеюридические лица сохраняют прежний уровень выплачиваемых дивидендов, дажеесли их доходы меняются в течение короткого отрезка времени. Это ведет кослаблению спроса на товары и ycлуги, который иначе был бы предъявленвкладчиками, получившими, например повышенные прибыли с их ценных бумаг. Вдругом случае наблюдался бы обратный эффект, который также привел бы кстабилизации ситуации.4. Инертность склонности к потреблению Так, индивид, стремясь поддержатьпривычный жизненный уровень, медленно приспосабливается к повышению своегодохода.Несмотря на безусловно полезные способности налоговой системы к стабилизации,без целенаправленного воздействия правительства на экономическую ситуациювсе-таки нельзя обойтись. Этому есть две причины:1) Саморегулирования недостаточно при сильном изменена экономическойситуации, так как, продолжая изымать часть каждого дополнительного дохода,налоги, однако, не смогут преодолеть влияние оставшихся денег, при этом неучитывается эффект мультипликации, которым существенно ослабляет действиестабилизатора.2) Политические и другие внеэкономические соображения препятствующиепассивным действиям правительства.Таким образом, регулирование экономики нельзя осуществлять исключительно припомощи встроенных стабилизаторов, поэтому проведение дискреционной политики,несмотря на возражения экономистов проповедующих невмешательство в экономику,представляется необходимым.Под дискреционной политикой понимается сознательное манипулирование налогамии правительственными расходами с целью изменения реального объеманационального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускоренияэкономического роста.Основными орудиями дискреционной финансовой политики являются:– общественные работы и другие программы, связанные с расходами;– социальные программы;– правительственные закупки;– государственные инвестиции;– изменение расходов трансфертного или перераспределительного типа;– управление налоговым гнетом.Таким образом, можно найти два главных элемента, составляющих финансовуюполитику:1) Политика в области государственных расходов.2) Фискальная политика.Проанализируем первый элемент. К нему можно отнести все программы связанные сгосударственными расходами.Во-первых, это общественные работы, которые на заре финансовой политикишироко применялись, если экономике угрожала депрессия и как ее следствие –безработица. Такие программы имели своей целью увеличить занятость и зачастуюявлялись весьма поспешными и расточительными. Правда, есть и положительныепримеры: в послевоенной Германии крупные средства отводились на постройкуновых дорог и автомобильных магистралей, что не только снизило уровеньбезработицы, но и положительно повлияло на развитие производства, а такжеосвободило государство от обременительных расходов в будущем, обеспечивстрану на тот момент одной из лучших в мире дорожной системой.Однако теперь произошел отход от политики общественных работ, что объясняетсяфактором времени. Так, правительство обычно узнает, что экономика вступила встадию спада только после того, как последний уже поразил хозяйство страны.Например, когда страны ОПЕК подняли цены на нефть только немногие экономистыпредвидели всю полноту последствий, которые данное повышение повлечет засобой. Стабилизационная политика стала проводится лишь через несколькомесяцев после начала спада, когда снижение деловой активности было заметноуже невооруженным глазом.Получив достоверную информацию о поразившем страну кризисе, государственныеорганы начинают вырабатывать общественные программы но к тому времени, когдаони будут представлены и начнут реализовываться потребность в них ужеисчезнет, ибо время депрессии станет подходить к концу.В общей сложности следует отметить, что общественные работы являютсянеэффективным инструментом дискреционной политики.Вторым инструментом дискреционной финансовой политики являютсягосударственные программы расходов на социальные нужды. Так, правительствоможет воздержаться от выработки дополнительных социальных пособий в периодыинфляции, чем достигнет снижения уровня потребительского спроса. Во время жедепрессии оно повышает ассигнования на социальные нужды.Однако недостатком материальной помощи для краткосрочных целей стабилизацииявляется факт политического порядка, что такие чрезвычайные программы сложносократить, когда положение снова улучшится.Третий из основных рычагов, с помощью которых осуществляется управлениефинансами, – правительственные закупки и инвестиции. Увеличениегосударственных инвестиций, как и рост частных расходов, стимулирует развитиепромышленности, получающей новые заказы. Данное положение подтверждаетсяследующим макороэкономическим законом:S+M = С + In + Xn + G, то есть сбережения и импорт равняются суммепотребления инвестиций, чистого экспорта и государственных закупок. Иначеговоря, рост G или In приведет к смещению кривой С + In + Xn + G вверхотносительно графика сбережений и импорта, что выразится в увеличении ЧНП.Наконец перейдем к фискальной политике как второму элементу политикифинансовой. Сущность ее заключается в искусном изменении налогового бремени втечение всего экономического цикла.Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательныйвзнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд,осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыхзаконодательными актами. Совокупность взимаемых в государстве налогов идругих платежей, а также форм и методов их построения образует налоговуюсистему фискальной политики. При этом объекты налогообложения весьмаразличны: среди них и доходы, и стоимость определенных товаров, отдельныевиды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами,пользование природными ресурсами, имуществом юридических и физических лиц,передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и прочиеобъекты, установленные законодательными актами.Налоги как инструмент фискальной политики бывают двух типов. Первый вид –налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыльфирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу(социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги насобственность, включая землю и другую недвижимость, налог на перевод прибылии капиталов за рубеж. Они взимаются с конкретного физического илиюридического лица, их называют прямыми налогами.Ко второму виду относятся налоги на товары и услуги; налог с оборота илиналог на добавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в цену товаров иуслуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие.