Мета завдання:
- визначити зміни показників фінансової стійкості підприємства за дослідний період.
Методика виконання завдання
Для характеристики фінансового стану підприємства застосовується інформація річного звіту підприємства Форма №1 „Баланс”.
Фінансовий стан підприємства визначають за допомогою показників платоспроможності і фінансової стійкості.
Фінансова стійкість підприємства – це можливість підприємства своєчасно поповнювати запаси, вести розрахунки і платежі за розрахунок власних коштів.
Визначається за допомогою коефіцієнтів:
- фінансової незалежності;
- фінансової стабільності;
- маневреності власними коштами.
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) розраховують як відношення усієї суми власних коштів до валюти балансу підприємства. Він показує ступінь незалежності від залучених коштів (стр. 18 / стр. 25 таблиці 2).
Оптимальне значення – 0,5 (але чим вище, тим краще – зменшується незалежність від зовнішніх джерел).
Коефіцієнт фінансової стабільності розраховується як відношення суми зобов’язань підприємства по залученим коштам до суми власних коштів ((стр. 20 + стр. 24) / стр. 18 таблиці 2).
Оптимальне значення - < 1. Тобто, якщо власні кошти перевищують залучені, підприємство має достатній рівень фінансової стабільності і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел.
Коефіцієнт маневреності власними коштами розраховують як відношення власних оборотних коштів до суми джерел власних коштів ((стр. 18 – стр. 4 – стр.24) / стр.18 таблиці 2). Він характеризує ступінь вкладення у найбільш маневрені активи (оборотні кошти).
Оптимальне значення - > 0,1, тобто більш 10 коп. власних оборотних коштів на 1 грн. джерел власних коштів.
Платоспроможність підприємства – це його можливість своєчасно розплачуватися по зобов’язанням.
Визначається за допомогою коефіцієнтів:
- абсолютної ліквідності;
- проміжного покриття;
- загального покриття.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховують як відношення суми грошових коштів і цінних паперів до короткострокових зобов’язань підприємства (стр. 11 / стр. 24 таблиці 2).
Оптимальне значення – 0,2-0,25.
Коефіцієнт проміжного покриття розраховують як відношення суми грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості до короткострокових зобов’язань підприємства (стр.9 + стр.10 + стр.11 + стр.12 / стр.24 таблиці 2).
Оптимальне значення – 0,7-0,8.
Коефіцієнт загального покриття розраховують як відношення суми усіх оборотних активів підприємства до короткострокових зобов’язань підприємства (стр.13 / стр.24 таблиці 2).
Оптимальне значення – 2,0-2,5.
Таблиця 1
Показники фінансового стану підприємства
| Показники | Варіанти | Відхилення, % | |
| базовий | заданий | ||
| 1. Показники фінансової стійкості: | |||
| - коефіцієнт фінансової незалежності | 0,72 | ||
| - коефіцієнт фінансової стабільності | 0,39 | ||
| - коефіцієнт маневреності власними коштами | 0,33 | ||
| 2. Показники платоспроможності: | |||
| - коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,44 | ||
| - коефіцієнт проміжного покриття | 2,4 | ||
| - коефіцієнт загального покриття | 4,0 |
Примітка: Таблицю для розрахунку показників фінансового стану розробити самостійно.
Короткі висновки:
Таблиця 2
Вихідні данні до таблиці 1
| Актив балансу, тис. грн. | Варіанти | |||||||||||||||||||||||||
| Базовий | ||||||||||||||||||||||||||
| І. Необоротні активи | ||||||||||||||||||||||||||
| 1. Нематеріальні активи | ||||||||||||||||||||||||||
| 2.Основні засоби | ||||||||||||||||||||||||||
| 3 Інші необоротні активи | ||||||||||||||||||||||||||
| 4. Всього по розділу I | ||||||||||||||||||||||||||
| II. Оборотні активи | ||||||||||||||||||||||||||
| 5. Виробничі запаси | ||||||||||||||||||||||||||
| 6. Незавершене виробництво | ||||||||||||||||||||||||||
| 7. Витрати майбутніх періодів | ||||||||||||||||||||||||||
| 8. Готова продукція | ||||||||||||||||||||||||||
| 9. Товари відвантажені | ||||||||||||||||||||||||||
| 10. Розрахунки з дебіторами | ||||||||||||||||||||||||||
| 11. Грошові кошти | ||||||||||||||||||||||||||
| 12. Інші оборотні активи | ||||||||||||||||||||||||||
| 13. Всього по розділу II | ||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС (сума розділів I, II) | ||||||||||||||||||||||||||
Продовження таблиці 2
| Пасив балансу, тис. грн. | Варіанти | ||||||||||
| Базовий | |||||||||||
| І. Власних капітал | |||||||||||
| 15. Статутний капітал | |||||||||||
| 16. Резервний капітал | |||||||||||
| 17. Нерозподілений прибуток | |||||||||||
| 18. Всього по розділу I | |||||||||||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||||||||||
| 19. Довгострокові кредити банків | |||||||||||
| 20. Всього по розділу IІI | |||||||||||
| IV. Поточні зобов’язання | |||||||||||
| 21. Короткострокові кредити | |||||||||||
| 22. Розрахунки з кредиторами | |||||||||||
| 24. Всього по розділу IV | |||||||||||
| БАЛАНС |