Это косвенные налоги, так как они частично или полностью переносятся на ценутоваров или услуг.Итак, основными налогами в Российской Федерации являются:1. Индивидуальный подоходный налог, представляющий собой вычет из годовыхдоходов налогоплательщика.2. Налог на прибыль фирм и предприятий. Взимается с чистой прибылиюридических лиц (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков).3. Социальные взносы, то есть выплаты, осуществляемые частично самимирабочими и частично их работодателями, направляемые в различные внебюджетныефонды: по безработице, пенсионный и так далее.4. Поимущественные налоги, то есть налоги на имущество дарение и наследство.5. Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины и акцизы, атакже НДС.Исходя из описанной системы налогообложения представляется возможным выделитьтакие главные принципы фискальной политики:а) Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностейналогоплательщика, то есть его уровня доходов. Поскольку возможности разныхфизических и юридических лиц неодинаковы, для них должны быть установленыдифференцированные налоговые ставки, поэтому налог с дохода должен бытьпрогрессивным.б) Налогообложение должно носить однократный характер, иначе цена товара,доходящего до потребителя будет неоправданно завышена, что сделает егонеконкурентоспособным, с другой стороны постоянный налоговый гнет лишитпредпринимателя стимулов к проявлению деловой активности. Здесь примечательназамена налога с оборота подоходным налогом, в результате чего производительплатит налог только на добавленную им стоимость, а не со всей выручки отпродажи. Однако данные проблемы еще ­не полностью устранены из российскогозаконодательства, что подчас приводит к обложению товара налогом несколькораз подряд на каждом этапе его производства.в) Обязательная уплата налогов. Налоговая система не должна оставлятьсомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Система штрафов исанкций должна быть такой, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налоговбыли менее выгодными, чем своевременное и честное выполнение обязательствперед налоговыми органами.г) Процедура выплаты налогов должна быть простой, понятной и удобной дляналогоплательщиков и экономичной для учреждений, собирающих налоги.д) Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимсяобщественно-политическим потребностям.е) Налоговая система должна обеспечивать эффектноe перераспределениесоздаваемого ВНП.Таким образом, фискальная политика, проводимая правительством, обязанаотвечать основным принципам построения налоговой системы российскогогосударства и регулировать экономические взаимоотношения внутри федерации.Кроме того, реализация фискальной политики должна учитывать три важнейшиефункции государственного управления налогообложением:1. Обеспечение финансирования государственных расходов, то есть прямаяфункция налогов;2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения междудоходами отдельных групп с целью сглаживания неравенства между ними,недопущения резкого расслоения общества (социальная функция);3. Государственное антициклическое и противоинфляционое, секторальное,отраслевое и региональное регулирование экономики (собственно регулирующаяфункция).Раскрывая содержание социальной функции, хотелось бы отметить, чтобольшинство граждан считают, что они платят слишком высокие налоги, тогда какдругие социальные группы платят слишком низкие, и что государство расходуетнедостаточно средств для обеспечения их материального благосостояния ичересчур много отдает другим.В связи с этим интересен принцип взимания налогов в зависимости oтспособности налогоплательщика, породивший систему прогрессивногоналогообложения: чем выше доход (налоговая база), тем непропорциональнобольшая часть его изымается в виде налога. Принцип же пропорциональногоналогообложения предусматривает одинаковую долю налога в доходах независимоот их величины. Регрессивные ставки налога означают ее уменьшение по меревозрастания налоговой базы (дохода).Анализируя налоги как средство государственного управления деловойактивностью, важно остановиться на регулирующих их функциях:– установление и изменение системы налогообложения;– определение налоговых ставок, их дифференциация;– предоставление налоговых льгот – освобождение от налогов части прибылей икапитала с условиями их целевого использования и соответствии с задачамиобщей экономической политики правительства.Важную регулирующую роль играют глобальные изменения ставок налогов. Так,глобальное понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилениюстимула хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса,занятости, и оживлению хозяйственной конъюнктуры. Увеличение налогов –обычный способ борьбы с повышенной деловой активностью.Изменяя налоги на прибыль (прямые налоги), государство может создать илиуменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя уровнемкосвенных налогов – воздействовать на фонд потребления в целом, на ценытоваров и услуг.Избрав либеральную или протекционистскую внешнеторговую политику, государствоизменяет таможенные пошлины, получая от торговых партнеров либо встречныеуступки, либо ужесточение условий национального экспорта. Таможенные пошлины– вид косвенных налогов, повышение которых ведет к удорожанию импорта, авслед за этим и отечественныx товаров, к снижению внешнеторгового оборота.Понижение или отмен пошлин влекут за собой обострение конкуренции навнутреннем рынке замедление роста цен, активизацию внешней торговли.Однако дискреционная фискальная политика, как и политика основанная наиспользовании встроенных стабилизаторов, также имеет ряд своих недостатков.Помимо очевидных политических трудностей, связанных с длительным обсуждениемв Государственной Думе относительно принятия закона об изменении ставокналогов, существует еще один недостаток: возражение против временногоснижения налогов для борьбы со спадом проистекает из того политическогофакта, что в демократическом обществе может быть трудно снова повысить налогипосле преодоления спада.Подводя итог, хотелось бы особенно отметить, что в любом случае государство,имея возможность применять все элементы финансовой политики обладаетмощнейшим инструментом, позволяющим весьма эффективно бороться с любымитрудностями, которые бы не постигли переходную российскую экономику. Важнолишь со знанием дела использовать имеющиеся средства, последовательно иправильно продвигаться по пути укрепления экономики и возрождения России.